农村信用社对账实施细则201624

1、*农村信用合作联社对账实施细则（2015年1月13日印发）第一章 总则第一条 为加强*农村信用合作联社账务核对工作，建立健全对账机制，规范对账操作流程，确保客户资金安全，防范金融风险。根据中国人民银行银行会计基本规范指导意见（银发2002370号）、商业银行内部控制指引（银监会令20076号）、中国银监会办公厅关于加强农村合作金融机构现金、存款和联行业务风险管理的通知（银监办发2008152号）、*省农村信用社会计基本制度（甘信联发2013338号）等相关制度规定，特制定本细则。第二条 本细则适用于*农村信用合作联社所辖各营业网点。第三条 本细则所称的对账包括银企对账、银银对账和内部账对账。银

2、企对账指各营业网点对单位银行结算存款账户按月签发“银企余额对账单”，与开户单位进行账务核对，或将满页分户账页发给开户单位进行交易明细核对，客户将对账情况按*省农村信用社银企对账服务协议规定方式反馈给开户网点，以达到客户银行账户与自身账务核对一致的过程。银银对账是指营业部同人民银行及他行对我联社结算资金头寸进行的对账。内部账对账是指联社各营业网点对自己内部账务包括（其他应收应付款、贴息贷款利息、代理支付业务账户等）按规定方法规定时间段进行的对账。第四条 各网点银企对账工作必须做到“组织到位，专人负责，多种方式并存，突出重点账户”的原则。（一）组织到位是指各网点负责人要高度重视银企对账工作，组织确

3、定专人进行银企对账督导检查，切实落实银企对账工作。（二）专人负责是指各网点要指定专人负责“银企余额对账单”的发放、收回、核对、整理归档等工作。（三）多种方式并存是指开户网点依据与开户单位签订的*省农村信用社银企对账服务协议，可采取客户来开户网点柜台面对面对账、网上银行对账和电话对账等多种方式进行银企对账。（四）突出重点账户是指各网点要对余额较大、易发风险的账户（重点为财政、社保账户）加强银企对账工作力度，通过加大对账频率及采取多种对账方式，防控账户风险。第五条 营业部银银对账工作必须做到“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。第六条 内部账对账工作必须做到“严格按时对账，双人逐笔勾兑

4、。”（一）严格按时对账，各网点要按月在次月10个工作日内对上月有发生额的进行人工记账的内部账明细账（主要指应解汇款、应收应付款、代理付款账户等）进行打印并根据业务凭证进行勾兑，由主办会计及网点负责人签字确认。（二）按季进行汇总轧差，建立内部账台账，各季数据要做到衔接一致。第二章 组织和责任第五条 对账由计划财务部门负责组织实施。（一）联社计划财务部门主要职责如下：1.负责制定、完善本联社银企对账实施细则。2.配合稽核部对对账工作情况的检查、考核和分析。3.负责收集、整理对账工作中出现的各类问题，提出改进措施。4.其他与对账有关的工作。（二）各营业网点主要职责如下：1.负责与客户签订*省农村信用

5、社银企对账服务协议，明确“银企余额对账单”发放方式。2.负责“银企余额对账单”的发放、收回、审核、统计及整理归档工作。3.负责客户信息的收集、更新工作。4.负责受理客户的不定期对账或临时对账工作。5.负责协助客户对未达账项或异常情况的查询、核对工作。6.负责按月对内部账收付的真实性，准确性，完整性进行核对并确认签字。7.负责按季建立内部账收付台账，发现问题要及时查正，确保台账与明细账账实相符。第六条 对账是农村信用社内部风险防控的重要组成部分，各网点必须建立由网点负责人负总责，主办会计负责组织实施，其他相关人员配合的管理体系和责任机制。对账工作必须做到分工明确、责任到人、科学高效。（一）各营业

