航天信息软件杯全国税法知识大赛试题_(附答案)

1、单选题(每题有一项答案)(1)下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（C）。 · A. 邮政部门发行报刊· B. 农业生产者销售自产农产品· C. 电力公司向发电企业收取过网费· D. 饭店购进啤酒用于餐饮服务(2)下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D）。 · A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车· B. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰· C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油· D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆(3)企业在安置残疾人员时，在

2、按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ C）加计扣除。 · A. 30%· B. 20%· C. 100%· D. 50%(4)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(C )年。 · A2 · B3 · C5 · D10(5)企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B）原则进行分摊。 · A. 关联交易 · B. 独立交易 · C. 内部结算 &

3、#183; D. 互惠互利(6)国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元，该作家三个月所获得的稿酬应缴纳个人所得税（B ）。 · A1316元 · B1344元 · C1568元 · D1920元(7)自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照（ C）征收个人所得税。 · A利息、股息、红利所得 · B劳务报酬所得 · C财产转让所得 · D偶然所得(8)关干个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的有（C ）。 · A 一般情况下，个人所得

4、税应向收入来源地的税务机关申报纳税· B 在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税· C 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税· D 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税(9)下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ A）。 · A合伙企业 · B股份制企业 · C有经营所得的其他组织 · D外商投资企业(10)企业销售下列哪项产品不适用增值税低税率13%？（D ） ·

5、 A粮食 · B食用植物油 · C饲料 · D办公用品(11)从概念上看，我国的消费税属于（B ）。 · A一般消费税· B特别消费税· C收入消费税· D总量消费税(12)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ B）。 · A按照液体盐的税额计税 · B按照固体盐的税额计税 · C按照液体盐、固体盐征两道税 · D所耗用液体盐的已纳税额可以扣除(13)陈某将自有住房无偿赠与非法定继承人刘某，在此项活动中，（B ）应缴纳契税。 · A陈某 · B刘某 · C

6、陈某和刘某共同负担· D不需要缴纳契税(14)某企业地处市区，2010年11月被税务机关查补增值税5000元、消费税1000元、所得税2000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（C ）元。 · A500· B100 · C600 · D800(15)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（ B）年。 · A5 · B10 · C15· D20(16)法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点

7、应该选择在（A ）。 · A房地产坐落地 · B经营所在地 · C总机构所在地 · D办理房地产过户手续所在地(17)以下项目不征收消费税的是（ C）。 · A高尔夫球及球具 · B游艇 · C护肤护发品· D高档手表(18)为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征（B）的消费税。 · A20% · B30% · C40%· D50%(19)对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项

8、目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（C ）。 · A减半征收企业所得税 · B第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税· C第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税· D第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收企业所得税(20)节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业（C ）。 · A增值税减半征收 · B增值税按13%的税率征收 · C暂免征收增值税 · D按小规模纳税人征收增值税(21)自2010年1月1日至

9、2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得应按（ D）方式缴纳企业所得税。 · A 所得减按40%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税· B 所得减按40%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税· C 所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税· D 所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(22)“十一五”税制改革期间，我国初步实现城乡税制统一，（ A）终于退出历史舞台，中国城乡税制的最大差异随之消除。 · A 农业税· B 屠宰税&#

10、183; C 烟叶税· D 筵席税(23)2010年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1000万元，该厂房购进原价600万元，已提折旧200万元。该企业上述业务应纳营业税( B)万元。 · A. 10· B. 20· C. 50· D. 15(24)对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（A ）。 · A 第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。· B 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25

11、%的法定税率减半征收企业所得税。· C 第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。· D 按15%的税率征收企业所得税(25)在开票系统开具红字增值税专用发票时，下面哪项信息要求输入两遍？（D ） · A购方纳税人识别号 · B发票代码 · C发票号码 · D通知单(26)某工业企业为增值税一般纳税人，购买一批原材料，取得发票注明价款为11万元（含运费1万），则该批原材料可抵扣的进项税额为（C）万元。 · A1.7 · B1.87 · C1.77 ·

12、D1.8(27)下列征收消费税项目中，适用比例税率和定额税率复合计税的是（D）。 · A啤酒 · B化妆品 · C高尔夫球及球具· D白酒(28)甲企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以10000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年7月l日，则该企业8月5日缴纳罚款时的总金额为（D）。 · A10000元 · B10050元 · C10600元 · D16300元(29)下列营业税税目中，税率为3%的是（C）。 · A金融保险业· B转让无形资产 ·

