中级审计《营运资本管理》练习题及答案

1、中级审计营运资本管理练习题及答案一、单项选择题1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：A、信用借款B、保证借款C、抵押借款D、质押借款【正确答案】 B【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。该题针对“流动负债管理”知识点进行考核2、某企业按“1/10，n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为：A、18.18%B、10%C、12%D、16.7%【正确答案】 A【答案解析】 放弃现金折扣的信用

2、成本率=1%/(1-1%)×360/(30-10)×100%=18.18%该题针对“流动负债管理”知识点进行考核3、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人B、具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营D、近三年没有违法和重大违规行为【正确答案】 B【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。该题针对“流动负债管理”知识点进行考核4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应

3、收账款平均逾期：(一个月按30天计算)A、72.58天B、60天C、0天D、12.58天【正确答案】 D【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。该题针对“流动资产管理”知识点进行考核5、在现金管理中，下列说法不正确的是：A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D

4、、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额【正确答案】 B【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。该题针对“流动资产管理”知识点进行考核6、某企业预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为3 600万元，应收账款收账期为40天，资金成本率12%，变动成本率为80%，则应收账款的机会成本为：A、10万元B、6万元C、48万元D、38.4万元【正确答案】 D【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。该题针

5、对“流动资产管理”知识点进行考核7、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：A、12次B、6次C、3次D、4次【正确答案】 B【答案解析】 经济批量= 2×2400×400/121/2=400(吨);2400/400=6(次)。该题针对“流动资产管理”知识点进行考核8、应收账款的管理成本，不包括：A、调查客户信用情况的费用B、收集各种信息的费用C、账簿的记录费用D、进货成本【正确答案】 D【答案解析】 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。该题

6、针对“流动资产管理”知识点进行考核9、企业在进行资产组合决策时，需要考虑的因素不包括：A、风险与报酬的权衡B、行业差异C、生产方式D、风险与成本的权衡【正确答案】 D【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核二、多项选择题1、下列选项中，属于采用商业信用筹资的优点的有：A、筹集的.资金使用无约束B、筹集成本低C、支付压力小D、期限短E、筹资成本高【正确答案】 AB【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压

7、力大等不足。所以本题选AB。该题针对“流动负债管理”知识点进行考核2、发行短期融资券筹资的优点包括：A、筹资成本较低B、筹资弹性比较大C、发行条件比较宽松D、筹资金额比较大E、筹资风险大【正确答案】 AD【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。该题针对“流动负债管理”知识点进行考核3、以下属于结算中心的主要职能的有：A、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要B、办理各分公司之间的往来结算C、核定各分公司日常留用的现金余额D、担当集团公司或跨国公司内部银行E、集中管理各成员或分公司的现金收入【正确答案】 ABCE【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。该题针对“流动资产管理”知识点进行考核4、依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同，资产组合策略可分为：A、适中的资产组合策略B、稳健的资产组合策略C、保守的资产组合策略D、冒险的资产组合策略E、激进的资产组合策略【正确答案】 ACD【