信贷资产风险五级分类实施细则

1、凤台县农村信用合作联社信贷资产风险五级分类实施细则第一章总则第一条 为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤 台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、 全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发 现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防 范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人 民银行贷款风险分类指导原则、中国银监会农村合作 金融机构信贷资产风险分类指引、财政部金融企业呆账 核销管理办法以及安徽省农村合作金融机构信贷资产风 险分类实施细则等相关法律法规规定，特制定本细则。第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、 管理人员按照本细则规定的方法、

2、程序和要求对信贷资产质 量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度 划分为不同档次的过程。第三条 本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总 部营业部。本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本 外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、 信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、 担保、贷款承诺等'第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则：（）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为 主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息， 以债务人的财务状况、经营成果、现金流

3、量、信用记录为主 要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计 现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险 程度。（三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金 流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还 款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债 务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风 险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的 信贷资产原则上应归入低级档次。（四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债 务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。（五）动态管理原则。各信用社应把风险分

4、类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产收相关因素的变化情况，及时更新客户信/q#对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。第二章信贷资产风险分类标准第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性， 信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类 别，后三类合称为不良信贷资产。第六条信贷资产风险的核心定义分别为：（）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务不能按时足额偿还。（二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在 些可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：债务人的还款能力出现明显问题，完全依 靠其正常经营收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可 能会造成一定损失。

5、（四）可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保， 也肯定要造成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律 程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。第七条在充分分析债务人及时足额归还债务可能性的基础上，可参照下列参考特征对信贷资产的风险状况做出 基本判断，严格依据核心定义确定分类结果。各类信贷资产 的主要参考特征为：（）正常类：债务人有能力履行承诺，还款意愿良好,经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付/q/债务人最终偿还贷款有充分把握。（二）关注类：1. 债务人财务状况不佳，表现为：关键财务指标（如流 动比率、速动比率）低于同行业平均水平或有大幅度的下降； 经营性现金

6、流虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利 润下降，出现流动性不足的征兆；债务人的贷款或或有负债 （如对外担保、签发商业汇票等）在短期内激增与其业务发 展不成比例，且债务人不能提供合理的解释，以致有理由怀 疑债务人的财务状况和偿债能力；2. 债务人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）;3债务人经营管理存在重大问题，如问题继续存在可能 影响贷款的偿还；4. 债务人提供的财务资料存在一定问题，可能影响凤台 联社对债务人还款能力的评价；5. 债务人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、 合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响；6债务人的主要股

7、东、关联企业或母子公司等发生了重 大的不利于贷款偿还的变化；7.法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款 偿还的变化；8债务人在其它金融机构贷款被划为次级类；9. 宏观经济、市场、行业、管理政策及法律环境等外部 因素的变化对债务人的经营产生不利影响，并可能影响债务 人的偿债能力；10. 贷款的抵押物、质押物价值下降，或凤台联社对抵 （质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款 归还；11. 本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期 贷款）或表外业务垫款30天（含）以内。（三）次级类：1. 债务人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经 营，表现为：出现支付困难并且难以获得补充

8、资金来源，不 能偿还其他债权人债务；2. 债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性 固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证 责任等途径筹集还款资金；3项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目 产生了负面影响以致削弱了债务人的还款能力；4. 债务人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；5. 债务人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损 害，妨碍债务的及时足额清偿；6. 信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款 构成实质性影响；7. 债务人在其他金融机构贷款被划分为可疑类；8. 本金或利息逾期91天至180天（含）的贷款（不含展 期贷款）或表外业务垫款引天至90天（含

9、x（四）可疑类：1. 债务人已陷入经营和财务危机：处于停产、半停产状 态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；2. 债务人实际已资不抵债，无力还款；3. 债务人进入清算程序；4. 贷款会发生较大损失，但存在债务人重组、兼并、合 并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金 额尚不能确定；5. 债务人或其法定代表人涉及重大案件，对债务人的正 常经营活动造成重大影响；6. 经多次谈判债务人明显没有还款意愿；7. 债务人改制后，难以落实凤台联社债务或虽落实债务 但不能正常还本付息；8. 已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生 较大损失；9. 债务人在其它金融机构贷款被划为损失类；10.

10、 本金或利息逾期181天以上的贷款（不含展期贷款） 或表外业务垫款91天以上。(五) 损失类：1.已采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合 下列条件之一的债权可认定为损失类：(1) 债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤 销，并终止法人资格，凤台联社对债务人和担保人进行追偿 后，未能收回的债权；(2) 债务人死亡，或者依照中华人民共和国民法通 则的规定宣告失踪或者死亡，凤台联社依法对其财产或者 遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权;(3 )债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨 大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还 部分或者全部债务，凤台联社对其财产

11、进行清偿和对担保人 进行追偿后，未能收回的债权；(4) 债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、 撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政 管理部门依法注销、吊销营业执照，凤台联社对债务人和担 保人进行追偿后，未能收回的债权;(5) 债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、 撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记 或连续两年以上未参加工商年检，凤台联社对债务人和担保 人进行追偿后，未能收回的债权;(6) 债务人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归 还所借债务，又无其他债务承担者，凤台联社经追偿后确实 无法收回的债权；(7) 由于债务人和担保人不能偿还到期债务，

12、凤台联 社诉诸法律，经法院对债务人和担保人强制执行，债务人和 担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后， 凤台联社仍无法收回的债权;(8) 对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免 除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等 权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持， 凤台联社经追偿后仍无法收回的债权；(9) 由于上述1-8项原因债务人不能偿还到期债务，凤 台联社依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额， 经追偿后仍无法收回的债权；(10) 开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫 款时，凡开证申请人和保

