订单结算详解U

1、浅论ERP订单结算二认识ERP订单关键词：订单|订单类别|订单类型ERP中的订单（Order）是个广义的概念，大家可能非常熟悉制造企业最常见的三种订单：采购订单采购原材料；生产订单生产产成品；销售订单销售产品，这 3种订单贯穿整个制造企业 的物流、资金流和信息流。SAP R/3的设计中，将后勤模块的采购订单和销售订单业务处理独立成两个模块，新的什么版本又将其合成所谓的供应链模块，反正就是这个概念，SAP CO扩充了订单的概念，最常见 的订单类别（Order Category ）有以下几种，订单类别是系统预先固定设置的：常见SAP订单类别：01 内部订单（Tcode:KO01 ）04成本控制生产

2、订单（Tcode:KKF1 ,只核算成本，可不建立BOM和工艺路线） 05生产成本归集器（Tcode:KKF6N ,通常根据生产版本建立）10 PP生产订单（Tcode:CO01,要求相关产品建立有 BOM和工艺路线） 30维护订单（Tcode:IW31 ,设备维修工单）40流程订单（Tcode:COR1 ,流程行业的生产订单，一般要求建有配方）那么，订单的作用是什么？下面以内部订单为实例，内部订单通常用来做费用规集、费用控制和 成本分析的，其主要功能包括：（1） 预算功能：可使用内部订单监控企业包括支出预算结算等投资活动，预算功能也常用于 粗略地控制部门的一般管理费用（更细的费用控制有例如T

3、R模块提供解决方案）。（2） 计划功能：内部订单的费用成本计划功能可和MM模块和生产能力计划集成，用于监视 实际成本并和实际成本对比分析，从而为管理决策者提供依据。（3）.辅助核算：内部订单用做辅助核算，区分费用类型，比如科研单位设置内部订单类型如下,通过内部订单区分出发生的科研费用类型：订单类型描述KY01研发支出-资本化支出KY02研发支出-费用化支出KY03研发支出-国拨课题支出KY04研发支出-横向支出（4） 分析功能：可以随时分析内部订单的计划/实际发生额对比，各不同期间的实际/实际对比，按月/季指标分析，分析内部订单发生的行项目，对订单的未清项等进行分析。订单类型允许用户根据企业实

4、际业务需求随意设置，每个订单类型归属到一个系统预先设置的订单类别，订单类型只是一个自由打扮外壳，SAP可配置性的设计精华就在于这点！订单结算配置关键词：分配结构|源结构|获利分析传输结构实际内部订单|统计内部订单 完全结算|按期结算|CO概念的订单通常都可结算，关于订单的结算配置如下，无非是定义一个结算参数文件，然后 将该结算参数文件分配到一个订单类型。（1）.定义结算参数文件 结算参数文件的定义如图2。汁r1gffvrsft跡 swift 置斜卫wmnct n盘计窑昌叮匕暮*1O客谍怖it塞爭估ir>I町i®轉二不暮*林JT®»r叮湖ME施林1 -*11

5、co芳配*5檜:T容许酱置'果JKYRa不帶钾转蒐5可"USiT*不钿tit'g讨.F朗21TSrtK3匚 1（»珂许雲JESSKSH 比:F睿许猜KdEwe匚菟于耳他諛Ij凳征臭Ms*总分类帕凭证碉渊 JlKUt999 描當时伺.!3Mft1图2-1:结算参数文件包括分配结构 （通常为必需）,源结构（可选配置）和CO-PA传输结构（可 选配置），下面将详细讲解。接下来将详细介绍分配结构（ A1 ）和来源结构（KY是如何定义的。图2-2:可以将订单发生的费用按 百分比，权数和金额结算三种方式结算出去，你可能使 用到这3种方式，因此这3勾都选上。假设订单规集有

6、总费用30万，将平均结算到3个成本对象，则可采用按 百分比、权数和金额结算三种方式的其中唯种， 如图3。如上图3，将订单规集的30万平均结算到3个成本中心可采用 百分比、权数和金额 的其中一种，虽然 图3-1全部列出3种方式，但是实际只能保存和使用其中的一种 结算方式。I .两个概念：完全结算（FUL ）和按期结算（PER）,完全结算必须将费用全部结 算出去，关于完全结算和按期（间）结算此处不详细讨论。II 通常，统计内部订单是不需要结算的，只有实际内部订单才需要结算。图2-3:订单的有效的结算接收方可以是会计科目、各种诸如成本中心、订单或订单项、获利分析段、固定资产、物料等，可以设置允许订单

