会计学本科《会计电算化》机考A卷

1、临沂大学2015-2016学年第二学期会计电算化期末试题（适用于会计学本科含金融外包方向，机考， 60分钟）考试时间要求：系统日期必须改为2016年3月29日、时间必须改为 上午8:30 （否则按作弊处理）说明：本试题考试时间为60分钟规定时间内未将资产负债表、利润表和账套上传到FTP,按缺考处理。 考试地点：致远2号楼H4113 考试形式：机考一、系统管理操作1:以admin （无口令）进入用友T3系统管理。2 :增加2个操作员： 第1个操作员：编号为考生学号后8位、姓名为考生本人姓名； 第2个操作员：编号为考生出生年月日（如19900101）、姓名不能是自己的 名字（切记：两个操作员名字一

2、样，不能复核！第2个操作员姓名不作要求。）3:建立账套，相关信息如下：（I） 账套号：默认（2）账套名称：必须是考生本人姓名（否则按作弊处理）（3）帐套路径：建议改为E盘（4）会计期间：默认（5）单位名称：中联集团有限责任公司（6）单位简称：中联集团（7） 单位地址：济南市北园路131号法人代表：李志强（8） 记账本位币：RMB（ 9）企业类型：工业（10）行业性质：2007年新会计准则（II）按行业性质预置科目；不需要对部门、供应商、客户分类。（12）科目编码：4222（ 13）启用模块：总账（14）启用日期：请勿修改4:财务人员的分工授权时牢记选自己建的账套，否则第 2个操作员不能审核、记

3、账。二、中联集团有限责任公司期初资料说明：1.该企业为一般纳税人，相关业务单位也为一般纳税人;2.原材料按实际成本核算；3.产品销售成本于月末一次计算结转。科目余额表会计科目借贷期初余额科目代码科目名称1001库存现金借29001002银行存款借580100100201中行存款借80100100202工行存款借5000001121应收票据借1122应收账款借40000112201立达工厂借25000112202红星化工厂借150001123预付帐款借50001131应收股利借1132应收利息借1221其他应收款借1000122101王勇借300122102张三借200122103李伟借1501

4、22104张力借3501231坏帐准备贷250001321代理业务资产借1401材料采购借1402在途物资借1403原材料借140301A材料借140302B材料借1404材料成本差异借1405库存商品借50000140501甲产品产品借25000140503内产品借100001406发出商品借1407商品进销差价贷会计科目借贷期初余额科目代码科目名称2203预收账款贷2211应付职工薪酬贷5000221101工资贷221102职工福利贷5000221103社会保险费贷221104住房公积金贷221105工会经费贷221106职工教育经费贷221107非货币性福利贷2

5、21108辞退福利贷221109股份支付贷2221应交税费贷-5000222101应交增值税贷-500022210101进项税额贷-500022210102已交税金贷22210103转出未交增值税贷22210104减免税款贷22210105岀口抵减内销产品应纳贷22210106销项税额贷22210107岀口退税贷22210108进项税额转出贷22210109转出多交增值税贷222102应交所得税贷222103应交土地增值税贷222104应交城市维护建 设税贷222105教育费附加贷2231应付利息贷2232应付股利贷2241其他应付款贷2314受托代销商品款贷1408委托加工物资借1411周转

6、材料借141101包装物借141102低值易耗品借14110201在库借14110202在用借114110203摊销借1471存货跌价准备贷1501持有至到期投资借1502持有至到期投资减值准备贷1503可供出售金融资产借150301股票投资借150302债券投资借:15030201成本借15030202利息调整借15030203应计利息借:1511长期股权投资借1512长期股权投资减值准备贷1521投资性房地产借1531长期应收款借1601固定资产借1300001602累计折旧贷300001603固定资产减值准 备贷1604在建工程借160401建筑工程借160402安装工程借160403在

7、安装设备借160404待摊支出借11605工程物资借160501专用材料借1160502专用设备借160503工器具借:1606固定资产清理借I1621生产性生物资产借2401递延收益贷2501长期借款贷45000250101本金贷43500250102利息调整贷15002502应付债券贷2701长期应付款贷2711专项应付款贷2801预计负债贷2901递延所得税负债贷4001实收资本贷5890004002资本公积贷4101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷4103本年

8、利润贷4104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基金贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本或股本贷410415未分配利润贷4201库存股借5001生产成本借1622生产性生物资产累计折旧贷1631油气资产借1632累计折耗贷1701无形资产借170101专利权借170102非专利技术借170103商标权借170104著作权借1702累计摊销贷170201专利权

