会计制度设计案例分析讨论题

1、会计制度设计案例分析讨论题：之一2005 年 04 月 13 H资料一、企业概况XY宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施 有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔 夫球场、桑拿及屋 顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1 总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2.销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3.招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4.客房部。管理宾馆客房业务。5.娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6.财务部：负责企业账务处理及出具 财务报告。7.后勤保安部：负责企业后勤事务，并维

2、持企业治安秩序。8.工程部：负责 企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1.财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2. 会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇 集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当 日工作结束时交于财务部，由会计入账。3. 内部控制情况：(1) 采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保 管支 票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。(2) 资金的大额报销要由总经理签字。(3) 每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。要求1请指出

3、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2. 结合XY宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制 度。会计制度设计案例分析讨论题2 (太原学习中心)资料一、企业概况 行业：化工公司性有限责任公司公司规大型企业(现代化涂料有限公刁)组织结构：董事会 审计委员会总经理一一长财务科销售科原材料科总务科文挡科基建科 该公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。近两年，该公司面临激烈的市场 竟 争销售量呈10% 15%的下降趋势，为严格发货手续，保证财产安全；正确计算销售 数量、销售收入、销售利润；正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况，促进 货款的及时收取。要求：1 为该

4、企业设计销售业务内部控制点。2 为该企业设计销售业务凭证。3为该企业设计销售业务处理流程（发货制）。我来帮他解答回答共1条2009-6-9 09:45 1986知音|三级 公司同制制度，度09年3月预备党员思想汇尊敬的西北农林科技大学党组织：2009年的两会中人民代表大会经济是一个热门我于2008年5月至8月，在中国上海市闸北区进行了为期三个月的挂职锻炼，挂任天 目西路街道办感恩教育活动方案建国60周年活动策划方案提升村干部素质工作措施关于全体教师工 作中开展强化质量意学习实践科学发展观活动学习调研阶第一章总则第一条为 促进管理效率，提高全员士气，并使其依据及遵守，特制定此公司制度，公司全体员

5、工均 应遵照执行。第二条本章程适用于本公司全体员工，包含试用期人员。第三条本公司属对外营利单位，全体员工必须共同投入，积极表现个人荣誉感和责任心为宗旨。第四条未在公司管理制度 章法上签名者，不得列为公司正职员工。第五条本公司对所有在职员工的升迁、加级、加薪及考核等，皆以该员工的平时表现与业绩为主要 依据，包含员工的向心力，荣誉心，责任感等。第二章人事制度第一条 新进人员经公司录用开始上班日起，前一个月为试用考核期。第 二条 考核期 间业绩表现优良者，经主管核报后，可申请加薪，但试用期不得低 于一个月；若考核成绩 太差，且无改进之意者，可予直接解聘。第三条须办手续1、填写员工岗位申请表2、缴学历

6、证明及身份证复印件一份，近照两张。3、请 领公司制度，并实施在职教育。第四条新进人员自上班日起十五天内为新人培训期，若无故离职者，不得向公司申请任何薪资及费用。第五条新人在考核 试用期一个月内，领试用期基本工资，通过后再予调整薪资。第六 条 未经主管许可，未 经请假手续而擅自不上班者，视同旷职，一日扣三日，二日扣六日，三日以上且无正当理 由者予以开除。第七条若因工作环境不适或因其他个人因素而想自行离职者：1试用期 内提出辞职者，须提前15天以书面上报公司，否则以15天薪水相抵，补偿公司损失。 2成为正式业务员后提出辞职者，须提前一个月以书面上报公司，否则以一个月薪水 相 抵，补偿公司损失。3.

7、未经核准而自行离职者，自愿放弃上月薪资及任 何工作奖金。第 七条员工办理任何请辞时，须先行提交“辞职报告”,经核准后，再填写“离职手 续"方可到财务结算。口头呈报不予承认，不得生效。第八 条员工在自动离职或请辞期 间内，因职务交接不清，或手续不全而导致公司资金及财物上有所损失，须负赔偿责 任，公司将依法解决。第九条离职员工之当月薪资，须在离职手续办理完毕后，凭主管 及总经办签诉方可到财务部门结算。非当事者不得代领。第十条已请辞员工在待退期 间，若在公司表现恶劣或影响公司其他人员者，可予以直接开除。第十一条离职员工交 接重点：1个人职责所属资产列报表，清点移交予接管人员。2原服务客户各