7、是否允许、禁止还是必须结 算到这些接收方。比如某订单类型的费用不可能转资，于是禁止有效接收方为固 定资产；比如某生产维修订单只能结算到产品维修费用或正常工单，则可只允许 有效结算接收方为会计科目和订单，其他的接收方都禁止，防止错误的结算业务。虽然订单的费用可以从一个订单结转到另一个订单，但是应该严禁结算到订单本 身，因为这将造成死循环，订单永远不可能结平。图2-4:在其他参数定义中，可以定义结算的凭证类型，默认为SA,和手工一般费用财务记帐凭证类型使用的默认凭证类型一致，如果需要，可以更换另外凭证类型，特别需要提出的是此处的”分配规则最大数”表示最大的可允许有效结算接收方，默认为3,对于按期结

8、算反复使用并且结算规则经常变更的内部订单，显然不够，修改成999吧，怎么用都应该够用。（2）.结算成本要素类型 关键词：初级成本要素|次级成本要素通过成本要素，SAP将集团财务分割成 FI和CO两大模块，既相互关联，有相互独立， 成本要素首先被划分为两大类：初级成本要素和次级成本要素。初级成本要素即损益类科目，也就是说，必须首先建立好损益类科目（Tcode： FS00）才能创建初级成本要素（Tcode:KA01 ）。还有一种叫次级成本要素的东西，作为CO模块专用的内部成本要素，它被专门用做分摊、内部作业分配、RA分析、成本核算单和内部结算等，下表列举出最常用的成本要素类别：成本要素分类成本要素

9、类别描述备注初级成本要素1初级成本/成本降低产生的利润对应所有费用成本类科目11收入11对应销售收入类科目，12则 对应销售退回类科目，有必要 分开吗？用意何在？12销售扣除22外部结算21/22用来做结算用，但在国次级成本要素21内部结算内企业几乎极少使用31订单/项目结果分析32为在制品结算必需使用，41 为成本核算单使用，都反应在 CO模块内部41间接费用率42分摊42分摊使用，43作业类型使 用，大家都会很熟悉43内部作业分配特殊成本要素90资产负债表科目对应的成本要素特别提示，资产负债表科目只 能是统计性成本要素其中结算成本要素包括外部结算初级成本要素类型22和内部结算次级成本要素

10、21 o结算成本要素如何使用了，请看下面的分配结构。(3) .定义分配结构现在来理解一下什么叫分配结构？以一个生产工单结算参数文件对应的分配结构为实例，制造企业的生产费用通常包括制造费用、辅助生产和基本生产三大类，整个生产费用的结转过程无非是料、工、费的归集和生产费用横向与纵向分配，SAP系统中横向分配多使用分配分摊重过帐，而纵向分配则多使用结算。同国内一般习惯不同的是，SAP使用订单(包括内部订单和生产订单)成本对象来规集费用，而不是直接使用基本生产成本科目，基本生产成本被作为功能范围设置在订单中。图4显示的分配结构比较符合国内传统成本习惯，下面认识一下分配结构:对话結构 分配结构ZC产品成

11、本务配结构圈4口 S分配1J 源£ 口分雎成本宴素I.首先，一个分配结构包括多个分配行，图4将分配结构的分配行按国内传统的成本项目划分。ZC1C3曲威FEPC严品昨井配皓构圈自克授村斜原料料分囲匕FRPC CantfOfcnq Area从II.每个分配行的源对应到相应的成本要素，可以使用成本要素范围或成本要素组，如图5。注意：良好的配置习惯 是尽量不要使用“从成本要素“和”至成本要素“的范围，而是使用成本要素组，如果范围没有包含所有的成本要素在结算时将会出现错误，此是就需要修改配置，而使用成本要素组只要简单地在前台使用Tcode : KAH2增减成本要素就可以，无需修改后台配置，切记

12、，切记！在分配结构的所有分配行中，分配源的成本要素可以同时包括初级和次级成本要素，有些人往往将次级要素忽略，同时分配源所包含的成本要素必须满足完整性(Completenes和唯一性(Uniqueness)两个条件，简单地理解，就是订单发生的所有要素费用必须全部并且唯一地分配到一个分配源，分配结构提供了自动的“重叠检查”功能。III .分配结构既可用于分摊，又可用于订单的结算， 如果用于分摊，则需要为每个分配行指定分摊次级成本要素，类型 42，如图6为一个使用分摊结构的分摊循环的段表头。*制范密FRPCFRPC ControiinQ Area圈Eaw14XNHZ费用亡总14KNHZ-011丨読置