9、贷170202非专利技术贷170203商标权贷170204著作权贷:170205土地使用权贷1703无形资产减值准备贷170301专利权减值准备贷170302非专利技术减值准备贷170303商标权减值准备贷170304著作权减值准备贷:170305土地使用权减值 准备贷1711商誉借:1801长期待摊费用借11811递延所得税资产借1901待处理财产损溢借:190101待处理流动资产 损溢借190102待处理固定资产损溢借2001短期借款贷1100002101交易性金融负债贷:2201应付票据贷2202应付账款贷10000220201确认应付帐款贷10000500101基本生产成本借50010

10、101甲产品借50010102乙产品借50010103丙产品借500102辅助生产成本借50010201甲产品借50010202乙产品借50010203丙产品借5402工程结算借5403机械作业借6001主营业务收入贷600101甲产品贷600102乙产品贷600103丙产品贷6051其他业务收入贷6101公允价值变动损贷6111投资收益贷6301营业外收入贷6401主营业务成本借640101甲产品借640102乙产品借640103丙产品借6402其他业务成本借6403营业税金及附加借6601销售费用借6602管理费用借6603财务费用借6701资产减值损失借6711营业外支岀借6801所得税

11、费用借6901以前年度损益调整借三、中联集团有限责任公司本月发生如下经济业务：1. 财务部张力出差预借差旅费 1000元，以现金付讫。借： 1221其他应收款 - 张力 1000 贷：1001 库存现金10002. 购入A、B材料一批，其中A材料2000千克，货价160000元（不含税）, B 材料 400 千克，货价 40000 元（不含税），增值税税率 17%。货款、增值税均以 转账支票付讫，材料已入库。借：原材料 -A 材料 141301160000-B材料交税费 - 应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款 工行存款 2340003. 用银行存款支付A B

12、材料的运杂费3000元（按重量分配）。借：原材料 -A 材料2500B材料500贷：银行存款 - 工行存款 30004. 用银行存款发放职工工资 70000元。借：应付职工薪酬工资70000贷：银行存款 - 工行存款 700005. 收到客户违约金 2350 元，存入工行。借：银行存款 - 工行存款 2350贷：营业外收入23506. 赊销给红星化工厂乙产品一批，开出的增值税专用发票上注明售价总额100000 元，增值税额 17000 元。为及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条 件为：3/10，1/20，n/30。本批产品的实际成本为 65,000元（月底结转）。借：应收账款红星化工厂 11

13、7000贷：主营业务收入 - 乙产品 100000应交税费 - 应交增值税（销项税额） 170007. 收到红星化工厂扣除享受现金折扣后的全部款项， 并存入银行。 假定计算 现金折扣时不考虑增值税。借：银行存款工行存款 114000第 5 页 共 8 页财务费用 3000 贷：应收账款红星化工厂 1170008. 以现金支付 23 日销售产品时应由本企业承担的运输费 600 元。 借：销售费用 600贷：库存现金 6009. 张力出差回来报销差旅费 750元，交回余款 250 元。借：管理费用 750 库存现金 250 贷：其他应收款 - 张力 100010. 企业因延期纳税，以存款支付税收滞

14、纳金 2000 元。 借：营业外支出 2000贷：银行存款 - 工行存款 200011. 计提应计入在建建筑工程成本的长期借款利息 1000 元。 借：在建工程 1000贷：应付利息 100012. 本月生产甲产品领用A材料800千克，单价为80元，生产乙产品领用A 材料500千克，车间领用A材料100千克，管理部门领用B材料200千克，单价 为 100 元。借：生产成本 - 甲产品 64000-乙产品 40000制造费用8000管理费用20000贷： 原材料一A材料112000-B材料 200001 3.计提本月应付职工工资 80000元，其中：生产甲产品工人工资 40000元， 生产乙产品

15、工人工资为 20000元，生产车间管理人员工资 8000元，企业管理人 员工资 1 2000元。（不考虑当月计提的福利费）。借：生产成本 - 甲产品 40000-乙产品 20000制造费用8000管理费用 12000贷: 应付职工薪酬工资 8000014. 计提本月固定资产折旧， 其中车间用固定资产折旧费 8000元，管理部门用 折旧 1000 元，专设销售机构折旧 1000 元。借：制造费用 8000管理费用 1000销售费用 1000贷：累计折旧 1000015. 结转本月发生的制造费用 24000元，甲、乙产品分摊 15000元、9000 元。借：生产成本 - 基本生产成本（甲产品） 15000生产成本 - 基本生产成本（乙产品） 9000贷：制造费用 2400016. 结转完工入库产品的生产成本（假定本月生产甲、乙两种产品全部完工 入库）。借：库存商品 - 甲产品 119000- 乙产品 69000贷：生产成本 - 甲产品 119000- - 乙产品 6900017. 结转本月销售产品的成本。借：主营业务成本 65000贷：库存商品 - 乙产品 6500018. 用工行存款购买设备一台，金额 100000元。借；固定资产 100000贷；银行存款 100000（会计分录自己填制）19. 用现金购买办公用品，金额 600 元。借；管理费用 600贷；库存现金 600