某培训中心财务管理办法

1、word省地税局培训中心财务管理办法为进一步加强培训中心的财务管理，规范财务开支行为，建立 有效的财务管理监督机制，不断提高本中心经营效益，根据公司法、 国有资产管理办法以及省地税局财务管理制度等规定，结合 本中心实际，制定本办法。一、原则和要求（一）财务管理工作要严格执行国家有关财经法律法规和省地税 局的财务管理制度，以统筹安排、量入为出、从严控制、精打细算、 合理使用资金为原则，切实保障培训中心正常工作的需要。（二）加强会计核算，定期进行财务分析。本中心为独立核算、 自主经营、自负盈亏、自担风险的国有事业单位，其财务管理重点应 体现以提高经营效益为中心，把有限的财务费用用于拓展业务、 促进

2、 发展、提高员工收入上来。加强会计核算分析，提高资金使用效益。（三）确保国有资产安全与完整。在接受省地税局财务监管的同 时，加强自身财务控制和监督，防止违反财经法纪行为的发生，确保 国有资产的安全完整。二、财务管理机构和人员职责（一）本中心财务管理工作实行主任负责制，同时接受省地 税局和本中心全体员工的民主管理与监督， 定期向全体员工报告财务 收支状况。重大财务事项须经中心主任办公会议研究决定并报省地税 局批准。（二）根据财务管理工作的需要，本中心成立财务管理委员 会，中心主任任主任委员、分管财务的副主任任副主任委员，综合部 经理、综合部财务人员为委员。财务管理委员会负责审定财务管理办 法，决

3、定重大财务开支事项，监督检查财务收支执行情况，惩处违规 违纪行为，定期公开财务收支，定期向全体员工报告财务收支计划执 行情况等。（三）本中心由综合部负责财务工作，由中心主任分管。综 合部财务人员主要负责处理本中心费用开支的审核、帐务处理、会计地税管理等工作。（四）会计人员必须审查原始凭证，对于不正确、不完整的原始 凭证，退回更正补充，对于不合法的原始凭证坚决拒绝受理，保证一 切会计凭证、账簿、报表及其它会计资料的真实、准确和完整，并及 时做好整理归档工作。未经审批的凭证不得入账。（五）会计人员要按照会计制度和规定设置会计科目和会计账 簿，严禁弄虚作假，伪造帐目。对发生的经济活动要进行如实的反映

4、 和监督，按会计制度及时记帐、算账、报账。账簿内容完整，按规则 记收，字迹工整，账账清洁，账账相符；及时编报各种月报、季报决 算。会计报表必须及时、准确。三、费用支出的项目和标准（一）工资与奖金。按照工资奖金发放管理办法办理。（二）福利费。按照当年度职工工资总额的14屣取后发放。（缺 标准）劳保福利费：1.因工作需要或节日活动而发生的劳保福利支出， 须经培训中心主任批准，由指定部门统一办理。费用须经中心负责人审批。2 .工作服管理：费用须分摊入账。3 .其他福利费开支项目按照有关制度和规定执行。（三）差旅费。一般人员住宿费标准为每人每天 170元，中心领 导最高不得超过340元；出差补贴每人每

5、天25元。尽量乘坐公共交 通工具出行。（四）交通费。以勤俭节约办事为原则，按实际车辆保养、保险、 行驶里程办理报销事宜。一般的1公里汽油消耒应控制在1元以内。 公车使用应符合省地税局相关规定。（五）印刷费。按照培训中心工作开展需要，印制地税教材及其 他地税用品、办公用品。印刷费每年应制定计划，定点印制，并签订 印刷合同，按合同办理支付。（六）设备购置费。工作需要的投影仪、打印机、电脑及音像器 材等，应经前期调研、审核、报批，确定价廉物美商品。具体按照浙 江省地税干部教育培训中心固定资产管理办法办理。（七）通讯费。由财务部报经税务部门同意确定，一般员工每月 300元，中层以上人员每月 500元。

6、（八）会议费。全体员工会议、中层以上人员会议及各种专题会 议、培训等，按照财政厅有关会议经费的规定核定，一般控制在每人 每天260元。（九）业务费。本中心与外单位合作举办培训班所产生会务费及其他费用。业务费的支付应严格按照合同或双方约定执行。（十）接待费：因工作需要接待业务单位人员，地点限于普通菜 馆和农家乐，每次人均消费控制在 150元以内。（十一）其他公杂费。包括水电、房租、邮电、报刊等办公费用， 应从严控制，根据实际发生额支付。四、财务费用开支的程序及审批权限（一）本中心财务费用开支必须按下列程序办理：1 .建立费用开支审批台帐，逐月记载财务开支项目，未经 审批费用严禁挂帐处理。2 .本