13、费用汇总1匚妙处夬发送方f摄收方 M撥港方值4接收方輛因索孙摊底本要索 1 分构NfZC产品睡本分痢构 4SAP提供了分配和分摊功能，关于分配分摊，此处不再详述，分摊是将发送方的全部发生费用打包成一个或多个次级要素分摊到接收方，现在，举两个浅显的例子来说明分摊：I. 某企业自发电厂为生产装置和生活区供电，电厂发生的煤消耗、工人工资，劳保等费用统一打包成次级成本要素”电-分摊”分到各收益部门，这是发送方所有费用打包成一个次级要素的实例。II. 没有实施Sap PP模块的企业，使用成本中心收集人工费用、机器折旧、动力和其他间接生产费用，然后分摊到生产订单，此是一个成本中心可能同时发生人工、机器折旧

14、和水电等动 力费用，此时不合适将所有的这些费用仅仅打包成一个次级成本要素分摊到接收方，而是需要按照费用类别分别分摊，此时，就可使用上 图5中的分配结构，将所有的职工薪酬成本要素（由于多层分配，职工薪酬成本要素可同时包括各种职工薪酬会计科目和相应次级要素）作为一分配行，对应到分摊次级成本要素”职工薪酬-分摊”;同样，将所有的机器折旧成本要 素作为分配行，对应到分摊次级成本要素”机器折旧-分摊”等，这样在分摊运行时，将发送方 的所有费用按分配结构行定义的成本要素范围/组转换成为各行对应的分摊次级要素分摊到接收方，这是发送方所有费用按分配结构打包成多个次级要素的实例。*类似分配结构划分费用的，SAP

15、 CO还有用于作业类型分割的分割结构。分配结构（Allocation Structure ）？为什么分摊时使用分配结构？分配结构英文为 Allocation Structure , SAP中的Allocation 分为Distribution（分配）和Assessment （分摊）。结果Allocation也该译成“分配”了，而 实质上它却包含两层意思。 0 Period-End 匚 bsing0 SCMA - SchedUe Managerp O Srie Functione K£W5 - Perodic Roposting KSA3 - Acouai Calculatioin P

16、 Q Trarisiers二 Allocations Jj0 K34 - Actual Overhead0 K909 - Overhexl Commtmerit® KN5 - Distribution 引0 K9U5 - Assessment 3 |直 K9C5 - kidrect Activity Allocation KFAS - Temp ate llocaton 0 KNMA -Actual AiztivitY Allocaticin分配结构的结算成本要素 在分配结构的结算成本要素配置中，如图7,结算成本要素可以选择”按成本要素”（默认选择）或使用”结算成本要素”，选择”按成

17、本要素”表示订单结算时使用”原始成本要素”结算,即订 单结算时借方成本要素=贷方成本要素，什么意思呢？举个简单例子，某订单发生了三笔 费用，其中水费1000元，电费500元,差旅费800元,假设选择"按成本要素"按百分比结算到4个成本中心，则结算时使用水费电费和差旅费这 3个原始科目将这3笔费用分别结算到 4个成本中心，结算后,订单借贷平衡（注：订单的借贷平衡属于 CO范畴）；如果使用结算 成本要素，则3笔费用将打包成一个结算成本要素结算到 4个成本中心。注：原则上，结算成本要素必须为21类别,通过Tcode: OBA5关闭错误消息号K4 004和K4 010,可以使用一般

18、的成本要素平诜垢揺 I起如備ie薛佰【粗次级要素不符合国内会计准则？SAP如何体现成本还原？ERP是否颠覆了传统的借贷概念？上面举过某企业自发电厂的所有费用打包成一个次级成本要素”电-分摊”分摊到各收益部门的国际惯例的例子，某大企业集团总部的会计部却认为，国内会计准则是不存在次级成本要素的，违背会计准则，特别是R/3版本，分摊时只有CO凭证，不实时产生（只在期末FICO 统驭后才汇总产生）财务凭证，也不符合国内成本会计习惯，如何理解？同样，上面举例，订单发生了三笔费用，其中水费1000元，电费500元，差旅费800元, 假设当时记帐错误地将水费计入10000元,冲销后（财务反应在贷方，订单反应

19、在借方）,再改记正确的1000元（这些业务都反应在订单的借方）,选择”按成本要素”按百分比结算到 成本中心后（三笔费用结算时反应在订单的贷方转出，结算财务凭证也反应在贷方）,SAP中 将设计传统概念的 FI借贷,CO中的象内部订单/成本中心等成本对象的借贷和科目平衡表 的借贷3组借贷关系，是否已颠覆传统的借贷概念 ？关于“ ERP的借贷”详见相关章节。（4）.定义源结构在介绍分配结构的结算成本要素时，订单结算时要么使用原始科目（默认使用），要么使用结算成本要素（通常很少使用），订单能规集的的东东有哪些呢 ？很简单就是损益，会计科目 只有两大类：资产负债表科目和损益类科目，损益又分成本费用类和收