8、项余额， 资料档案及后续服务重点移交。3.个人所负责之各项本册移交。4.呈报手中未完成的工 作及其情况予接管人员。注：员工办理离职手续完成后到离职前，若取消去意仍可继续恢 复工作。第十二条为不动摇团体士气，将“员工请辞"列为公司机密。已办理离职手 续人员不可到处宣扬，或到处表态及表现出不合作的态度，经查实一律立即开除，取消当 月一切福利。第十三条员工 无论到职时间长短，表现优异者，可直接升级或跳级。员工 表现极差者，须实施在职教育，仍不合格者予以辞退。第十四条员工的裁减或增加，须以部门业 绩表现而改善，淘汰劣质员工，保留优质员工。第三章出勤管理制度 第一条 公司实行两种工作时间：标准

9、工作时间和不固定工作时间。公司职能人员实行每周五天 （周一至周五）、每天8小时（早8： 30午12： 00；午13：30晚6:00 ）的标准工作时间制，若节假日较忙，部门负责人可根据情况安排加班，但原则上每周工作时 间不得超过48小时；客户服务部工作人员操作工 人、勤务、保安及一线员工可采用相应 灵活的工时制度。第二条考勤工作由公司总经办统一管理，各部门负责具体实施。第三 条因公司业务及部门需要而必须加班者，不可借故拒绝，否则若因而影响公司运作者， 扣个人考核成绩。第四条员工因公司外出须向部门主管汇报，在一定时间内须回公司正 常作息。私自外出未向主管报告，2小时以内扣薪半日，2小时以上以矿工论

10、处。第五 条 本公司正常上下班作息，迟到者十分钟以上者，每次罚款5元。第六条 公司设立全 勤奖，每月兑现，全月无违反出勤规定并准时上下班者，可领全勤奖60元。第七条 员工出勤打卡属正常作息，凡无故不打卡者，按 旷工计。第八条出差公务等未执行打卡 者，在回职24小时内，未经主管签名保证者，每次罚款5元。第九条在职员工出勤作 息状况，有任何异常现象时，即由主管负责记录于考勤卡上以供核查。第四章 请、休假 制 度 第一条公司全员请假必须事先申请，经批准后方可休假，并取消全勤奖。第二条 非有重大事故，事假每月不得超过二天。第三条一般事假应于两天前请妥（急事经核准则 例外），请假时必须填妥假单，由部门领

11、导批准后交总经办审核存档。第四条请假未准 而私自休假者，以旷工论处，每旷一日扣除当日薪资外，另罚三日综合薪资，并取消全 勤奖。第五条公司上班时间内，非有重要事故，不得临时请假超过2小时以上，否则 扣全日薪资。第六条请任何祸假皆须职业医生开具证明，并在48小时内回报公司，否 则以事假论处。若因伤重住院或卧床无法行动，2日内公司皆全薪付给，2日后暂停正薪 部分，并留职备核，待正常上班后开始恢 复正常。第七条 轻微病假可商请主管核准，唯 需请代理人全权代 理，以示负责。第八条公司会议不定期举行，会前提前公告通知， 全员参加。旷会按旷工论处，迟到按正常上班迟到条例处罚。第九条员工享 有国家规 定的所有

12、法定节假日及其他假日，细则如下：1、带薪假期 元旦3天 春节 7天 劳动节 7天 国庆节 7天婚假 3天（女23岁或以上，男25岁或以上结婚为10天），以政府规定为准。丧假3天（包括配偶、子女、父母、配偶父母），1天（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、第一表亲）产 假90天（晚育增加15天，遇难产或剖腹产 增加15天），以南京政府规定为准。用产假的员工，须在预产期前二个月向总经办提出 申请。护理假3天（适用于试用期满的全职男员工），以南京政府标准为准。护理假应以婴儿出生证 为依据在孩 子出生一个月内完成。探亲假 此假只适用于员工直系家属（父 母、配偶或子女）分居两 地，员工须在假期前一个月向主管递交

13、请假申请表。具体条款按国家及当地政府规定细则 执行。享受探亲假的员工将不再享受当年年假。哺乳假女员工产后一年内可向公司申请 产后哺乳时间（每天一小时）。2、年假员工根据在公司服务年限的长短，享有1020天带薪年假。完成工作的年数 年假时间（工作日）13年（含3年）10个工作日3-5年（含5年）15个工作日5年以上 在15个工作日基础上，每满1年增加1个工作 日，累计不超过20个工作日员工试用期满后，可以开始享受年 休假，新员工第一年的年 休假将按比例计算。员工的年休假视员工的工作时间长短而定。员工如需使用年休假， 须于一个月前填写申请单，遇特殊情况需事先 得到人事经理同意。年休假应于当年12月