13、C交通运输业 · D娱乐业(30)下列选项中，不属于房产税征税范围的是（A）。 · A农村 · B县城 · C建制镇 · D工矿区(31)某企业取得开票日期为2月份的发票抵扣联，企业会计想将发票在3月份进行抵扣，则他（A）去税务局认证此发票。 · A必须在3月1日前 · B必须在3月1日到3月31日之间 · C必须在4月1日后 · D必须3月31日前在其抵扣前(32)享受企业所得税优惠政策的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中其他企业从业人员数不超过（B ）人。 · A

14、50 · B80 · C100· D120(33)车船税是按（B ）申报纳税。 · A季度 · B年份 · C月份 · D购买时一次性(34)申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（C）日内提出行政复议申请。 · A 15 · B 30 · C 60 · D 90(35)税收行政复议申请人提供担保的方式不包括以下哪种（ D）? · A保证· B抵押 · C质押 · D留置(36)目前阶段使用防伪税控系统的目的是取消（A），用计算机开具专用

15、发票，简化开票人员的工作，有效防止偷税、骗税。 · A手工专用发票· B普通发票与手工专用发票 · C普通发票· D以上答案都不对(37)对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应当向( A)申请行政复议。 · A国家税务总局· B国务院 · C全国人民代表大会常务委员会· D最高人民法院(38)下列情形中不属于行政诉讼受案范围的是（A ）。 · A 税务机关由于某企业提供的材料不全，拒绝向其颁发税务登记证，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉· B 税务机关经查实某企业有偷税行为，经审理后向

16、该企业送达税务行政处罚事项告知书，拟处所偷税款2倍的罚款，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉· C 由于某企业未按规定缴纳税款，税务机关已责令其限期缴纳，预期仍未缴纳的，经批准，税务机关以书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉· D 税务机关经调查认为对某企业以后税款的征收难以保证，因此，税务机关通知银行暂停向该企业支付存款，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉(39)根据规定，对属于复议前置型的行政复议申请，行政复议机关受理后，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼；如行政复议机关决定不予受理或者受理后逾期不答复的，行政

17、相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期限满之日起（ C）内起诉。 · A5日 · B10日 · C15日 · D20日(40)如直接选择了行政诉讼，人民法院已经依法受理的，则（ B）。 · A还可以再申请行政复议 · B不得再申请行政复议 · C既可以申请行政复议，也可以不申请行政复议 · D以上说法都不对(41)城市维护建设税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。则该种说法（ A） · A正确 · B错误(42)现金折扣方式销售商品应当按扣除现金折扣前的

18、金额确定销售商品收入金额。则该种说法（A ） · A正确 · B错误(43)企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税。该种说法（ A） · A正确 · B错误(44)在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以在企业所得税前扣除。该种说法（ B） · A正确 · B错误(45)税源控制技术使得在每月抄税期企业必须利用税控IC卡进行抄税，过了报税期后还未报税，开票金税卡会自动锁死，不能进行开票等业务操作。该种说法（A ） ·

19、 A正确 · B错误(46)对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。该种说法（B ） · A正确 · B错误(47)将自产货物用于职工福利不纳入增值税的纳税范围。该种说法（ B） · A正确 · B错误(48)国务院常务会议同意在部分城市进行个人住房征收房产税改革试点，上海出台的试点暂行办法规定税率暂定为0.6%，人均不超过60平方米暂免征收。该种说法（A ） · A正确 · B错误(49)金融经纪业按“服务业”征税。该种说法（B ） · A正确 · B错误(50)受托加工应税消费品的个

20、体经营者需要承担代收代缴消费税的义务。该种说法（B ） · A正确 · B错误(51)我国从2009年1月1日起实行收入型增值税，有利于鼓励企业投资、技术进步。该种说法（B ） · A正确 · B错误(52)2011年6月30日，全国人大常委会表决通过修改个人所得税的决定，工薪所得减除费用标准由2 000元提高到3 500元，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。该种说法（A ） · A正确 · B错误(53)印花税纳税人自2008年9月19日起从出让方和受让方双方改为受让方单方。该种说法（ B） · A正确 