20、入类。假设某科研内部订单既规集了费用支出（包括薪酬、差旅和技术使用费等多种费用），同时又发生了一定收入，现在需要将所有的费用支出统一结算到一个”科研支出”科目，而收入 则结算到”营业外收入-* ”科目，此时就需要使用源结构。sraSI NO源结构也包括多个分配行，每个分配行包括成本要素源，图8的源结构将成本要素划分为成本 要素类和收入要素类，在订单结算时将区分结转。糟糕习惯：任何后台配置，如果使用了范围而不是组，比如图8的成本要素范围，都是糟糕习惯因为修改它将需要将被迫使用传输请求。分配结构和源结构的联系与区别简单地讲，所有订单发生的任何损益科目都要包括在分配结构中,分配结构有完整性和唯一性的

21、特点，分配结构用于分摊和结算，如果仅仅是用于结算，实际上只要一个分配行就可以， 这个分配行通常包含一个叫“AII_Cost”的成本要素组，为了确保结算不出现错误，通常的将ERP系统中所有的损益科目都放置在该组下，如果不用于分摊，分配结构分行没有多大意义因为结算通常是按原始成本要素转出。源结构是对分配结构的补充，分配结构中包含了订单发生的所有的损益科目，而源结构是将这些损益科目发生的金额继续分组(注:只是金额)，分别结算到接收方。图9显示是订单112301000041的结算规则，使用了源结构，图9-2的原始分配对应的正是源 结构的分配行，表示订单发生的所有费用支出金额将结转到”研究开发费”，而收

22、入结算至营业 外收入。图9-3 “已结算的成本”显示订单结算正是使用 分配结构中的原始成本要素 结转出去的。11230139护酒1 IkIm.1 匕雅Ld站I&甘UbU D1栉篙初I界if爭遇卫军1也血aSi必科疋幵左ST1W. MO0. wPUL10 1J/Lmoo vim 人IDO. 0000. ooJUL20 2:斗琼AtJar捷釆Dite: 2*00Pa|«:1T*昭I * T 1XM以费用为例，看一下内部订单参考会计分录，注意粗体下划线的会计分录，分两个步骤：费用/收入发生和订单结转，a-d 4个分录。I. 订单规集收入费用：(a) .费用发牛：计入内部订单，参考分

23、录为：Dr:差陆费 42000700003632 元 + 内部订单 112301000041技术使用费 4200300000222元 +内部订单112301000041Cr:银行存款3854元(b) .收入入发牛：计入内部订单，参考分录为：Dr:其他应收10896元Cr:营业外收入-政府补助利得 5301110000 10896元 + 内部订单 112301000041II. 订单结转：(c) .费用结转:订单使用了原始结构，差旅费和技术使用费将结转到研究开发费4200290000科目，费用从贷方转出，参考分录为：Dr:研究开发费4200290000 3854元（订单结算接收方，结算参数文件必

24、须允许会计科目为 有效接收方，接收方还可为资产等，即将费用资本化）Cr:差陆费42000700003632元 +内部订单112301000041 （使用原始成本要素转出）技术使用费 4200300000222元+内部订单112301000041 （使用原始成本要素转出）假设在分配结构中使用的是结算成本要素，结算成本要素通常为21/22类型成本要素，也可直接使用普通的成本要素，则所有的费用打包成一个结算要素转出，则订单112301000041的费用结转参考分录为：Dr:研究开发费4200290000 3854元Cr: 22型/或普通型结算成本要素3854元贴个图更好理解，如图10,假设分配结构中

25、使用结算成本要素4000040002,则订单结算时不在使用原始成本要素，而是使用结算成本要素将费用转出。ZI10001:二蔓耳（MM）5 3 '.'JOLOOjO草料靱丘主Jf时U 町 沁CO*io.LOCOuM1.OC0-OOWEKMOO駅工插E巧lj (MKLOO i. mclm* "IS.OMlOO4liij»4oot)22JIX MOL (MHi3.mo(b已特算前庆耳tsd 呱 Q昭叭oo-*30CO21T«l f«r leitlmcviii：1 - 12 JOWFKFCr皿W0OD40OO2CTR4000040002內Hi!