6、网点负责人为本网点对账工作的第一责任人，负责对账工作的组织与领导。（二）各营业网点主办会计为本网点对账工作的实施责任人，负责具体实施工作。（三）各营业网点设置对账岗和复核岗，负责“对账单”“明细账”的打印、发放、收回、审核、统计、情况反馈等具体工作。（四）对账岗和复核岗不得由负责所对账户的记账员和复核员担任，即对账人员与前台操作人员分开，对账人员在不违背内控原则的前提下负责对账、复核工作。第三章 操作规定第七条 为保障客户和我联社的资金安全，本着自愿、平等、互利、严谨、负责的原则，依据相关法律、法规、监管规定，各网点必须与开户单位签订“银企对账服务协议”（见附件一），明确对账双方的职责和义务。

7、第八条 对账采取“余额”核对和“往来账务”（即“交易明细”）核对两种方式。（一）“余额”核对方式是指由银企对账岗位人员在“综合业务系统或网点报表系统”中生成、打印单位账户的“银企余额对账单”。“银企余额对账单”一式两联（客户留存联和回执联），银企对账岗位人员在加盖本网点“业务公章”后发放给客户。客户核对无误后，按*省农村信用社银企对账服务协议中规定期限内在“回执联”上加盖开户预留印鉴后返还开户网点。（二）“往来账务”（以下简称“交易明细”）核对方式是指由银企对账岗位人员在“综合业务系统”中打印单位账户的明细账页（一式二联）第一联为 “网点留存联”，第二联为“客户留存联”，银企对账岗位人员应在第

8、二联“客户留存联”上加盖本网点“业务公章”后发放给客户。第九条 各营业网点应定期或不定期进行银企对账工作，采取不同的对账方式和对账频率。（一）“银企余额对账单”按月打印，并及时与开户单位（支票户）进行对账。1.由营业网点银企对账岗位人员在“银企余额对账单”第一、二联上加盖“业务公章”后，发放给开户单位，提示开户单位要在十个工作日以内，将加盖开户预留印鉴的“银企余额对账单” 回执联返回营业网点。营业网点银企对账复核岗位人员对开户单位“银企余额对账单”的回执联逐笔进行印鉴审验核对，即必须对收回的“银企余额对账单”回执联上加盖的印鉴进行折角验印，确定收回的“银企余额对账单”回执联上加盖的印鉴真实有效

9、。2.经开户网点和开户单位核对银企双方余额（未达账项核对完成后）后，如出现余额不相符情况，需由开户网点会计主管及时组织人员查明原因。属于开户网点错账导致的，经会计主管确认后及时做账务调整处理；属于开户单位原因导致的，开户网点银企对账岗位人员应积极协助开户单位查找。如果在银企对账中发现有可疑问题，必须及时向联社主管部门报告，并采取相应的措施，确保资金安全。（二）“交易明细”账页满页后必须及时打印，并通知开户单位来营业网点柜台领取。（三）开户单位长时间（三个月以上）不领取“交易明细”账页，营业网点银企对账岗位人员要及时向开户单位主管领导反馈情况，督促其单位及时开展银企对账工作，并做好相应的记录。第

10、十条 各营业网点主办会计应加强银企对账的管理工作，采取多种措施提高“银企余额对账单”的回收率，确保对账单收回率在每月月初打印出上月对账单后当月内达到100%。第十一条 营业网点收回的开户单位“银企余额对账单”回执联情况。（一）档案资料装订顺序如下：1.银企对账情况说明报告：要求内容详细，须涵盖本次应对账户数，发出、收回“银企余额对账单”数，未达账项的笔数、金额等，同时对未发出及未收回的“银企余额对账单”要逐户进行分析，说明原因，并由开户主办会计、负责人签字确认后方可装订。2.当月“银企余额对账单”清单：其内容为收回并审核无误的“银企余额对账单”、未发出的“银企余额对账单”、发出未收回的“银企余