14、 31日前休完，辞职员工的年休假也将按此比例计算，公司对辞退员工未用完的年休假可以 以薪资进行补偿。第 五章加班、调休管理制度 第一条本制度不适用于公司高级职员， 其额 外工时工作视作应尽义务。第二条公司鼓励员工在每天8小时工作制内完成 本职 工作，不鼓励加班，如因个人问题故意拖延加班的，不算作加班。确因工作需要加班或值 班，才予批准。第三条为更好地培养员工做计划的好习惯，公司执行加班提前申请的 制度，若未能提前填写加班申请并经领导批示的加班，其实际加班时间将视为无效。第 四条加班时间限制：每日不超过1小时，特 殊情况每日不超过3小时，超过3小时者以 3小时计，达8小时者按一天计；每月累计加班

15、一般不应超过36小时。第五条 不安排 女员工在怀孕期或哺乳未满1周岁婴儿期间加班。第六条 凡需加班者，均须填写加班 记录表申请加班，经申请者上级领导批准后方能加班；加班完毕后填写加班记录 情况， 经有关主管验审后送人事部留存；每月总经办统计加班情况，在员工工资中支付加班 费。第七条加班费用计算1、平日加班。平时加班为平时工资的1.5倍。 加班工资二平 时工资（全勤）228X1.5倍X加班时间2、双休日加班。双休日加班为平时工资的2倍。加班工资二平时工资（全勤）-2X2倍X加班时间3、法定节日加班。法定节日加班为平时工资的 3倍。加班工资=平时工资（全勤）X倍X加班时间4、超过加班定额（每月36

16、小时）部分，不支付加班费。值班津贴另行计算第八条加班员工可不领取加班费以调休代替，双休日加班按2倍时间调休，法定节假日加 班按3 倍时间调休。第九条调休的员工均应填写申请，并经主管和人事部门同意审批；加班冲抵以半年为最小单位，即所有调休必须在半年内冲抵完，未冲抵 部分以加班工资形式结算。第十条特殊或紧急情况处置可突破加班时间限制和常规程序，但须事后补充有关手续。第六章员工薪资与福利制度为加强 公司员工薪资收入管理，规范员工薪资收入分配办法，并激励公司 全体员工的工作热情与职业生涯规划，实施“管理人员年薪制与“普通员工月度考核 薪资制”相结合的薪资制度。实施细则如下：第一条管理人员年薪制 管理人

17、员薪资的 支付办法，即薪资以年为单位，依据管理人员所承担责任确定其年薪；每月薪资以年薪分 摊12个月薪资后，按70%的比例发放（基薪）；年终以业绩考核来确定效益薪资，将 剩余30%的年薪按一定比例发放。具体内容包括：1、年薪制适用人群：本公司管理人 员，即公司总经理、总经理助理、各部门负责人。2、年薪构成：年薪收入由基薪和年 薪中效益薪资两部分构成。3、年薪的确定：公司根据岗位要求、工作性质、责任大小、 难易程度、风险大小，及工作基础、工作条件与环境等诸方面要求，根据公司具体情况定 薪定级，核定年薪标准。4、年薪中基薪的确定：年薪中的基薪按月发放，发放标准为年 薪平均分摊为十二个月薪资后的70

18、%,于每月10日发放，不参与绩效考核。即基薪（年 薪勻2）X70%。5、年薪中效益薪资的确定：效益薪资依据前一年度绩效考核的结果和 当年公司经营状况进行综合评价，根据绩效考核指数，将年薪中剩余的30%，按效益薪资 于年底统一发放。即效益薪资二（年薪T2） X70%V绩效考核指数。6、绩效考核指数的 确定：坚持严格的绩效考核制度，公司于年底设立管理人员年薪考核委员会，下达年度 考核指标和进行考核、清算；考核指标明确、公开；坚持先考核 后兑现的原则，享受年薪 制管理人员的薪资在年终考核后予以兑现。7、年薪中的效益薪资，发放时间定为每年农历十二月二十日至二十五日。8、管理人员年薪收入，按月平均计算，