26、轄竄知竇rOFD4000040002G/LCL 4000040002财务模块（很多会FS10N, “中国式”假设使用原始科目使用结算成本要素的 好处 在于，非常迎合国内会计工作者的习惯，从 计只习惯从财务模块看数据）的借贷发生方去分析数据，如 图11, Tcode： 的三栏帐，借方发生额1000元，图10中使用的是专门的结算科目结转， 结转，则贷方将出现 1000元，此时，从财务模块，费用发生额可自己取借方发生额，现在假设该费用记帐错误并使用了蓝冲，虚增了借贷方，如果此时从财务模块看数，那就惨了， 所以很多企业要求一定要使用反记帐做冲销（红冲）避免虚增借贷方？冲销一定需要红冲吗？请参考“ ER

27、P的借贷”篇。2331SOI o童、離J*2009|L3|<£ - |LS -1 - ' ' in® Ujnii*w|*123科寻Mg DOLflEiuaa1 . IJMKkJOB-1 Coco gIOl 1K040 041 >i aca oo131.0«O 00I 41 Ed no151 .DOO OO3.040 O0亠itiXi&o tid.ijOOaOO1.5】“（d）.收入结转:最后，收入从借方转出到接收方法，参考分录为：Dr:营业外收入-政府补助利得 5301110000 10896元 +内部订单 1123010000

28、41Cr:营业外收入-政府补助利得（订单结算接收方，订单结算规则的接收方，只接收收入） 收入结转特别注意： 在结转收入时，特别需要提出的是，由于收入结算时的接收方科目为其本身，有的企业在会计科目字段状态组将相关营业外收入科目的内部订单设为必输入，在结算规则中也将接收方会计科目的营业外收入科目设置本身内部订单，这是一种最糟糕最无聊的做法，此时，该订单将限入死循环，永远结算不平。通过上面上面这些分录_，相信你应该非常明白结算参数文件、分配结构和源结构这3个术语。 订单结算配置总结：I. 所有的需结算的订单必须对应一结算参数文件，结算参数文件包括分配结构、原结构、允许的有效接收方和允许接收方的最大个

29、数等参数，结算时可按百分比、权数和固定金额3种方式将损益结算到接收方。II. 订单发生的初级或次级成本要素必须全部包括在分配结构中，分配结构有完整性和唯一性，简单地理解，就是保证结算时任何费用都必须被结转出去（完整性）和只能结转一次（唯一性），否则订单必定结算不平。III. 可以使用源结构将订单发生的费用/收入金额分组结转到接收方。源结构分配行的成本要素范围/组只是将结算时订单发生的费用/收入分组而已。每个源组的金额分别结算到订单的结算接收方。（5）.定义Co-PA传输结构 结算到获利分析模块，需要企业已启用了CO-PA模块，具体步骤此处不再叙述。到此为止，相信你对订单的结算参数文件和结算参数

30、文件中的分配结构、源结构和Co-PA传输结构三大结构有了一定了解，对CO订单结算原理有非常清晰的认识。三订单结算和ERP借贷F面以两个常见的订单结算问题来说明一下这些东西。1限制了最大结算接收方科研订单2008年06月前只发生费用，则全额结算到研究开发费，现假定2008年7月后发生了营业外收入，则需修改结算规则，如图12,使用源结构的分配行源组，注意图12-2第1行结算规则的终止期为 2008年06, 2008年7月后使用新的结算规则。假设 2008年8 月开始发生其它业务收入， 再需要修改结算规则， 由于在结算参数文件中， 如果使用默认限制的最大3个接收方，见图2，此时就无法在修改结算规则，

31、会弹出 图12-3的错误提示。假设订单同时发生了营业外收入和其他业务收入，由于源结构将收入要素只建立了1个总的收入成本要素（包含所有收入成本要素）分配行，将无法区别结算，假设确实有这种业务发生， 当初设计时就应该源结构中按类别区分出收入行，当然无此类业务最好。2循环结算到订单本身关键词：参考交易和业务事务|财务借贷、CO借贷和科目借贷|C0发送/接收方在结算规则维护中，还有一种低级错误，就是将订单本身作为结算接收方科目的成本对象， 假设企业将营业外收入科目5301110000设置为内部订单必输，目的是为了防止用户在记帐时忘记输入订单，由于字段状态组对所有的记帐都有效，则结算时必定作为结算接收方

32、的营业外 收入科目5301110000也输入内部订单，这样，订单结算就陷入死循环，如图14。还原一下 图14的会计分录。a发生收入：参考分录为：Dr:其他应收 3632元Cr:营业外收入-政府补助利得 3632元 + 内部订单（参考交易：BKPF，业务事务：COIN，体现在订单的“成本”方即CO借方，CO借方金额为 -3632元,财务在贷方）b. 结转收入：由于接收方的收入科目为它本身，且又使用订单本身做成本对象 ，参考分录为：Dr:营业外收入-政府补助利得 3632元 + 内部订单（参考交易：AUAK ,业务事务：KOAO，体现为订单的“已结算的成本“，即CO贷方,CO贷方金额为3632元,

