财政审计报告.doc

1、财政审计报告 反了中 人民共和国税收征收管理法第四条 “ 税人、扣 人必 依照法律、行政法 的 定 税款、代扣代 、代收代 税款 ”的 定。依据中 人民共和国 法 施条例（国 院令第 231 号）第五十二条关于“ 令限期 、上 当 或者上交的 政收入”的 定，要求 位按 定代扣代 个人所得税2616.7元。、残疾人就 保障金支出超范 全年超范 支出 4,506,013.04 元，主要用于 活 中心 公楼、残疾人医 康复、残疾人扶 救助等，不符合 宁省残疾人就 保障金收 和使用管理 法第十四条“保障金的使用范 ：（一）残疾人 培 用；（二） 励超比例安置残疾人就 的 位及 安排残疾就 做出 著成

2、 的 位；（三）有 扶持残疾人集体从 、个体 ；（四） 同 政部 批准，适当 助残疾人 服 机构 开支；（五） 同 政部 批准，直接用于残疾人就 工作的其他开支。保障金必 按照上述 定用途使用，任何部 不得平 或挪作他用”之 定。依据 政 法行 分条例第六条 “国家机关及其工作人 有下列 反 定使用、 取 政 金的行 之一的， 令改正， 整有关会 目，追回有关 政 金，限期退 法所得（四） 反 定 大开支范 ，提高开支 准 ”之 定，要求 位将超范 支出的 金追回， 原渠道，今后要杜 此 情况的 生。二 九年六月一日篇四：杭州市 政扶持 告告浙宏会 (2021) 号希 瓶盖系 （杭州）有限公司

3、：我 接受希 瓶盖系 （杭州）有限公司（以下 称 公司）委托，我 根据中国注册会 准 的相关 定， 了 公司 2021 年 1 月至 20_ 年 9 月承担的 “全球 系 （ gsfs ）及生 支持系 用 目 ”（以下 称 目）投 情况。公司的 任是提供 目真 、合法、完整的会 料，我 的 任是 目的投 情况 表 意 。在 程中，我 按照杭州市 政局关于印 杭州市 政扶持企 目 告指 意 行 的通知（杭 企2021897号）和杭州市工 企 信息化 用 目 政 助管理 法（杭 技 20_3 271 号、杭 企一 20_3 434 号）相关 定要求， 合 目 情况， 了会 簿、凭 、 表及相关 料

4、，并察看了 ，核 物的一致性， 施了我 必要的程序， 将 果 告如下：一、企 的基本情况（一）企 基本概况公司（有限）由 _ 投 立，于年月日在 _ 工商行政管理局登 注册，取得注册号 的企 法人 照。住所：；法定代表人：； 范 ：；公司 有注册 本万元、收 本万元，其中：出 万元，占注册 本 ，占 收 本 ；出 万元，占注册 本 ，占 收 本 。公司（股份）系 _ 批准，由 起 立，于年月日在_ 工商行政管理局登 注册，取得注册号 的企 法人 照。住所：；法定代表人：； 范 ：；公司 有注册本元，股份 数股（每股面 1 元）。公司（外 ）系 _ 批准，由closure systems int

5、ernational (hong kong)limited投 立的外商独 / 中外合 / 中外合作 企 / 港澳台投 企 ，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照。住所：；法定代表人：；经营范围为：；公司现有注册资本万元、实收资本万元，其中：出资万元，占注册资本，占实收资本 ；出资万元，占注册资本 ，占实收资本 。贵公司的国地税登记注册区域为_ 国家（地方）税务局，税务登记证号为浙税联字。（二）企业申请资助当年及上一年的基本经营情况根据贵公司提供的2021年度财务报表显示，贵公司2021年度实现营业收入元，利润总额为元，净利润为元；当年的资产总额为元，负债总额为元，净

6、资产为元。（贵公司2021年度财务报表业经_ 会计师事务所审计，审计报告文号为_ 号。）根据贵公司提供的2021年 1- 月财务报表显示，贵公司2021年 1- 月度实现营业收入元，利润总额为元，净利润为元；当年的资产总额为元，负债总额为元，净资产为元。（贵公2021 年 1- 月财务报表未经会计师事务所审计。）（三）企业申请财政资助情况、贵公司当年和上两年申请的国家、省、市各类财政资助并已获得财政补助的情况详见企业已获得的财政扶持资金情况表。、贵公司年月正在申请财政补助（用文字进行披露）（四）企业管理规范情况根据贵公司出具的声明书，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司没有建立健全的财务管理