11、额对账单”的详细信息。3.当月“银企余额对账单”按科目、账号由小到大排序装订、归档、管理应在次月10个工作日内整理完毕（对账单少的网点可按季于季末次月10日前装订）。4.内部账对账情况说明报告：要求内容详细，须涵盖本月所打印对账的内部账户借、贷方发生额、余额、笔数、原因、用途等，并由网点主办会计、负责人签字确认后方可装订。5.内部账明细账账页勾兑清单，由主办会计、负责人签字确认后方可装订。（二）营业网点的对账资料按会计档案管理，装订资料类别为其他类，保管期限为五年。第四章 监督与考核第十二条 各营业网点必须建立对账工作的检查和监督机制，以确保对账工作有效执行与落实。（一）计划财务部、稽核审计部

12、对辖属网点的银企对账情况、“银企余额对账单”送达率和回收率应进行定期或不定期的检查、核实，并将银企对账工作作为年度工作考核项目纳入年度工作考核。（二）分管会计工作的领导负责抽查本联社辖属网点的“银企余额对账单”发放、回收，回执联印章的核对，银企对账资料的保管和销毁等情况。抽查工作每年至少两次，并留存检查记录。（三）各营业网点负责人按季、主办会计按月对本网点银企对账工作进行检查和监督，并留存检查记录。第十三条 违反对账制度或不严格执行对账制度的网点和个人，联社对相关责任人视具体情节按照*省农村信用社工作人员违规行为经济处罚暂行办法及*农村信用社员工违规处理处罚暂行办法予以处理处罚。对账单收回率在

13、每月月初打印出上月对账单后当月内未达到100%，除按照*省农村信用社工作人员违规行为经济处罚暂行办法及*农村信用社员工违规处理处罚暂行办法予以处罚外，每差一个百分点年底对网点责任人考核扣0.5分。对账制度不严格落实形成案件的移交司法机关。第五章 附则第十四条 本细则由*农村信用社负责解释和修改。第十五条 本细则自印发之日起执行。附件： *省农村信用社银企对账服务协议- 9 -*省农村信用社银企对账服务协议客户号：_ 甲方（客户名称）： _乙方（营业网点名称）： _ 为保障甲方的资金安全，甲乙双方本着自愿、平等、互利的原则，依据相关法律、法规、监管规定，就定期核对银行账务的有关事宜达成如下协议，

14、并承诺遵守本协议中的各项条款。一、对账方式甲方在乙方开立银行单位结算账户，账号_，乙方按月打印纸质“银企余额对账单”给甲方，由甲方来开户网点领取核对并加盖开户预留印鉴后反馈纸质“银企余额对账单”给乙方，甲方应及时（至少每月一次）与乙方核对账务，如有不符要及时向乙方查询；如甲方不来领取“银企余额对账单”，视为对当月账务无异议，因此造成的损失由甲方自行承担。二、为了便于联系，甲方指定银企对账联系人为_联系电话：_手机：_ 电子邮箱：_。甲方财务负责人为_联系电话：_手机：_ 电子邮箱：_。三、双方遵守下列对账约定：l 、乙方根据甲方账户使用情况确定对账频率，具体以乙方实际发送“银企余额对账单”为准

15、。2 、甲方应在收到乙方“银企余额对账单”后十个工作日内，将加盖账户开户预留印鉴的纸质“银企余额对账单”反馈给乙方，其中余额相符的，应在该“银企余额对账单”上予以确认，不符的，则应注明不符款项。如甲方在规定时限内未回复乙方，乙方视同甲方核对账务无误。3、对于甲方反馈的余额不符或印章不符的“银企余额对账单”，乙方应及时处理，甲方应配合乙方，直至核对相符。4、如甲方未及时领取或反馈对账回单，乙方可以通过电话或上门等方式提示甲方。5、甲方应保证本协议中提供的银企对账联系人及其联系方式真实有效，如有变更，应在变更之日起五个工作日内到乙方进行修改，否则，甲方应承担由此产生的一切风险和责任。四、违约责任任何一方未履行本协议或履行义务不符合本协议的，应承担相应责任和由此导致的损失。守约方除要求违约方赔偿损失外，有权要求违约方继续履行本协议。五、不可抗力因不可抗力因素导致不能履行本协议的，根据不可抗力