33、财务在借方）Cr:营业外收入-政府补助利得 3632元+内部订单（强烈警告:*根本不应带任何成本对象 ） （参考交易：AUAK ,业务事务：COIN，又体现到订单的”成本”方,即CO借方,CO借方金额 为-3632元,财务在贷方）解决方法：通常损益科目都建立了成本要素，通常财务交易时都需要一成本对象，成本要素是和成本对象组合过帐的，但是，在损益科目做结算接收方除外，这点非常好理解，假设结算接收方的某费用科目又带了个基本生产成本对象，作为费用载体的成本对象将永远结算不平，所以，在本例中，接收方的营业外收入只需要填入业务范围和利润中心就可 ，不需要成本对象，更不能是订单本身，如果以前已有结 算业务

34、，不能再修改删除，可以冻结原接收行，新增加不带订单的接收方，操作参 考图12。如果双击图14订单”成本”方的-7264元,出现图15,注意参考交易分别为 BKPF/AUAK ，业务事务都是 COIN （来自财务的 CO过帐）。iTM IS衰貸币XI初 地代（E标 人艮币uE|15Ierift掰苗！1仃5301110000 1COOU2S8 一 一一民F；薛存融翔盼怙(W113M) 1000041 T*COW200狮刑53011TOTOO IOOO6UJ3AlUK t卜住-用定补命$刑um.oo0(K8COM72C4L0frS I现在，来理解一下以下3个借贷关系：a.财务借贷，大家都很好理解，就

35、是“有借必有贷款，借贷必相等b. CO借贷，是一个扩展的概念,CO借方，可以简单理解为费用（收入）的归集方；而CO贷方 则可理解为转出方或结算方或接收方。CO借方一般包括发生在该成本对象的任何财务借贷，以及CO模块中其它成本对象分配分摊重过帐（分配分摊循环中作为接收方）接收来的费用等。CO的贷方则一般包括结算 转出，以及CO模块中其它成本对象分配分摊重过帐（分配分摊循环中作为接收方）发送走的的费用，如图16显示的是成本对象某成本中心的CO借贷方。锅炉成本中心8233115008的借方包括发生的维修费用、 职工薪酬、从电厂（成本中 心）分摊过来的电（已打包成次级成本要素 7233100002、水

36、厂（成本中心）分摊过来的 水等费用，CO借方实际就是接收方。锅炉成本中心 8233115008的贷方包括分配到管理成本中心的修理费（根据新准则要求修理费全进管理费）和分摊到产品或其他成本中心的费用，CO贷方实际就是发送方。建议：假设你在做 ERP系统，为了不混淆视听，建议将CO借方/贷方改名为规集方/转出方。不过，话说回来，作为管理软件设计公司，忽悠企业，必须的，要不软件 太好学了培训班怎么赚钱 ？b.科目借贷，回顾图11,典型的科目三栏帐，通常，发生的每笔 财务借/贷方分别增加科目借 /贷方,只有使用反记帐时例外，实际上不仅仅是冲销才使用反记帐（即红冲）,平时记帐也可使用反记帐，使用反记帐，

37、此时科目借贷 和财务借贷的关系如下：财务借方+反记帐=科目贷方余额减少；凭证的贷方 +反记帐=科目借方余额减少 更详细请参考”探讨反记帐”部分四探讨反记帐反记帐和红字冲销 红字冲销红字冲销法：又称红字更正法也称红字调整法,即先用红字编制一套与错账完全相同的记账证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录（全额冲销）。红字更正法:当多记金额时，还可采用红字更正法更正，将多记的金额用红字填制一张与原 错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的金额（差额冲销）。补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，用蓝字编制调整分录补充调整， 也包括会计账务借贷科目无误但金额少记，按差额用蓝字编制差额调

38、整。综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运用。SAP的反记帐和红冲实现由于SAP标准的记帐是不能直接输入负数的，则需要通过反记帐标志来实现，首先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志（Tcode: OBA7 ）。下面举一个简单实例来分析 SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。凭证及其反记帐冲销（类红冲）凭证图|吕引釧耶冋置訓r| 19劭纠之纠柱冋歴匚1项I行项目|pk|sgl标识|科目|说明|金副货帀|税2331 1 000001 5049四四曲口 Test 曰 p餉迫.Atrt1,111.11- RME 21000002 斗0102110

39、2010 银存活-工商卡術1,111.11 RMB费用记帐前和反记帐冲销后科目借贷余额图499939301AcCt12 3 31业等范朗200S雲云摧re罠闷口曲1时卜21：團画r退计穴额|喩14,000.00车8“22,222.2233.222.22公阖代码工0Rc亦LFPetrQGlTern+令计年扭贷巾计的®Tg光证W-RMB；1內-匹j世力1|桑帧|JS1+余颤1之 889.99777.7B2,111.112.111,1122Ull.ll己凭证100000318为费用记帐，分录：Dr: 费用1111.11元+成本中心8233111001（SAP的费用记帐一般都要一成本对象）C

