原始凭证的填制——现金支付原始凭证的填制方法

1、主讲人： 三、现金收支原始凭证的填制方法三、现金收支原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法 1、工资表、工资表 工资表是各单位按月向职工支付工资的工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。出纳人员按每个员工的工资原始凭证。出纳人员按每个员工的工资数计算工资总额，根据实发金额填制现数计算工资总额，根据实发金额填制现金支票提取现金、发放工资或通过银行金支票提取现金、发放工资或通过银行办理，并附以工资发放清单办理，并附以工资发放清单 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填

2、制方法工资表工资表年 月姓名应付工资代扣款项实发 金额标准 工资加班 工资奖金津贴 补贴合计养老 金公积 金医疗 保险失业 保险所得 税合计张洁李丽828988677725030032535014701715 75857080303515202550215270 12551445合计1727211275325539 70327 281340 140675626.816880.42613.48634.448022.49233317.512、报销单、报销单报销单是各单位内部有关人员报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务费或服务而办单位或个人劳务

3、费或服务而办理报销业务，以及单位职工报理报销业务，以及单位职工报销托补费等使用的单据。销托补费等使用的单据。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法 报报 销销 单单 年 月 日报支部门 报支金额报支内容 附原始凭证 张领导批示部门主管报支人 财务审核（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法2008年年2月月17日，销售科许婧报销办公用日，销售科许婧报销办公用品，报销品，报销300元，附有两张发票，领导孙元，附有两张发票，领导孙石和部门主管江涛都已签字审核，财务石和部门主管江涛都已签字审核，财务主管王进也已签字，如果你是许婧，请主管王进也已签字

4、，如果你是许婧，请你填写报销单，并找你的同桌充当领导你填写报销单，并找你的同桌充当领导审核签字。审核签字。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法 报报 销销 单单 2008年 2月 17 日报支部门销售科 报支金额 ￥300.00报支内容办公用品 附原始凭证 2 张领导批示孙石部门主管江涛报支人许婧 财务审核 王进现金付讫现金付讫3 3、借款收据、借款收据一般用于单位内部所属机构为购买零星办公用品等原因一般用于单位内部所属机构为购买零星办公用品等原因向出纳借款时的凭证。借款人经借款单位（或有关部门）向出纳借款时的凭证。借款人经借款单位（或有关部门）领导人批准填写借款

5、单，并交财会部门办理借款手续。领导人批准填写借款单，并交财会部门办理借款手续。出纳对借款单审核无误后支付现金。借款单一般为一式出纳对借款单审核无误后支付现金。借款单一般为一式多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款单。多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款单。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法借借 款款 收收 据据年 月 日 人民币(大写) 此据借款用途说明主管人批准财务负责人意见部门负责人意见借款人签章2008年年3月月8日，李山为购买办公用品日，李山为购买办公用品到出纳处借款到出纳处借款300元，主管孙石，财务元，主管孙石，财务主管丁正和部门负责人江涛都已签字

6、主管丁正和部门负责人江涛都已签字确认同意，因此请同学模拟李山填制确认同意，因此请同学模拟李山填制借款收据，同桌为相关人员，签字审借款收据，同桌为相关人员，签字审核。核。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法借借 款款 收收 据据2008年 3月 8 日 人民币(大写) 三百元正 此据 ￥300.00 借款用途说明 购买办公用品主管人批准 孙石财务负责人意见 丁正部门负责人意见 江涛借款人签章 李山现金付讫现金付讫4、领款收据、领款收据借款收据是本单位职工向单位领取各种非工资借款收据是本单位职工向单位领取

7、各种非工资性资金，津贴，劳务费和其他各种现金款项及性资金，津贴，劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人本单位领取各种劳务费，服务其他单位或个人本单位领取各种劳务费，服务费时填制的，作为付款的凭证。费时填制的，作为付款的凭证。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法领款收据 年 月 日 编号领款人付款用途金额人民币(大写)主管领导: 财务主管: 出纳: 领款人签名:2008年年2月月19日，销售科吴正为企业日，销售科吴正为企业布置全场，企业支付其服务费布置全场，企业支付其服务费150元，元，主管领导曹红，财务主管丁正签字确主管领导曹红，财务主管丁正签字确认，出纳李燕支

8、付其服务费。认，出纳李燕支付其服务费。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法领款收据 2008年2月19日 编号领款人销售科吴正付款用途布置全场金额人民币(大写)壹佰伍拾元整主管领导:曹红 财务主管: 丁正 出纳: 李燕 领款人签名:吴正现金付讫现金付讫5、差旅费借款单、差旅费借款单一般用于单位内部一般用于单位内部职工因出差而向出职工因出差而向出纳借款的凭证。纳借款的凭证。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法差旅费借款单差旅费借款单 借款单存根借款单存根 年 月 日 年 月

9、 日部门借款人借款人 借款原因金 额 借款金额出 纳 批准人财务审核部门领导本存根于结账后归还借款者（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法2008年年3月月4日，销售科丁志峰出差，日，销售科丁志峰出差，到出纳处预支差旅费到出纳处预支差旅费600元，主管元，主管领导孙石，部门领导王超，财务审领导孙石，部门领导王超，财务审核王进，签字确认，出纳李燕支付核王进，签字确认，出纳李燕支付其现金其现金600元。元。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法差旅费借款单差旅费借款单 借款单存根借款单存根 2008 年 3 月 4 日2008年3 月 4 日部