7、中心发生的费用开支，无论哪一级审批的开支，一律 经财务部核销，方能列支费用帐户。3 .费用票据金额在1000元以下的，须由经办人和审批人签字；金额在1000元以上的，须由经办人、审核人、审批人等 3人以 上签字，会计人员把关审核，确保凭证合理合规。（二）财务费用开支必须按下列权限分级审批；1 .副主任或主任助理负责单笔费用 1000元以下的审批。2 .主任负责1千元费用支出的审批。3 . 2万元以上设备购置费，20万元以上的会议费用等支出，报 省地税局审核。4 .单笔费用2万元以上的支出，必须经中心主任办公会议讨论同 意后方可实施。（三）财务费用开支应严格按规定办理。无论哪一类费用，一律实行逐

8、笔审批的办法。各部门对费用开支要坚持“必须、合理、 节约”的原则，严格控制开支范围，且票据合法，内容完整，手续齐 全，决不允许无效票据列支费用的现象发生。五、现金、支票管理（一）现金的支取、使用和管理，严格按现金管理暂行条例 执行。（二）收支现钞必须当面清点、办妥手续，并及时入账，每日终 了应结出当日余额。财务室严禁存放大额现金，日库存现金最高额度 不得超过3天的日用量，超过限定额度要及时交纳银行；每月终了要 清点库存现金，发现长短款要查明情况，按规定调整账目。（三）公款不得私借，工作人员因公借款要办借款手续，并按程 序审批。原则上一借一清，前账未清，不得再借。单位之间不得互相 借用现金，不得

9、将单位收入的现金办理储蓄。（四）出纳付款时，必须取得真实、合法、完整、准确的原始凭 证，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完 整的原始凭证，要求更正、补充；对违法的收支，不予办理。严禁“白 条”抵库，“白条”列支。（五）支票管理。金额在 2000元以上的费用均须用支票（外地 电汇）支付（劳务费、外地办班除外）。签发的支票必须填明签发日 期和用途，收款单位和用款额度也要尽可能填明。支票不得转让、涂 改，不得用转账支票套取现金。六、银行账户管理。（一）按规定开设银行账户，不得多设、滥设帐户，不准出借给 任何单位使用；银行存款应定期与银行核对，月末要编制“银行存款 余额调节表”，

10、对未达账要及时查询，做到账实相符。（二）每项往来款的发生应及时、详细记载；要做好往来款项的 清理工作，一般一个季度清理一次，年终大清理一次。到期的债务、 债权该退的退，该收的收，应经常督促有关部门和经办人员及时结清 往来账目，谨防呆账以致造成损失。（三）帐内资金属于国有资产，任何个人不得挪用、转借、转移 资产和擅自投资。凡属投资行为，应报省地税局审核同意。（四）对弄虚作假、违规变通套现、私人占有、私分行为，一经 发现，将按金额200%分别处罚责任人员、会计人员，问题严重的， 给予行政处分，直至移交司法部门处理。七、固定资产管理固定资产的购置、调拨、转让、报损和报废等手续，统一由培训 中心综合部

11、负责按规定办理，具体按照浙江省地税干部教育培训中 心固定资产管理办法执行。八、纳税管理本中心个人所得税、企业所得税、营业税及附加税等的交缴，应 严格按照国家有关税法规定执行，严禁任何人以任何名义偷税漏税。 一旦发现，除按规定补缴外，对会计人员和相关责任人员处以2%勺罚款。九、凭证管理（一）记账凭证填制记账凭证时要仔细复核原始单据的准确性，然后进行填制， 填制凭证时要做到摘要简明，运用科目准确，所附单据数量详细登记， 并打印记账凭证。（二）总账、日记账、明细账总账、日记账、明细账要根据原始凭证顺序逐笔登账，摘要明了， 书写规范，分清资金类别，防止串户，做到日结月累，账实相符，并 打印装订成册。（三）报表每月终了要及时编制会计报表，编制报表要做到内容完整，数据 准确，表表、表账、表实相符，