40、r :银行存款 1111.11元*注意科目余额图，此时费用科目4999999901的借方余额为4000元。凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode： FB08），分录：Dr:银行存款1111.11元 +反记帐标志（凭证的借方+反记帐=科目贷方余额减少即负数 ）Cr:费用1111.11元+反记帐标志（凭证的贷方+反记帐=科目借方余额减少即负数 ）*注意科目余额图，此时费用科目4999999901的借方余额为 4000-1111.11 = 2888.89元 注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。因为SAP在记帐时不能直接输入负数，也就是不能

41、产生象中国传统的红字冲销分录Dr:费用-1111.11 元 + 成本中心 8233111001Cr :银行存款 -1111.11元SE16:T041C 定义冲销原因修改視图冲销过帐的原因：总览閏薛:画國创團凰團理由注釋如I反记哌音热pos.dtoi T当箭期间回转0 np2羔阳期间回转0回103当前期间的实际回转E 1oi 丁关励期间实际回转0a J05应计7谨延过帐0 注意选上反记帐标志。 在定义冲销过帐原因时有两个字段：反记帐和替换过帐日期， 不选择反记帐标志则表示蓝冲， 同时虚增科目发生额的借贷方，不选择替换过帐日期则表示只能冲销在输入的过帐日期（通常在当期），简单举例，8月要冲7月的会

42、计凭证，并且冲销在 7月，则使用02/04冲销，系统自动将冲销凭证的过帐期间替换为被冲销凭证的过帐期限。而冲销原因01-04无非是这两者的四种组合，为了不虚增借贷，大部分企业的冲销都要求 采用红冲，则全部使用反记帐， 如上图，经过改良后，01/03和02/04 实际是完全一样的, 改良配置后，蓝冲被禁止。手工如何冲销凭证?有人说，如果不使用 FB08而是手工记帐冲销比如F-02冲凭证100000318，记帐如下：Dr:费用1111.11元+反记帐标志（结果余额显示在贷方）Cr :银行存款1111.11元+反记帐标志（结果余额显示在借方）所以说，如果要在 SAP系统中达到红冲的效果，无论是 FB

43、08自动冲销还是手工记帐，因 为不能输入负数，一定是在记帐时将原凭证借贷方反置再加反记帐，实际上在SAP系统中FB08冲销凭证无论是蓝冲还是红冲，凭证的借贷方都是反向的，红冲（即SAP反记帐）只反应在科目余额的借贷方上 ，总结SAP反记帐的重要两点：（1） 反记帐功能：凭证的借方+反记帐=科目贷方余额减少（即负数）；凭证的贷方+反记帐=科目借方余额减少（即负数）。也就是说,会计凭证（会计凭证表）还是借/贷方，但反记帐后反应在余额表中则是贷/借方。（2）你需要注意SAP的几个借贷方:会计凭证借贷、会计科目余额借贷和成本对象借贷。为了理解这几个借贷，看看财务凭，其中BSEG为凭证行项目而FAGLF

44、LEXA 为新总帐版本的分割后行项目，注意凭证号100000318和100000319。5科表宽度 D250表；85EG稜星示的字段;：夕的 9回定桂目:凭证編号会计年圈记帐代码借方/卷方本位币金额事务活动类型反词郴.D1 DI0D0H31&2 DDE4P1J11.11RFBUO10DDDD31Sim5D1?111r 11RFEU1O211D2D12师1 ?111,11RFEUX010000031920084D§1?111r 11RFEU1 P2110201D£数据浏览躇：寇格FAGLFLEXA选择采目囹圜圏|區團歴麺二|回區|围國丨魁囹阖圜|囲国囲丨画.回迢巨类年

45、度瓮证号码桃公司K交易I交岗本帀计金领PK2002DH2DD2CD820貯01 ODDOI31S01 DQDD531801 0000031901 000019DLDL0L233123312.31233100DID1 0卩D0D2 )00001 000002BKPF8KPFMPF 關PFRFBQKFBURFB0RFBP49999999011 0211 02 D1 049999999011 0211001 D1,111,111 ? 111 r 11 -1,111,11-s AS 甘4C 打4C注意到反记帐冲销凭证 100000319的费用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA 的

46、保存方式，4999999901在BSEG的记帐码为50 +贷方标志 + 1111.11 +反记帐；而FAGLFLEXA 表中则为记帐码为 50 +借方标志 + （-1111.11兀,无反记帐标志）,此时本 来代表贷方的记帐码 50和借方标志是矛盾 的。（3）.反记帐的常见疑问？按国内传统习惯，为了不虚增借贷方，比较倾向于使用红冲，可能你会遇见如下问题：a. MBST反冲物料凭证能反记帐吗？b. MM模块MIRO贷项凭证能反记帐吗？、c. SD模块冲销发票能反记帐吗？ （ Tcode： VOFA设置反记帐）d. 冲销的原始凭证如果包括已清算行项目，如何重置这些行项目？ （Tcode : FBRA

