中级经济师财税第一章讲义

1、第一章 公共财政与财政职能内容介绍第一节 公共物品与公共财政理论 第二节 财政的职能第一节 公共物品与公共财政理论公共财政的理论基础是 “公共物品”和“市场失灵”理论 。（掌握这句话，注意多选题） 知识点：公共物品的概念及其特征知识点：市场失灵与公共财政知识点：公共物品的概念及其特征 掌握公共物品的概念与私人物品相对应 纯公共物品（美国萨缪尔森）：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。 如国防 新生儿同全体国民一样享受国防保护；市政设施等等。掌握公共物品的特征（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性（四）提供目的的非盈利性（一）效用的不可分割性公共物品具有

2、 共同受益与消费 的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有， 不能分割，如国防。 依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品。（二）受益的 非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该 公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。（三）取得方 式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。 消费 者的增加不引起生产成本的增长 ，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。 意味着可能形成“免费搭车者”。（四）提供目 的的非盈利性提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

3、最大化。1. 公共物品的 核心特征 受益的非排他性与取得方式的非竞争性。2. 混合物品 兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育 。3. 公共物品与私人物品的区别主要是就 消费该物品的不同特征 来加以区别的， 并不是指物品的所有 制性质。【例题 1·多选题】公共物品的特征包括（）。A. 效用的不可分割性B. 取得方式的竞争性C. 受益的排他性D. 提供主体的市场性E. 提供目的的非盈利性 正确答案 AE 答案解析公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。【例题 2·多选题】公共物品的核心特征是（）。A. 效用的不可分割性

4、B. 受益的非排他性C. 受益的排他性D. 取得方式的非竞争性E. 提供目的的非盈利性正确答案 BD 答案解析公共物品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。【例题 3·单选题】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该 公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（ ）。A. 效用的不可分割性B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提供目的的非盈利性正确答案 B答案解析 公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费， 并不影响或妨碍 其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。【例题

5、4·多选题】（ 2015 年）关于公共物品的说法，正确的有（ ）。A. 公共物品具有共同受益与消费的特点B. 公共物品受益具有非排他性的特征C. 对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D. 政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E. 公共物品的效用是不能分割的正确答案 ABCE答案解析 选项 D错误， 政府提供公式物品不以盈利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最 大化。【例题 5·单选题】关于公共物品的说法，正确的是（）A. 消费者增加，受益程度下降B. 消费者增加，边际成本递减C. 其效用不能分割为若干部分D. 提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 正确答

6、案 C 答案解析受益的非排他性，消费者增加不会降低公共物品的受益程度；取得方式的非竞争性， 消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化。知识点：市场失灵与公共财政 （掌握） “市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。 市场失灵的表现 （掌握）（一）公共物品缺失（二）外部效应（注意其概念，经常考） 外部效应：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个 人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的 收益。 外部效应的存在， 决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或者

7、过少： 负外部效应供 给过多；正外部效应供给不足。（三）不完全竞争（四）收入分配不公（五）经济波动与失衡在市场经济条件下， 财政分配的范围是以“市场失灵”为标准 ，以纠正和解决“市场失灵”这一 问题来界定的。【例题 1·多选题】市场失灵主要表现在（）等方面。A. 公共物品的提供B. 外部效应C. 充分竞争D. 收入分配不公E. 经济波动与失衡正确答案 ABDE答案解析市场失灵的表现：公共物品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动 与失衡。【例题 2·单选题】 （2015 年）个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没 有为之承担应有的成本或没有获

8、得应有的收益，这种现象称为（ ）。A. 成本收益转移B. 极差成本收益C. 外部效应D. 收益成本效应正确答案 C答案解析 外部效应： 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性， 其关 键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织， 却没有为之承担应有的成本或没 有获得应有的收益。【例题 3·单选题】某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。A. 供过于求B. 供不应求C. 供求平衡D. 时多时少正确答案 B答案解析 外部效应分为正外部效应和负外部效应。 当存在正外部效应时， 政府不干预会造成供 不应求。【例题 4 ·

9、单选题】（ 2016 年）解决市场失灵问题，采取的方式是（ ）。A. 企业采取自我约束方式B. 政府采取非市场方式C. 个人采取自我约束方式D. 政府采取市场方式正确答案 B答案解析市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的， 需要由政府为主体的财政介入，用非 市场方式解决市场失灵问题。1. 公共物品的概念及其四大特征 效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非盈利性。2. 市场失灵的五方面表现 公共物品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。第二节 财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能收入分配职能经济稳定职能知识点：资源配

