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文档简介
1、合理化避税如何合理化避税?如何合理化避税?问题思索:员工现有的工资规范根本都超出国家纳税程度,如发放奖金员工累计所交个人所得税偏高,如何防止“公司交得多,员工得的少,如何合理化避税?员工收入构成员工收入构成= =工资工资+ +季度绩效奖金季度绩效奖金+ +年终奖年终奖+ +年底效益奖年底效益奖+ +各项节点奖各项节点奖+ +各项各项福利福利个人所得税现行税法制度规定,工资、薪金所得,月收入超越3500的应缴个人所得税。也就是说工资、薪金所得,以每月收入额减除三千五百元后的余额,为应纳税所得额。其适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五。即: 年终奖相关制度 根据国税发20199号文件的规
2、定,纳税人获得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税方法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:一先将雇员当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。假设在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额,按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。二将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金,按本条第一项确定的适用税率和速算扣除数计算纳税,计算公式如下:1.假设雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月获得
3、全年一次性奖金适用税率-速算扣除数2.假设雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)适用税率-速算扣除数三在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税方法只允许采用一次。综上所述,每个人除了每月需求交纳个人所得税外(为表达方便称之为“月税),年终奖还得单独计税(为表达方便称之为“年税)。 五险一金的相关政策 1、部分单位交纳大病医疗保险,为单位每月交15元。2、合肥市住房公积金管理中心发布,合肥市2019年7月1日至2019年6月30日期间,职工月缴存住房公积金基数上限调整为12100元。按照住房公积
4、金缴存比例上限最高20%计算,合肥职工每月缴存的住房公积金最高将不能超越2420元,假设再加上单位补充的同额缴存数,这样,合肥市职工住房公积金的月缴存额最高就是4840元。合理化建议 避税的几个建议:1、首先要降低月税,要尽量使每月的收入平衡,防止出现饱一月饥一月。 假设月均收入6500,每月交税也就195,俩月390元,假设把它变成一个月是3000,一个月是10000,那么会多缴355元的税。2、降低年税。由于发放年终奖时,是将年终奖除以12再去“匹配税率,再以该税率乘以年终奖总额,再扣除相应的速算扣除数,这样得出数额即是年终奖应交纳的个税。从某种意义上讲,这是国家给的一次时机,以防止当月税
5、率太高。例如,假设每月收入已达8000,每月个税是345。假设年终奖金是24000,按照这一政策只需缴税:2295(24000除以12后所对应的税率是10%,速算扣除数是105,即2400010%-105=2295),假设,没有这一政策,那么发放年终奖的当月要交税(24000+8000-3500)25%-1005=6120,需求多缴6120-2295-345=3480元。 合理化建议 避税的几个建议:3、发放年终奖时,一方面是将年底各项收入集中单次发放,防止发放金额在“缩水区内,尽量提高净收入的添加比重。这种多发钱而净得未添加(包括减少)的范围我们称之为“缩水区。即目前的税收政策导致的“缩水区是: 18000.01元, 19283.33元 54000.01元, 60187.50元108000.01元,114600.00元420000.01元,447500.00元660000.01元,706538.46元960000.01元,1120000.00元有时候给员工多发了钱,虽然不在“缩水区,但员工实践拿到手的比重却很少,这种情况也可以变通,或者干脆将这多发的部分取消。现实中很多单位并没有(甚至是不情愿)留意这些细节,而使员工蒙受损失。比如,明明可以每月发放的奖金,偏偏按季度发放,明明可以将大额收入分摊到各月的,偏偏集中在年底或某些月份
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