47、 ）e. SAP新总帐分配分摊产生的实时财务凭证如何红冲？f. 其它自动财务凭证如何红冲 ？认识SAP的3个借贷3个借贷分别为：（1）.会计凭证的借贷，由记帐码决定,公司代码层满足”有借必有贷，借贷必平衡”,如果是ECC 版本实施了诸如业务范围/利润中心/段的分割评估，还必须保证这些组织架构的借贷平衡 如启动了附加本位币还必须保证附加本位币计量的借贷平衡。也就是说，会计平衡必须同时保证组织架构层次和本位币层次的”有借必有贷，借贷必平衡”，这是SAP设计满足灵活的组织架构和满足多货币计量的基本条件。科目发生余额的借贷：正常发生的业务，凭证的借贷方分别增加对应科目余额的借贷方，但冲销时则满足：凭证

48、的借方+反记帐=科目贷方余额减少（即负数）凭证的贷方+反记帐=科目借方余额减少（即负数）（3）.成本对象借贷：最典型的象成本中心和内部订单的借贷，成本会计意义上的借贷在SAP中可以是单边的不平衡的，但当这些成本对象在结算或分配分摊重过帐后产生的会计 凭证又是平衡的，比如成本中心的借方发生额指该成本中心所有的发生额，包括财务过帐（带初级成本要素的损益科目过帐）的借贷方，作为分配分摊重过帐的接受方都是成本 中心的借方发生额，而成本中心的贷方指成本中心的转出额，通常是在分配分摊重过帐中该成本中心作为发送方，这种巧妙将财务和成本模块分开设计的思路可以灵活地解决 某些财务核算和成本管理的矛盾。使用红字结

49、转和设计红字冲销？通过上面的图例，读者对 SAP的反记帐功能设计应该有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA 表的活动类型（业务交易，Business Transction）和参考交易字段，参考交易BKPF 和业务交易RFBU表示为财务记帐。有一个读者问，费用能否红字结转？我说，红字一般用来更正错误，不要随便滥用，情况是 这样的，假设管理费用 10000元记在成本中心 A，期末要分配到 BCDE各20%，这样，在 费用记在A时，该管理费用10000元余额在借方，分配分录：Dr: X管理费用2000* 4成本中心 BCDE （业务交易：RKIV）Cr: X管理费用 8000成本中心 A（业

50、务交易：RKIV）此时，X管理费用借方发生额为18000元，贷方8000元，在财务模块从科目余额来看虚增了借贷方，但是报表上完全通过业务交易是可以区分出费用的发生额和分配结转额的。借鉴一个国内记帐实例，收到小菜退回的差旅费计现金1111.11元，记帐如下：Dr :现金1111.11 元Cr :管理费用-差旅费1111.11元现在有一个问题是， 按照国内习惯，费用报表通常是按借方发生额取数，此时费用冲减是从贷方转出应冲减的数据，未减少费用的借方发生额，当期报表费用数数字要比实际支出数大。 如何解决此问题呢？将小菜多出退回的差旅费红冲Dr :管理费用差旅费-1111.11元（反记帐-> 红冲

51、）Cr :现金-1111.11元（反记帐-> 红冲）这种会计处理办法虽然满足了费用报表的取数，但对现金收入用红字冲在贷方不大符合习 惯。于是有另一中做法，借方用红字冲减差旅费，现金则用蓝字借记表示增加数，分录为：Dr :管理费用差旅费-1111.11元（反记帐-> 红冲）Dr :现金1111.11元（蓝字）分录理由是：冲减费用在借方用红字反映，符合会计原理上对管理费用”科目的定义解释：借方只反映费用的支出数，贷方则反映费用的结转数。同时满足了费用报表取数要求，收到现金做借方增加，也符合会计原理对现金”的解释和国内习惯。但是，显然它违背了“有借必有贷，借贷必相等“的基本记帐规则，ERP如果设计出两借无贷的分录，平衡是平衡了 ,但用户难于接受。在SAP中，相对巧妙解决了这个问题，因为SAP关于借贷有两个标志，一是记帐码，二是借贷标志，如下图。被显宗的字段；b的 9回定桂目；1则表宽庄 呻汕氓证编号会计年鬧|借方/帝方活誌半型阪祈麻21DS4卩13111r 11KFBV4旳99阳9典D1QDD003182DDS5D1?111r 11RFEU1 )211 D2D1 O10