2020年春季学期税收理论与实务在线考核试题_

1、1.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。？A.7日后B.5日后C.5日内D.7日内【参考答案】: D2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是。A.7日B.10日C.30日D.15日【参考答案】: D3.增值税一般纳税人进口应税消费品，以下组成计税价格公式不正确的是。A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.组成计税价格=关税完税价格X 1+关税税率+ 1+消费税税率C.组成计税价格=

2、关税完税价格+关税+1-消费税税率D.组成计税价格=关税完税价格X 1+关税税率+ 1-消费税税率【参考答案】: B4.增值税一般纳税人购进的贷款效劳不得抵扣进项税额。A.正确B.错误【参考答案】: A5.依据现行增值税法规规定，以下工程中不得抵扣进项税额的是。A.进口用于生产应税工程的设备B.非正常损失不动产在建工程所耗用的购进货物C.购进生产经营用的机动车D.购进既用于生产应税工程也用于生产免税工程的设备【参考答案】: B6.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。A.正确B.错误【参考答案】: A7.个人转让其购置的住房，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税。A

3、.正确B.错误【参考答案】: A8.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不属于纳税主体义务的是。A.接受税务检查B.申请延期缴纳税款C.按其如实办理纳税申报D.依法设置账簿【参考答案】: B9.根据个人所得税法律制度的规定，以下所得属于劳务报酬所得的是 。A.个人出租财产取得的收入B.个人发表书画作品取得的收入C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得D.个人提供专有技术获得的报酬【参考答案】: C10.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。A.正确B.错误【参考答案】: A11.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。A.正确B.错误【参考答案】: B12

4、.甲向乙购置一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的以下表述中，正确的选项是。A.乙和丁为纳税人B.甲和丁为纳税人C.甲和乙为纳税人D.甲和丙为纳税人【参考答案】: C13.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元， 组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。A.正确B.错误【参考答案】: B14.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下费用，不能直接作为费用扣除的是 。A.经营性租赁方式发生的租赁费B.经营租赁方式承租方支付的手续费C.安装交付使用后产生的借款利息D.融资租赁方式发生的租赁费【参考答案】: D15.根据车辆购置税法律制度的规

5、定，以下各项中不属于车辆购置税征税范围的是。A.电动自行车B.农用运输车C.汽车D.摩托车【参考答案】: A16.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。A.正确B.错误【参考答案】: A17.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。A.正确B.错误【参考答案】: B18.根据契税法律制度的规定，以下说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内【参考答案】: C1

6、9.以下关于印花税的纳税人，表述正确的选项是。A.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B.立账簿人为纳税人C.各类电子应税凭证的使用人为纳税人D.保人、证人为纳税人【参考答案】: B20.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为。A.方案产量B.实际产量C.销售数量D.开采数量21.我国船舶吨税的征收管理机关是 。A.地方税务局B.海事局C.国税局D.海关【参考答案】: D22.根据个人所得税税法律制度的规定，以下关于个人所得税优惠政策的说法不正确的选项是 。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人

7、所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税【参考答案】: D23.根据印花税法律制度的规定，以下关于印花税纳税贴花的表述中，不正确的选项是 。A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制B.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费C.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种D.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、 公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务【参考答案】: D24.某砂石厂2021年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率

8、为3元/立方米，那么该厂当月应纳资源税。A.0.3万元B.1.2万元C.1.5万元D.0.6万元【参考答案】: B25.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。A.正确B.错误26.登记为一般纳税人的个体工商户不适用增值税起征点的规定。A.正确B.错误【参考答案】: A27.以下各项原那么中，属于税法根本原那么的核心的是。A.税收效率原那么B.实质课税原那么C.税收公平原那么D.税收法定原那么【参考答案】: D28.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按 计算应纳契税。A.市场价格B.成交价格C.协议价格D.评估价格【参考答案】: B29.居民企业应

9、当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。A.正确B.错误【参考答案】: B30.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不属于征税主体权利的是。A.宣传税收法律、行政法规B.税务管理C.税务检查D.税款征收【参考答案】: A31.根据土地增值税法律制度的规定，以下行为中，属于土地增值税征税范围的是。A.房地产的抵押B.房地产的代建C.企业间的房地产交换D.房地产的出租【参考答案】: C32.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。A.正确B.错误【参考答案】: B33.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，那么李某为该房屋房产税的纳

10、税人。A.正确B.错误【参考答案】: A34.根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是。A.房地产开发工程全部竣工、完全销售的B.整体转让未竣工房地产开发工程的C.取得销售预售许可证满3年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权的【参考答案】: C35.位于县城的某商贸公司 增值税一般纳税人2021年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2021年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元能提供契税完税凭证。该公司选择简易计税方法计算增值税，那么该公司销售办公楼计算土地增

11、值税时，可扣除工程金额的合计数为。A.640.1万元B.740.4万元C.639.6万元D.763.7万元【参考答案】: B36.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关税款征收权的有。A.追征税款权B.核定税款权C.依法计征权D.税务检查权【参考答案】: ABC37.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得中适用累进税率征税的有。A.个体工商户生产经营所得B.承包承租经营所得C.财产转让所得D.工资薪金所得【参考答案】: ABD38.根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项，属于城镇土地征用税对象的有。A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地B.县政府所在地的国有土地C.位于

12、工矿区内的国有土地D.位于市区由私营企业占用的国有土地【参考答案】: BCD39.根据资源税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳资源税的有。A.原木家具B.与原油同时开采的天然气C.湖盐原盐D.石灰石原矿【参考答案】: BCD40.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售以下货物适用17%增值税税率的有。A.饲料B.方便面C.食用盐D.瓶装果汁【参考答案】: BD41.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是。A.财产租赁所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费收入【参考答案】: BC42.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务时间的表述中，正确的有。A.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天【参考答案】: AC43.根据契税法律制度的规定，以下行为中，按市场价格作为契税计税依据的有。A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以无形资产