10、门销售科借款人丁制峰借款人丁制峰 借款原因预支差旅费金 额￥600。00 借款金额大写陆佰元正 ￥600.00出 纳李燕 批准人孙石财务审核王进 部门领导王超本存根于结账后归还借款者（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法现金付讫现金付讫6、差旅费报销单、差旅费报销单差旅费报销单是企业派出公出差旅费报销单是企业派出公出人员返回单位报销差旅费时填人员返回单位报销差旅费时填制的报销凭证，是单联式。由制的报销凭证，是单联式。由报销人员依据车船票、住宿费报销人员依据车船票、住宿费收据归类填写，途中伙食补助收据归类填写，途中伙食补助费和住宿费按差旅费规定标准费和住宿费按差旅费规定

11、标准计算、填制，然后交出纳作为计算、填制，然后交出纳作为现金补退的依据。本单后应粘现金补退的依据。本单后应粘附车票、住宿费发票等外来原附车票、住宿费发票等外来原始凭证。始凭证。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法 差差 旅旅 费费 报报 销销 凭凭 证证 报销日期 年 月 日部门姓名出差事由出 发 地 点到 达 地 点机 车 船 票 出 差 补 贴住 宿 费市内 交通费其他 费用合计附 件起 点月日时终 点月日时人数车次金额标准天数金额天数金额份合 计 共 页总计报销金额(大写) ￥ 。前预支 元。 应退回/付出 。 批准任意见 会计审核 部门领导 报销人2008

12、年年3月月8日，销售科丁志峰出日，销售科丁志峰出差，到出纳处报销差旅费差，到出纳处报销差旅费530元，元，其中火车费其中火车费140元，出差每天补贴元，出差每天补贴50元，共元，共150元，住宿费元，住宿费180元，元，室内交通费室内交通费30元，其他费用元，其他费用30元，元，合计合计530元，出纳李燕收到相关发元，出纳李燕收到相关发票和现金票和现金70元。元。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法 差差 旅旅 费费 报报 销销 凭凭 证证 报销日期 2008年 3 月 8 日部门销售科姓名丁制峰出差事由采购材料出 发 地 点到 达 地 点机 车 船 票 出 差

13、补 贴住 宿 费市内 交通费其他 费用合计附 件起 点月日时终 点月日时人数车次金额标准天数金额天数金额无锡358义乌3512176560501 501801010210义乌 3 6 10 上海3 6131162150501 501100 1010220上海 3 7 14 无锡3 716162430501 501010100份 合 计1401501803030530 共 页总计报销金额(大写) 伍佰叁拾元整 ￥ 530.00 。前预支 600.00 元。 应退回/付出 70.00 。 批准任意见孙石 会计审核 王进 部门领导 王超 报销人丁制峰现金收讫现金收讫7、现金存款单、现金存款单出纳将库

14、存现金存入银行出纳将库存现金存入银行时填写的凭证。一般一式时填写的凭证。一般一式三联，出纳人员正确填写三联，出纳人员正确填写收款人账号及开户银行名收款人账号及开户银行名称，大小写金额，银行受称，大小写金额，银行受理后在第一联回单联上盖理后在第一联回单联上盖“已收理已收理”章，退给单位。章，退给单位。企业出纳据此作为记账的企业出纳据此作为记账的依据。依据。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法中国农业银行现金存款单中国农业银行现金存款单( (第一联回单第一联回单) )年 月 日存 款 单 位全称开户银行账号款项来源人民币(大写)百十万千百十元角分票面张数万千百十元角分

15、票面张数百十元角分本存款单金额银行 全部收讫 (收款银行盖章) 收 款 员 复核员壹佰元五拾元拾元伍元贰元壹元 会计 复核 记账2008年年2月月16日，三星实业出纳把多日，三星实业出纳把多余现金余现金3032元送到开户银行，其账号元送到开户银行，其账号632501040000912，开户为农行朝阳支，开户为农行朝阳支行。行。（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法中国农业银行现金存款单中国农业银行现金存款单( (第一联回单第一联回单) )2008年 2 月 16 日存 款 单 位全称三星实业开户银行农行朝阳支行账号623505040000912款项来源备用金人民币(大

16、写)叁仟零叁拾贰元整百十万千百十元角分￥3 0320 0票面张数万千百十元角分票面张数百十元角分本存款单金额银行 全部收讫 (收款银行盖章) 收 款 员 复核员壹佰元18180000五拾元420000拾元100100000伍元21000贰元51000壹元121200 会计 复核 记账课堂练习：（课堂练习：（16题）题）（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法1、2008年年3月月1日，三星实业办公日，三星实业办公室人员王峰到超市购买办公用品室人员王峰到超市购买办公用品3件，共件，共360元。回来到出纳处报销。元。回来到出纳处报销。 （二）现金支付原始凭证的填制方法（二）

17、现金支付原始凭证的填制方法2、2008年年3月月4日，三星实业销售日，三星实业销售给郑州花冈股份有限公司石灰石给郑州花冈股份有限公司石灰石10000公斤，单价公斤，单价10元。相关资料元。相关资料见前习题。见前习题。（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法3、2008年年3月月8日，三星实业捐日，三星实业捐给聋哑学校给聋哑学校10000元，作为助学元，作为助学资金。资金。（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法4、2008年年3月月11日，三星实日，三星实业办公室人员李凌布置会场业办公室人员李凌布置会场，发给李凌劳务费，发给李凌劳务费300元。元。（二）现金支付原始凭证的填制方法（二）现金支付原始凭证的填制方法5、2008年年3月月15日，三星实业销售科王日，三星实业销售科王浩出差，出差前预借差旅费浩出差，出差前预借差旅费1800元。元。（二）现金支付原始凭证的填制方法（