21、3; B错误(54)来自国家税务总局的统计数据表明，截至2010年10月底，“十一五”期间我国税收总收入达27万多亿元，比“十五”期间总收入增长1倍以上。该种说法（A ） · A正确 · B错误(55)我国当前对居民储蓄存款利息按5%税率征收个人所得税。该种说法（ B） · A正确 · B错误(56)行政复议专用章与行政复议机关印章在行政复议中具有同等效力。该种说法（B ） · A正确 · B错误(57)对税务机关做出的有争议的具体行政行为在诉讼期间可以停止执行，待诉讼期结束后根据法院的判决来决定是否继续执行。该种说法（B ）

22、83; A正确 · B错误(58)根据规定，行政相对人如选择了行政复议，对复议决定不服的，仍可以提起行政诉讼；但在法定行政复议内不得向人民法院提起行政诉讼。该种说法（A ） · A正确 · B错误(59)“十二五”期间要继续推进费改税，全面改革资源税，按照价、税、费、租联动机制，适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品由从量定额征收改为从价定率征收。该种说法（A ） · A正确 · B错误(60)对于“十二五”期间深化所得税制改革要求我们要合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准，减轻中低收入者的税收负担，加大对高

23、收入者的税收调节力度。该种说法（ A） · A正确 · B错误多选题(每题有两项或两项以上答案) (1)根据税法的适用原则，下列说法正确的有（A C ）。 · A根据法律不溯及既往原则，是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法· B根据法律优位原则，是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同· C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用· D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中做出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止(2)下列各项

24、中，符合营业税计税依据规定的是（AD ） · A远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据· B纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据· C远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据· D运输企业从事联运业务以实际收取营业额为计税依据(3)下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（BCD ）。 · A. 为体育比赛或体育活动提供场所的业务，税率为5%· B. 建筑设计收入按3%计税· C. 个人按市场价格出租居民住房收入按3%计税· D.

25、银行销售支票业务按5%计税(4)近年来，我国保障性安居工程建设有了很大发展，其原因除了国家的大量资金投入外，还包括以下（ABCD ）税收优惠政策？ · A对廉租住房经营管理单位出租廉租住房的免征营业税、房产税· B对廉租住房用地免征城镇土地使用税· C对廉租住房、经济适用房经营管理单位和承租人、购买人涉及的印花税予以免征· D对开发商配套建造的廉租住房和经济适用房并出具相关材料证明的，可按所占建筑面积的比例免征城镇土地使用税和印花税(5)下列关于个人所得税的表述中，正确的是（BC ）。 · A扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补

26、缴· B在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税· C在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地· D个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税(6)下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是（ABC ）。 · A个体工商户的生产经营所得· B对企事业单位的承包、承租经营所得· C个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得· D股份制公司的投资者取得的股

27、息、红利所得(7)国家需要重点扶持的高新技术企业是指（ABC ）。 · A拥有核心自主知识产权· B科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例· C减按15%的税率征收企业所得税· D减按20%的税率征收企业所得税(8)可采用加速折旧方法的固定资产是指（BD ）。 · A使用年限超过10年的固定资产· B由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产· C价值15万元以上的固定资产· D常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产(9)下列在移送环节应缴纳消费税的有（ABCD ）。 · A小轿车厂将自产轿车赠送给接力赛

28、· B制药厂将自制酒精移送生产药品· C酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒· D高档化妆品生产厂家将自产化妆品用于赞助(10)下列情况中，不缴纳城建税的有（BCD ）。 · A外商投资企业2011年1月缴纳的消费税· B外商投资企业2010年10月缴纳的营业税· C某内资企业本年直接免征的营业税· D某内资企业本月进口货物海关代征的增值税(11)车辆购置税的特点包括（ABCD）。 · A征收环节单一· B税率单一· C征税具有特定目的· D.价外征税，税负不发生转嫁(12)以下不符合契税政策

29、规定的是（ACD ）。 · A拆迁居民重新购置住房的免征契税· B对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让金的，也不能随之减免契税· C继承土地房屋权属免征契税· D土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税(13)下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（ABCD ）。 · A在境外运输途中损失的货物· B在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物· C在口岸起卸时遭受损坏的货物· D非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物(14)下列关于票