10、置职能（一）资源配置职能的含义（二）财政资源配置方式（三）公共物品效率供给的难点（四）解决公共物品效率问题的基本途径（五）资源配置职能的范围（六）资源配置职能的主要内容（一）资源配置职能的含义（熟悉）1. 含义财政通过对现有的人力、物力、 财力等社会经济资源的合理调配， 实现资源结构的合理化， 使其得 到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。2. 财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置 *3. 在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的（1）在传统的 计划经济体制 下， 计划配置 在整个社会经济中起着主导作用；（2）在 市场经济体制 下，起决定性作用的是 市场配置 。4. 市场经济

11、条件下必须进行财政资源配置的主要原因 （1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足； （2）市场资源配置有一定的盲目性。【例题 1·单选题】财政资源配置的主体是（）。A. 政府B. 市场C. 国有企业D. 计划正确答案 A 答案解析财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。【例题 2·单选题】市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是（）。A. 政府B. 市场C. 计划D. 财政正确答案 B答案解析在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场， 而不是政府，这就需要政府转变 政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。（二）财政资源配置方式

12、 （掌握） 财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。 财政资源配置方式实际上 是一种 政治程序。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排。 公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。 财政资源配置方式实质上是 财政运行机制 。 提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题 1·单选题】财政资源配置采用的程序是（）。A. 政治程序B. 审计程序C. 经济程序D. 社会程序正确答案 A 答案解析本题考查财政资源配置方式。财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。【例题 2·单选题】公共

13、物品的效率由（）组成。A. 生产效率和供给效率B. 社会公平效率和生产效率C. 资源配置效率和供求效率D. 资源配置效率和生产效率正确答案 D答案解析公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。（三）公共物品效率供给的难点（了解）1. 公共物品偏好表达的困难；2. 公共物品效率供给的困难公共部门具有单边垄断的性质。1）2）3）4）5）1. 实现公共物品 资源配置效率 的基本途径（四）解决公共物品效率问题的基本途径（熟悉） 完善民主、科学的财政决策体制 决策者（领导层）的选拔制度 文官晋升制度 决策信息的收集传送制度 公共物品的效率评估制度 政府的收入和支出制度 审计监督制度2. 实现公共物品

14、生产效率 的基 完善公共部门的组织制度和激励约束制度， 确保公共部门的行 本途径 为不偏离政府的意图【例题 1·单选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A. 完善公共部门的组织制度B. 完善民主、科学的财政决策机制C. 完善所得税制度D. 完善事业单位拨款制度正确答案 B答案解析实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制。【例题 2·多选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具 体包括（ ）A. 决策者的选拔制度B. 文官晋升制度C. 决策信息的收集传送制度D. 公共部门的组织制度E. 公共部门的激励约束制度正

15、确答案 ABC答案解析 完善民主、 科学的财政决策体制包括： （ 1）决策者的选拔制度； （ 2）文官晋升制度； （ 3）决策信息的收集传送制度；（ 4）公共物品的效率评估制度；（ 5）政府的收入和支出制度； （6）审计监督制度。五）资源配置职能的范围（熟悉）1. 公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。2. 准公共物 品教育、医疗。生产准公共物品是政府职能的延伸3. 天然垄断 行业的物品天然垄断行业的物品有的可以通过财政进行资源配置， 有的可以通过市场进行资 源配置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以 效率优先的原则 视具体情况 而定。【例题·多选题】以下

16、属于纯公共物品的有（ ）。A. 国防B. 法律设施C. 环境保护D. 高等教育E. 医疗正确答案 ABC答案解析 （ 1）公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。（2）准公共物品：教育、医疗等。六）资源配置职能的主要内容 （掌握）1. 调节全社会的资源 在政府部门和非 政府部门之间 的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上2. 调节资源在 不同地区之间 的配置主要是通过 税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付 等手段和政策来实现3. 调节资源在 国民经济各部门之间 的 配置（1）调整投资结构（调整增量结构）调整国家预算支出中的直接投资利用税收、财政补贴和投资

17、政策引导企业的投资方向（ 2）调整资产存量结构 ，进行资产重组，调整产业结 构【例题 1·单选题】 （2017 年）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是）。A. 调整投资结构B. 调整资本存量结构C. 调整中央对地方转移支付的规模D. 调整财政收入占国内生产总值的比重正确答案 D答案解析 1. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置， 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。【例题 2·单选题】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。A. 收入分配职能B. 资源配置职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能正确答案 B答案解析本题考查资源配

18、置职能。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能。知识点：收入分配职能（一）收入分配职能的含义（二）社会公平的准则（三）社会不公平的原因（四）收入分配职能的实现（五）收入分配职能的主要内容（一）收入分配职能的含义1. 收入分配的 目标 ：实现公平分配（掌握）2. 在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求。社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。【例题 1·单选题】履行财政分配职能的目标是（）。A. 实现收入分配效率B. 实现收入分配公平C. 实现资源合理配置D. 实现公平竞争正确答案 B 答案解

