库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

1、库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。三、资料：1 .甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2 .该企业6月份115 发生的经济业务如下：(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。付款凭证凭证编号：1贷方科目：银行存款2009年12月1日出纳编号付字第1号摘 要借方科目金额/总账科目明细科目十万千百十元角分V提现备用库存现金100000附件共1张合计¥100000会计主管记账复核制单出纳(2)

2、12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。收款凭证借方科目：银行存款2009年12月1日凭证编号：2出纳编号收字第1号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000/附件共1张合计¥1000000会计主管记账复核制单出纳(3) 12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。付款凭证贷方科目：银行存款2009年12月2日凭证编号：3出纳编号付字第2号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分米购乙材料材料米购乙材料2000000应交税费应交增值税34

3、0000-附件共3张合计¥2340000会计主管记账复核制单出纳(4) 12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。收款凭证借方科目：银行存款2009年12月2日凭证编号：4出纳编号收字第2号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司800000J7X1附件共1张合计¥800000会计主管记账复核制单出纳(5) 12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。贷方科目：银行存款付款凭证2009年12月3日凭证编号：5出纳编号付字第3号摘 要借方科目金额V/会计主管记账复核制单出纳(6) 12月3日，用现金购

4、买办公用品300 元。总账科目明细科目十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费320000_rX上附件共2 张合计¥320000摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品管理费用办公费30000附件共2 张合计¥30000凭证编号：6出纳编号付字第4号付款凭证2009年12月3日贷方科目：库存现金会计主管记账复核制单出纳收款凭证2009年12月4日借方科目：库存现金(7) 12月4日，出售废旧报刊杂志 230元，收到现金。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分出售废旧报刊杂志管理费用办公费230001附件共1张合计¥23000凭证编号：

5、7出纳编号收字第3号(8) 12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。付款凭证贷方科目：库存现金2009年12月3日凭证编号：8出纳编号付字第5号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品其他应收款林宇80000-4-/7X1附件共1张合计¥80000会计主管记账复核制单出纳(9) 12月5日，向新大公司销售 B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销 项税额5100元，货款收到存入银行。(10) 12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。收款凭证借方科目：库存现金2009年12月6日凭证编号：10出纳编号收字第5号摘

6、 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款附件共3张合计¥10000复核会计主管记账制单出纳(11 ) 12月7日，职工邓欣报销医药费 750元，以现金支付。付款凭证2009年12月7日摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分邓欣报医药费应付职，薪酬福利费75000/pk附件共5张合计¥75000凭证编号：11出纳编号付字第6号贷方科目：库存现金复核会计主管记账制单出纳(12) 12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。付款凭证2009年12月7日摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千

7、百十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司500000一/7k附件共1张合计¥500000贷方科目：银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：12出纳编号付字第7号(13) 12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000 元。贷方科目：银行存款付款凭证2009年12月7日凭证编号：13出纳编号付字第8号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分电视广告费销售费用广告费2000000/7k-附件共2 张合计¥2000000会计主管记账复核制单出纳(14) 12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。付款凭证凭证编号：15贷方科目：银行存款200

8、9年12月9日出纳编号付字第10号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分支付保险费管理费用保险费150000A/X附件共2 张合计¥150000会计主管记账复核制单出纳付款凭证2009年12月9日(16) 12月9日，发放本月职工工资 15000元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分支付职工工资应付职，薪酬工资1500000/附件共2 张合计¥1500000贷方科目：库存现金16出纳编号付字第11号会计主管记账复核制单出纳收款凭证2009年12月10日(17) 12月10日，收回职工刘茜的借款 1400元，收到现金。摘 要借方科目金额总账科目明

9、细科目十万千百十元角分收回刘茜的借款其他应收款刘茜140000已一X*1附件共3 张合计¥140000借方科目：库存现金凭证编号：17出纳编号收字第6号会计主管记账复核制单出纳(18) 12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续付款凭证2009年12月11日费450元，均以银行存款支付。摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分购进A公司股票交易性金融资产成本10045000凭证编号：18出纳编号付字第12号贷方科目：银行存款附件共2 张合计10045000会计主管记账复核制单出纳(19) 12月12日，以银行存款支付短期借款24000元

10、。(20) 12月13日，收到职工李晓宝的罚款 350元，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金2009年12月13日凭证编号：20出纳编号收字第7号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分李晓宝的罚款营业外收入罚款收入35000*X*w1附件共3 张合计¥35000会计主管记账复核制单出纳(21) 12月14日，收到转账支张 10000元，系达克公司归还的前欠货款。收款凭证借方科目：银行存款2009年12月14日凭证编号：21出纳编号收字第8号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分收回货款应收账款达克公司1000000上/附件共2 张合计¥1000000会计主管记账复核制单出纳收款凭证2009 年 12 月 15(22) 12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分仓库租金其他业务收入租金收入160000X11附件共2 张合计¥160000借方科目：银行存款日复核会计主管记账制单出纳凭证编号：22出纳编号收字第9号付款凭证2009年12月15日(23) 12月15日，将多余的现金 2000元存入银行。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分存入现金银行存款200000