30、源控制描述正确的有（ABCD ）。 · A在购买发票时通过对电子发票和纸质发票一致性的控制，使企业不能用假发票进行开票· B开票子系统在开具发票时，自动从首张流水号开始顺序使用· C企业在开具发票前，必须先持税控IC卡到税务部门购买电子和纸质发票· D税务部门对发票的领、用、存情况有详细记录，从而可以控制票源(15)纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ABCD ）。 · A将产品用于销售部门· B将货物用于偿债· C将商品用于赞助· D将产品用于职工福利(16)按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增

31、值税的类型有（ABD ）。 · A生产型增值税· B收入型增值税· C扩张型增值税· D消费型增值税(17)纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ABC ）。 · A商业零售化妆品· B消费者个人购买电脑要求开具专用发票· C购货方购进免税药品要求开具专用发票· D工厂购进机床要求开具专用发票(18)国家税务总局印发的“十二五”时期税收发展规划纲要明确提出，“十二五”时期税收发展的主要目标有（ABCD ）。 · A努力做到税收收入随经济发展实现持续稳定增长· B 税收法治环境继

32、续得到改善，税收调控作用有效发挥· C纳税服务水平显著提高，税收征管质量和效率不断提升· D干部队伍素质明显增强，党风廉政建设扎实推进(19)下列属于应征消费税的项目有（ACD ）。 · A鞭炮焰火· B不含增值税售价8000元的手表· C木制一次性筷子· D啤酒(20)以下哪些产品在征收消费税时是采用复合计税，即比例税率和定额税率并用（AD ） · A卷烟· B化妆品· C烟丝· D白酒(21)按照个人所得税法及其实施条例以及财政部、国家税务总局的若干规定，以下可以免征个人所得税的是（BCD

33、）。· A因严重自然灾害造成重大损失的· B个人因举报违法犯罪行为获得的奖金· C福利费、抚恤金、救济金· D国债和国家发行的金融债券利息(22)下列属于房产税税率的是（ABD ）。 · A1.2%· B12%· C10%· D4%(23)下列属于法定税务登记有（ABCD ）。 · A开业税务登记· B变更税务登记· C注销税务登记· D停业税务登记(24)税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的情况包括（CD ）。 · A1000元以下罚款· B50元以下

34、罚款· C20元以下罚款· D不当场收缴罚款事后难以执行(25)申请人对下列税务行政复议范围中的(BCD)不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 · A确认税款征收方式· B通知出境管理机关阻止其出境行为· C税务机关给予企业的行政处罚· D不予认定为增值税一般纳税人(26)纳税人对税务机关做出的(ABC )征税行为不服的，必须先行政复议。 · A加收滞纳金· B适用税率· C代征行为· D停止出口退税权(27)行政复议期间，有下列（ABD ）情形之一的，行政复议终止。 &

35、#183; A申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的· B作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的· C申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的· D作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的(28)对于税务行政管辖，以下说法正确的是（AC ）。 · A省级以下各级国家税务局做出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议 · B对各级地方税务机关做出的具体行政行为不服的，只能向上一级地方税务机关申请复议，省、自治区、直辖市人大及其常委会或人民政府有特殊规定的，从

36、其规定· C对省、自治区、直辖市地方税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议· D对行政复议决定不服的，申请人必须向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决(29)在“十一五”税制改革期间，我国基本实现内外税制统一，涉及的税种包括（BCD ）。 · A车船税· B房产税· C企业所得税· D城市维护建设税(30)下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（BC ）。 · A从业人员不超过80人 · B从业人员不超过100人· C资产总额不超过30

37、00万元· D资产总额不超过1000万元(31)即使符合相关指标也不得享受小型微利企业减免税优惠的企业有（AC ）。 · A从事属于国家限制和禁止行业的企业不能享受小型微利减免税优惠· B核定征收所得税企业· C非居民企业· D查账征收的企业(32)2010年全国税收收入稳定增长，其中占比重最大的三个税种为（ABC ） · A增值税· B企业所得税· C营业税· D个人所得税(33)下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（ABCD ）。 · A城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区

38、差别比例税率· B由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税· C流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税· D城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例(34)在“十二五”期间，对于深化货物劳务税制改革的具体做法为（ABC ）。 · A以普遍征收为主与特殊调节为辅，重点是实现增值税扩围和完善消费税，并优化货物劳务税制· B扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。结合增值税改革，完善生产性服务业税收制度· C