7、制度和会计核算体系、没有诚信纳税且当年和上年有重大税务违法案件。二、审计项目的情况（一）项目备案、核准、立项、调整、变化及其他情况（二）项目基本情况包括项目计划总投资 ( 或用款计划 ) 、资金构成、建设 ( 或研发 ) 周期、批准日情况；项目主要内容、预期效果（三）项目实施周期、实施情况、实际完工效果（四）项目财务管理情况三、审计结论( 一 ) 项目实际投入额根据贵公司的会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照贵公司填报的工业类投入项目完成投资财务清单/ 研发投入项目完成投资财务清单/ 服务类投入项目完成投资财务清单，并根据国家和省市有关财政资助管理办法，审计确认该项目投入×万元，

8、其中：；。( 二 ) 项目实施情况项目实施的内容是否与备案、核准、确认的内容相一致；项目实际的实施时间，是否在项目备案、核准的实施期内实施。( 三 ) 项目申请资助情况本项目的实际投入额是否和企业已获得及正在申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复，是或否均需进行披露( 四 ) 项目实施后的绩效情况我们按照中国注册会计师审阅准则第 2101 号 - 财务报表审阅的规定对该项目实施后的绩效情况执行了审阅工作，审阅工作包括询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司年月至年月实现销售收入万元、税金万元、利润万元有重大错报。( 五 ) 项目实际投

9、入额的付款( 或分摊 ) 情况已付款 ( 或已分摊 ) 、未付款 ( 或未分摊 ) 情况，未付款 ( 或未分摊 ) 金额需说明原因，若为研发项目应披露费用的分摊原则。( 六 ) 项目实际投入额的发票取得情况已取得、未取得发票情况，未取得发票金额需说明原因。( 七 ) 实际投入额转入固定资产情况本项目转入固定资产情况，包括：房屋建筑物、设备、设施等转入固定资产情况，分别进行披露。( 八 ) 项目投入中关联交易情况是否存在关联企业交易情况，有或没有均需进行披露，如存在关联交易，应对其交易价格是否公允进行说明；( 九 ) 项目投资主体和申请主体情况取得的原始发票与申请资助的单位名称是否完全一致，是或

10、否均需进行披露。( 十 ) 搬迁企业项目特别情况申请资助企业为杭州市搬迁企业的，其搬迁后实施的技术改造项目，还应披露企业搬迁补偿资金情况，包括：搬迁补偿资金总额、房屋建筑物补偿额、设备补偿额等，同时需披露企业申报项目资助当期的固定资产总额、房屋建筑物总额、设备总额情况。( 十一 ) 其他情况、其他对使用本专项审计报告可能存在的不确定性需特别说明的事项。、注册会计师在审计中认为的其他重要事项，应在审计报告中披露。四、本报告仅供贵公司 “”项目向 _ 申请专项资金时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果与执行本审计业务的注册会计师和本会计师事务所无关。附表： 1、企业已获得财政扶持资金情况表2

11、、工业类投入项目完成投资财务清单/ 研发投入项目完成投资财务清单/ 服务类投入项目完成投资财务清单浙江宏达会计师事务所有限公司中国 ·杭州中国注册会计师：中国注册会计师：报告日期： 2021年月日篇五：财政预算执行和财政收支情况审计报告财政预算执行和财政收支情况审计报告一、 2021年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况（一）市财政局组织市本级财政预算执行和其他财政收支审计情况。预算收入执行情况2021年度全市财政收入380156万元，完成调整预算的101.37 ，比上年增收80153万元，增长26.72，其中：地方财政一般预算收入145800万元，完成调整预算的100.55

12、 ，比上年增收33678万元，增长30.04 。市本级调整后的财政预算收入任务为182115万元，实际完成190276万元，完成调整预算的 104.48 ，比上年增收42395万元，增长28.67 。预算支出执行情况2021年度全市实际支出335470万元，完成调整预算的98.67 。加上上级专项指标支出 58823万元，全市财政总支出394293万元。2021年市本级实际支出260470万元，完成调整预算的98.29。加上上级专项指标支出48023万元，市本级财政总支出308493万元。预算收支平衡情况2021年度全市财政当年可用财力416412万元，其中一般预算251525万元，基金预算