19、依法纳税和缴纳各项社会保险。第二条普通员工月度考核薪资 制 普通员工薪资的支付办法，即以月为单位，依据员工所承担责任确定其月薪；将月薪的 一部分按月发放（月基本薪）；剩余月薪用于指标考核，月终以考核成绩来确定应得（月 考核薪），月终连同月基本薪一并发放，不足扣罚额度的从第二月薪资中扣除。具体内容包括：1、月度考核薪资适用人群：本公司普通员工，即上述年薪制适用人群以外的公司 正式员工。2、月薪的构成：月薪收入由月基本薪和月考核薪两部分构成。3、月薪的确定：公司根据岗位要求、工作性质、难易程度、工作条件与环境等诸方面要求，并根据公司具体情况定薪定 级，核定员工月薪标准。4、月基本薪的确定：月薪中的

20、月基本薪按月发放，发放标准以个人岗位、职责的不同来确定，于每月10日发放，不参与绩效考核。5、月考核薪的确定：依据月度考核的结果进行综合评价，根据考核指数，将月薪中的剩余 部分，作为月考核薪与月基本薪一并发放。不足扣罚额度的从第二月薪资中扣除。6、月 度考核指数的确定：坚持严格的考核制度，各部门制定月度考核指标并进行考核，部门负 责人于每月5日前对上月考核成绩进行清算，经总经办核实后方可生效；考核指标明 确、公开；坚持先考核后兑现的原则。7、普通员工月薪收入，依法纳税和缴纳各项社 会保险。第三条试用期员工的薪资1、处于试用期的员工，工资以月薪形式发放，根据 级别、岗位、职责确定 其标准月薪。2

21、、处于试用期的员工，其月薪同样参与其所在部门 的月度考核，根据考核指数确定其实际月薪。即根据表现，实际月薪书准月薪。3、试用 期员工的月薪收入，依法纳税，但不办理各项社会保险。第四条 奖薪制度与员 工福利1、 年度奖金。根据当年实际业绩，员工按比例享受第13个月工资，第13个月工资随同当年 第12个月工资一起发放。2、保险。当员工被公司正式录用后，公司即按国家有关规定 为每位员工缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育险。3、工伤。员工因工负伤，经劳动管理和鉴定部门认定为工伤的，公司将根据国家的有关规 定，负担必要的医疗费用和负伤期间的工资。公司对员工的工伤处理，将遵照工作所在城 市的国家有关规定。4

22、、误餐费。公司为全员提供五元/工作日的误餐补贴，全员均应享用。5、制服。根据季节不同，公司免费为员工提供制服，但 必须自备皮鞋。同时员工须自己保管和清洗制服。离职时应悉数归还。6、生日。在你的生 日这一天，公司会为你送上一份蛋糕以示庆祝。7、员工同乐、联谊活动。你有机会参加由公司组织的各项员工活动。8、年假。转正满一年以上之 员工，公司给予带薪年假。9、荣誉假。给予表现优良员工，可视具体 情况予以一定时间 的带薪荣誉假。10、无论一般员工还是主管，凡有任何违反本公司章程制度中各项条例及 要求时，公司有权停止或取消各项福利。第七章服务规章第一条不得于上班时间内在 工作场所吃零食，做与正常工作上无

23、关的事。第二条正常上班时，务请随时佩带工作 证，未带公司工作证者除罚款20元/次外，不得进入公司内所有场所。第三条上班时 必须穿戴好工作服，严禁便装上岗。制服必须保持整洁。第四条员工随时保持亲切自然 的笑容，在公司所属范围内遇有陌生人，无论认识与否，皆应点头问好，保持礼貌。 第五条对外来访客，来宾或消费客人皆应以引领观看或安请入座，并以茶水招待，并立刻 替其做最好的服务。第六条使用电话时，语言尽量简短，禁止电话聊私话。在工作繁忙 时，暂勿接听亲朋好友的私人电话。第七条工作时间内，员工彼此间不得大声嬉笑或吵 闹及其他有失仪态行为。第八条公司各部门皆有权责划分，员工坚持自己岗位，并毫无 条件的支援

24、其他部门。第九条公司实行“个人责任制",在部门资产列报，部门环境整 洁，部门业务业绩等，皆由个人负责到底，决不推诿。第十条公司内部一切讯息，资 料，档案，记录等，一律保密，不得外借或携带出公司。凡公司的所有资料以及商业秘 密，一律不得外泄。非经公司负责人同意 时，不得私自转借、占有、拷贝及携出公司 等，否则将予以提出诉讼及要求赔偿。备注：凡违反上述各项条例者，主管可直接进行 处分，并报总经办备案作为月度/年度考核依据。第八章奖惩制度第一条为严明纪 律，奖惩分明，提高员工工作积极性，提高工作效率和经济效率，特制订本制度。第二 条适用范围：全体员工。第三条对员工的奖惩实行精神鼓励和思想教

