工程内控专项审计方案

1、审计监察部工程管理内部控制专项审计方案一.审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部 管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验 和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。二.审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。2、制度与计划是否得到良好的遵循。3、公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理 等）的管理、控制是否完善。4、去年检查提出的问题是否得到改善。三.审计范围：年 月一年 月期间的工程管理工作。四.审计人员：5 .审计时间：6 .审计程序（附后）【抄送】第

2、8页共6页编制:审核:批准:审计程序底稿 索引执行人复核人时间 预算一、对公司制度与计划体系完善性检查、评价审计准备-2天/3人1、制度与流程：(1)搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，评价制度体系 是否完备，工程管理各项业务活动是否都有相关的管理规范。(2)对工程招投标、合同管理、采购管理、现场管理等主要业 务的管理制度进行分析，判断其与集团要求是否存在差异以及差 异的合理性，判断其对实际工作能否起到管理控制作用。(3)搜集或绘制工程管理工作主要流程，判断其中是否存在控 制缺之或薄弱环节。同时也确认流程的效力与效率。2、计划管理体系：(1)从对公司制度、流程分析检查中判断公司对计划管理体系

3、 是否有足够重视和要求，该项管理是否已经纳入公司的管理体 系。(2)搜集审计期间开发项目的计划控制体系，判断其合理与完 善性。(3)搜集项目开发实际进度及管理情况，判断计划体系是否得 到执行，计划对实际工作的作用，以及计划本身的科学合理性。现场审计-1.5天/3人现场工作对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与公司专业口充分沟通，对制度、计划体系作出客观评价。【要求】通过以上检查，对公司工程管理制度体系的完整性、计 划管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部 控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价， 提出合理建议。二、工程管理主要业务工作的内控情况检查3天/2.5

4、人(一)工程招投标审计准备-1、了解审计期间总包工程招标方式、工程量清单招标比例；了 解采购招标管理模式，网上招标比率，区域或定点采购比例。现场审计-编制：审核：批准:2、抽查一个标段总包招标资料，检查招标过程资料的完整性、 主要控制环节的完备性和合理性。总包单位是否在合理的供方管理体系中，是否经过实质的考察和评估。各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。评标过程记录是否完整， 技术标、商务标评定方法是否合理， 专业深度是否足够。定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充 足。3、抽取米购业务 2 3项（比如：铝合金或塑钢门窗，分户门， 管材，墙地砖等）检查其业务流程是否合理、是否符合

5、集团相关 制度要求，具内部控制是否健全和功效。检查并评价公司供应商管理体系是否完整和健全。检查以上米购业务的招标过程是否合理，是否符合集团网上招标、网下招标备案或区域定点采购等相关制度的要求。检查以上采购业务招标书、评标记录的专业深度是否足够， 能否做到科学、合理地选择供方。检查以上招投标投标单位的投标书是否做到实质响应。检查以上招投标定标过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。检查以上米购供方地选择是否在公司的合理供方体系中，是否经过实质性的考察和履约评估。4、结合后面的合同履行、现场管理工作检查，实质性判断以上招投标工作的实际效果或成败。一【要求】通过对以上工程总包、米购分包业务

6、的检查，对公司供 方管理、工程招投标业务流程的完善性、主要业务环节（含供方 考察评估、招标、评标、定标）的实际工作质量、管理控制力度 等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。（二）合同管理审计准备-1、了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、 流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致， 差异合理性，内部控制环节是否健全。现场审计-编制：审核：批准:2、抽取总包、分包、材料米购合同各一份，检查其签署、审批、 日常管理等工作流程是否符合公司要求。3、检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是 否与招投标内容一致。差异是否合理

7、。检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。差异是否合理。检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不 妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、 公正。4、检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场 验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。检查合同付款台帐是否清晰、 及时，并做到部门见及时核对， 后尢超出合同约定的款项支付。【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要 业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险， 提出建议。（三）现场管理审计准备-1、了解公司现

8、场工程管理（包括质量管理、进度控制、甲供材 料进场验收管理等）的制度、流程要求，合同相关约定内容，实 际操作管理模式，判断其与集团要求是否一致，差异合理性，相 关内部控制环节是否健全。现场审计-2、深入现场，了解工程质量、进度情况，了解项目部甲方人员配置情况（专业搭配、岗位职责、人均管理面积等），判断现场管理的实际工作力度。3、抽取两份甲供材料米购业务，检查甲方人员对材料进场、入库、调拨、结算等业务的控制情况，判断其是否依据制度、流程、 合同约定及行业规范履行应尽的职责。4、抽取部分关键工序验收记录，检查甲方人员是否履行了现场 检查、控制，或者依据合同委托的单位（比如：监理单位）是否 履行了相

9、关的管理监控。编制:审核:批准:5、从工程验收及客户投诉等方面分析，判断现场管理的实际质 量是否达到集团和客户的要求。【要求】通过对以上检查，对公司工程现场管理情况、工作质量、 工作效果等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。【小结】在上述检查基础上， 对公司目前工程管理状况做客观评 价，发现问题，揭示风险，提出建议。同时，也总结公司先进管 理经验，向集团推广。三、落实去年检查提出问题的改进情况1.5天/1人审计准备-1、将去年检查报告提出问题进行列表和归类。现场审计-2、现场逐项落实每类、每个问题的改进情况。3、对问题改进情况进行客观评价，尤箕区分流程带来问题和工作质量带来问题的改进情况。审计工作分工与计划-【分工】xx:负责总包及工程管理工作的审计。xx:负责分包、采购以及采购管理工作的审计。xx:负责落实去年检查结果的整改情况，同时协助 xx完成合同履行情况的审核工作一、审计准备工作：负责相关制度的搜集、分析、评价（要求见程序一）0负责了解公司工程、采购进度情况以及与计划体系的差异。负责了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、各种方式所占的比例情 况。汇总审计期间的投诉资料，综合工程管理、采购管理的日常信息，分析、判断 审计对象目前比较突出和急需解决的问题。成果要求-工作过程要做底稿记录。完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重