13、164887万元。收支相抵后年终滚存22119万元，其中一般预算结转下年支出16809万元，年末结余10万元，基金结余5300万元。2021年度市本级当年可用财力330612万元，其中一般预算165725万元，基金预算164887万元。收支相抵后年终滚存22119万元，其中一般预算结转下年支出16809万元，年末结余10万元，基金结余5300万元。财政转移支付情况2021年度上级对我市的补助收入80570万元，其中：一般预算收入返还14683万元，一般预算转移支付补助57984万元，政府性基金上级补助收入7903万元，扣除市财政上解省财政26462万元，上级财政实际补助我市54108万元。市财

14、政对各镇转移支付补助支出14007万元（不含上级专项指标），其中：原转移支付 2086万元，农业税免征省市补助2035万元，教师地方津贴702万元，财力缺口补助3190万元，村干部报酬转移支付145万元，其他5849万元（含开发区、临港工业集中区奖励政策 4909万元）。其他有关财政收支情况政府性基（资）金收支情况。2021年市级 13 项政府性基（资）金（含利息）年初余额20884万元，当年收入135145万元，支出134124万元，年末余额21905万元。社会保障基金收支情况。2021 年 9项社会保障基金年初余额63067 万元，当年收入75508万元，其中：政府补助收入 11348万元

15、，支出 57842 万元，当年结余 17666 万元，其中：机关事业单位养老保险基金当年赤字1577 万元，城镇居民基本医疗保险基金当年赤字216万元。年末余额80733 万元。预算外收支情况。财政专户核算的47 个部门及其下属单位的非税收入（含暂存款）年初余额28896 万元，当年收入 222747万元，支出 210386 万元，期末结余 41257 万元。政府集中采购收支情况。2021 年，全市政府集中采购预算 24455 万元，中标价 21323 万元，节约资金 3132 万元，资金节约率 12.81 。2021 年我市财政工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大的有效监督下，全面完成了

16、市十四届人民代表大会第三次会议确定的各项预算任务，财税部门面对房地产行业宏观调控以及结构性减税的双重压力，深挖财源，强化征管，财政收入稳步增长，财政总收入和地方财政一般预算收入均保持了两位数的增长幅度。财政总收入达到38.02亿元，是五年前的3.8倍，地方财政一般预算收入14.58亿元，是五年前的3.5倍。财政支出结构得到进一步改善， 2021年对医疗卫生、社会保障和就业、教育等民生方面的投入，比上年增幅分别达到34.25 、 31.17 、 25.87； 2021年新增住房保障支出2334万元，有力地促进了社会保障事业的发展；对农林水、交通运输等基础投入增幅分别达到22.22 、 71.78

17、 ，积极发挥融资平台的筹资效应，适度负债加大“五大板块 ”投入力度，明显提高了公共服务能力，民众生活环境明显改善，城市形象和竞争力得到了进一步提升，有力地促进了地方经济的发展。财政资金管理水平明显提高，财政资金使用基本真实、合法、有效。但是，对照中华人民共和国预算法等有关财经法律法规，以及建立公共财政框架的要求，还存在一些需要加以纠正和改进的地方。审计查出的主要问题预算审计情况。1 ）应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理。2 ）污水费 2987.83 万元滞留市自来水公司。（ 3 ）减征、免征工程建设项目四项基金3270 万元，其中：基础设施配套费1266 万元、人防易地建设费 503 万元

18、、墙改基金181 万元、绿化配套费 181 万元。审计建议市政府对全市范围内建设项目，落实报建程序中前置性审批的规定，在领取建设工程规划许可证前，由市规划部门扎口管理，凡未按规定缴纳政府性基金的，市规划部门不得发放建设工程规划许可证，确保应征率，防止财政资金的流失。（ 4 ）财政坐支应纳入预算管理的非税收入防洪保安基金。科技专项资金审计情况。2021年至 2021年，全市共投入科技专项资金12089.44万元，其中：上级财政专项5960.3万元，本级财政安排6129.14万元。科技专项资金在加快经济发展方式转变，引导企业加大投入方面效果明显。但审计发现存在如下问题：（ 1 ）科技资金使用分散，未能发挥应有的效益。3.水利专项资金审计情况。2021年我市安排水利专项资金 8968万元，其中：上级水利专项资金5614 万元。市本级配套20_3 万元，防洪保安资金专项支出1351 万元。水利工程的建设改善了农村生态环境、提高了农业防洪、抗灾能力，促进了农业产业结构调整，发挥了积极的作用。但审计中也发现一些问题：1 ）少数镇采取虚假合同或工程套取水利专项资金。2 ）水利项目后续管护不到位。环保专项资金审计情况。2021 年全市共投入环保专项资金 6356.5 万元，其中