25、育为主、经济奖惩 为辅的原则。第四条本公司设立如下奖励方法，酌情使用：1通告表扬；2.奖金 奖励；3.晋升提级；第五条有下列表现的员工应给予通告表扬：1.品德端正，工 作努力；2.维护公司利益，为公司争得荣誉，防止或挽救事故与经济损失有功；3. 一贯忠于职守，积极负责，廉洁奉公；4.有其他功绩，足为其他员工楷模。第六 条 有以下表现的员工应给予奖金奖励：1.思想进步，文明礼貌，团结互助，事迹突 出；2.完成计划指标，经济效益良好；3.向公司提出合理化建设，为公司采纳；4. 维护财经纪律，抵制歪风邪气，事迹突出；5.节约资金，节俭费用，事迹突出； 6.领导有方，带领员工良好完成各项任务；7.其他

26、对公司作出贡献，董事会或总经 理认为应当给予奖励的。备注：有以上表现，公司认为符合晋级条件的予以晋级奖励。 第七条奖励程序如下：1.员工推荐、本人自荐或部门提名；2.部门负责人会同总经 办审核；3.董事会或总经理批准。第八条视情节轻重，分别给以以下处罚：1.警 告；2.记过；3.降级；4.辞退；第九条员工有以下行为给以警告处分：1. 在工作时间聊天、嬉戏或从事与工作无关的事情；2.工作时间内擅离工作岗位者或 无故迟到、早退、旷工；3.因过失以致发生工作错误情节轻微者；4.妨害现场工作 秩序或违反安全卫生工作守则；5.无故不参加公司安排的培训课程；6.初次不遵守 主管人员指挥；7.浪费公物情节轻

27、微；8.检查或监督人员未认真履行职责；9.遗 失员工证及未按要求穿戴整洁工作服和佩戴厂牌；第十条员工有以下行为者，给予记过处 分：1.对上级指示或有期限之命令，未申报正当理由而未如期完成或处理不当；2. 因疏忽导致机器设备或物品材料遭受伤害或伤及他人；3在工作场所喧哗、嬉戏、吵闹妨害他人工作；4.未经许可擅带外人入办公区域参观；5. 在禁烟区吸烟者；6.投机取巧，隐瞒蒙蔽，谋取非分利益；7.对同仁恶意攻击 或诬告、伪证而制造事端；8.在工作时间内擅离工作岗位，躺 卧、睡觉者。9.涂改 考勤卡，代替他人打卡或接受他人打卡。第十一条员工有以下行为者，给予降级处分：1.违反国家法规、法律、政策和公司

28、规章制度，造成经济损失或不良影响的；2.违反劳动纪律、经常迟到、早退、旷工、消极怠工，没完成生产任务或工作任务的；3.擅离 职守，导致事故，使公司蒙受重大损失；4.泄漏生产或业务上机密；5.违反公司规 定带进出物品；6.遗失经管之重要文件、机件、物件或工具；7.撕毁公文或公共文 件；8.擅自变更工作方法致使公司蒙受重大损失；9.拒绝听从主管人员合理指挥监 督；10违反安全规定措施致公司蒙受重大不利；11造谣生事，散播谣言致公司 蒙受重大不利；第十二条员工有以下行为者，给以辞退处分：1.偷窃同事或公有财对上级或同事实施暴行或物；2.于受聘时虚报资料，使本公司误信而遭受损害；3.有重大侮辱之行为；

29、4.违反劳动合同或工作规则情节严重；5.蓄意损坏公司或他人 财物；6.故意泄漏技术、营业之秘密，致使公司蒙受损害；7.不服从工作安排和调 动、指挥，或无理取闹，影响生产秩序、工作秩序的；8.拒不执行董事会决议及总经理 或 部门领导决定，干扰工作的；9.工作不负责任，损坏设备、工具、浪费原材 料、能 源，造成经济损失的；10.玩忽职守，违章操作或违章指挥，造成事 故或经济损失的;11滥用职权，违反财经纪律，挥霍浪费公司资才，损公肥私，造成经济损失的； 12财务人员不坚持财经制度，丧失原则，造成经 济损失的；13.贪污、盗窃、行贿 受贿、敲诈勒索、赌博、流氓、斗殴，尚未达到刑事处罚的；14.挑动是非，破坏团 结，损害他人名誉或领导威信