19、析收入分配的目标是实现公平分配。【例题 2·单选题】（ 2016 年）财政执行收入分配职能的内容是（ ）。A. 实现社会财富在地区之间的合理分配B. 实现社会财富在居民之间的公平分配C. 实现资源在不同用途之间的合理分配D. 实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配正确答案 B 答案解析收入分配的目标是实现公平分配，所以选项 B 正确。（二）社会公平的准则 （掌握）1. 保证生存权准则 社会公平的基本准则2. 效率与公平兼顾准则（1）效率市场的分配格局是社会公平的基础；市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济 公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的；（

20、2）社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。3. 共同富裕准则（三）社会不公平的原因（熟悉）1. 生产要素占有状况的不公平历史的原因生产要素：土地、资本、劳动2. 制度不完善制度建设的原因 如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等3. 个人及家庭状况的不同个人偏好、家庭赡养人口四）收入分配职能的实现1. 财政的收 入分配 范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平 保证人们的基本生活条件；提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利 建设等（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（3）在个人偏好方面进行适当的干预社会

21、保障2. 财政的收 入分配 方式（1）在 组织财政收入 时要考虑社会公平（2）在 安排财政支出 时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公 平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。（ 3）要实行 社会保障 ，以利于社会公平的切实实现【例题 1·多选题】社会公平的实施范围包括（）。A. 干预市场机制B. 改善初始条件的不公平C. 创造公平竞争环境D. 干预个人偏好E. 实施平均主义正确答案 BCD答案解析社会公平的实施范围包括三个方面：（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；（ 2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；（ 3）在个人偏好方面

22、进行适当的干预。【例题 2·多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有（）。A. 在组织财政收入方面B. 在安排财政支出方面C. 在实行社会保障方面D. 在发行国债方面E. 在实行财政体制方面正确答案 ABC答案解析财政实施社会公平主要包括：（ 1）在组织财政收入时要考虑社会公平； （ 2）在安排财政支出时要考虑社会公平；（ 3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。五）收入分配职能的主要内容1. 调节企业利润（1）税收手段通过征收 消费税 剔除或减少 价格对企业利润水平 的影响；通过征收 资源税、房产税、土地使用税 等剔除或减少由于资源、房产、水平土地状况的不同而形成的级差收入的

23、影响；征收 土地增值税 调节 土地增值收益对企业利润水平 的影响。（2）统一税制，公平税负2. 调节居民的个 人收入水平（1）税收手段通过征收个 人所得税、社会保障税 而缩小个人收入之间的差距； 通过征收 财产税、遗产税、赠与税 而调节 个人财产分布 等（2）转移支付：社会保障支出、财政补贴支出【例题 1·多选题】财政收入分配职能的实现途径有（）。A. 调节不同地区之间的收入水平B. 调节不同产业部门之间的收入水平C. 调节企业的利润水平D. 调节个人收入水平E. 充分利用“内在稳定器”的功能正确答案 CD 答案解析财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现

24、的。【例题 2·多选题】调节企业利润水平的主要手段有（）。A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 土地使用税E. 房产税正确答案 BCDE答案解析 调节企业利润水平的税收手段： 消费税、资源税、房产税、土地使用税、 土地增值税。【例题 3·多选题】（ 2014 年）调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）。A. 财产税B. 社会保障支出C. 财政补贴支出D. 违章罚款E. 个人所得税正确答案 ABCE答案解析财政调节居民的个人收入水平手段包括：（ 1）税收手段，通过征收个人所得税、社 会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。 （

25、2）转移支付，包括社会保障支出、财政补贴支出。知识点：经济稳定职能一）经济稳定的含义 二）经济稳定职能的主要内容 一）经济稳定的含义 （掌握）1. 充分就业有工作能力 且愿意工作 的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口 100%的就业。2. 物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3% 5%。3. 国际收支平 衡经常项目和资本项目 的收支合计大体保持平衡。（ 1）经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定；（ 2）增长发展：增长是数量的增长，通常用GNP或 GDP及其人均水平来衡量；发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。【例题 1·多选题】反映经济稳定的指标有（）。A. 充分就业B. 物价稳定C. 财政收支平衡D. 信贷收支平衡E. 国际收支平衡正确答案 ABE 答案解析经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。【例题 2·单选题】经济学中的“充分就业”是指（ ）。A. 全体社会成员都有工作B. 全体社会成员都有固定的工作C. 有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D. 在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案 C 答案解析充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。【例题 3 ·单选题】（ 2014 年）国际收支平衡是指（ ）。A. 经常项目收支合计大体平衡B. 经常项目和