13、证人由于上述9项原因，无法偿 还垫款，凤台联社经追偿后仍无法收回的垫款；(11) 凤台联社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让 等市场手段处置债权后，其出售转让价格与账面价值的差额 部分；(12) 经国务院专案批准核销的债权；(13) 符合下列条件之一的银行卡透支款项： 持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿 后，未能还清的透支款项； 持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其 财产或遗产清偿后，未能还清的款项； 经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项； 持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关 部门批准关闭，工商行政管理部门注销，以其财产清偿后， 仍未能还清的透支

14、款项; 涉嫌信用卡诈骗(不包括商户诈骗)，经公安机关正式立案侦查一年以上，仍无法收回的透支款项；5000元以下，经追索2年以上，仍无法收的透支款项。（14）符合下列条件之一的助学贷款（含无担保国家助 学贷款）： 债务人死亡，或按照中华人民共和国民法通则的 规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动 能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物 （质押物）及债务人的私有财产，并向担保人追索连带责任 后，仍未能归还的贷款； 债务人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助 学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无 法收回的贷款； 贷款逾期后，在凤台联社确定的有效追索期

15、限内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责 任后，仍无法收回的贷款。2 债务人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担 保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%第八条 自然人一般农户贷款的分类标准： 自然人一般农户贷款主要依据债务人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合核心定义统一按照以下矩 阵法进行分类。（-）农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵 分类：贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期 或本/息適 期60天以内贷款本/息 逾期天数61天-90天贷款本/息 逾期天数91 天-180天贷款本/息 逾期天数 181天以上保证贷款未到 期；本

16、/息逾 期60天以内贷款本/息 逾期天数61天-90天贷款本/息 逾期天数91 天-270天贷款本/息 逾期天数271天以上抵押贷款未到期 或本/息逾 期90天以内贷款本/息 逾期天数91 天-180天贷款本/息逾期天数181天-270天贷款本/息 逾期天数 271天以上质押贷款未到期 或本/息逾 期90天以内贷款本/息 逾期天数91 天-180天贷款本/息 逾期天数181 天360天贷款本/息逾期天数361天以上档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期或本/息逾期30天以内贷款本/息逾期天数引天-90天贷款本/息逾期天数91 天180天贷款本/息逾期天数181天以上保证贷款未到期贷款本/息

17、贷款本/息贷款本/息（二）农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵 分类：或本/息逾期30天以内逾期天数引天90天抵押贷款未到期或本/息逾期60天以内贷款本/息逾期天数61天-90天质押贷款未到期或本/息逾期90天以内贷款本/息逾期天数91天180天逾期天数91 天180天贷款本/息逾期天数91 天180天贷款本/息逾期天数181天-270天逾期天数181天以上贷款本/息逾期天数181天以上贷款本/息逾期天数271天以上（三）农户信用评定等级为一般档次的或未参加农户信 用等级评定的，按照以下矩阵分类：贷款 档次 担保 方式正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本/息逾期90天以内贷款本/息逾期天

18、数91天-180天贷款本/息逾期天数181天以上保证贷款未到期贷款本/息逾期90天以内贷款本/息逾期天数91天-180天贷款本/息逾期天数181天以上抵押贷款未到期或本/息逾贷款本/息逾期天数贷款本/息逾期天数91贷款本/逾期天质押期30天以内贷款未到期或本/息逾期60天以内引天90天-180天贷款本/息逾期天数61 天90贷款本/息逾期天数91天270天以上贷款本/息逾期天数271天以上（四）自然人一般农户贷款具备第七条第五项"所列损失类贷款标准情况之一的划为损失类。第九条 信用卡透支可按照以下标准定义结合核心定义进行分类：逾期 天数60天 以下61天90 天91天-180 天天3

19、60天361天以上分类结果正常关注次级可疑损失信用卡透支具备"第七条第五项所列损失类贷款标准情况之一的划为损失类。第十条住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准。正常类：债务人在贷款期间能够正常还本付息。关注类：债务人连续违约期数达3次；贷款本金或利息 逾期90天以内。次级类：债务人连续违约期数达4 6次；贷款本金或利 息逾期91天-180天以内。可疑类：债务人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上损失类：具备第七条第五项所列损失类贷款标准情况之一的划为损失类。第十一条凤台联社在对信用证、承兑、担保等表外信 贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重 要参考依据。原

20、则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于 对其近期表内信贷资产业务分类等级。表外信贷资产划入正常和关注的，必须符合企事业单位 的正常、关注类贷款分类标准。第三章信贷资产风险分类的特别规定第十二条分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠 本息的现象，应视作整体贷款违约处理，其首次拖欠本息的 时间则为贷款逾期的时间；在还清前期所有贷款本息后，逾 期时间可以重新计算。第十三条以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超 过90天，且质押物归属不存在任何争议、质押手续完备、质 押率低于90%寸，一般划为正常贷款。第十四条票据贴现的分类。银行承兑汇票贴现虽有

21、合法、有效手续，但超出银行允许范围的贴现，应当列入关注 类；承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不 完备、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应当列入次 级类。商业承兑汇票贴现存在一定风险，分类时除要重点审查 票据是否合法、合规、有效外，还要审査承兑人和贴现申请 人的还款可能性，分析贴现担保人的担保能力等，严格按照 五级分类的核心定义进行分类。第十五条 在建工程项目贷款的分类。在建工程项目贷 款应综合考虑是否符合贷款条件、项目本身是否按计划执行、现金流量是否与预测数一致，以及能否保证贷款如期归 还等因素评估贷款的偿还情况。如出现了不利于偿还的因 素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款

22、，可列入关注类; 受到严重影响的贷款，至少列入次级类。第十六条重组类贷款的分类。重组贷款是指由于债务 人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。对于需要重组的贷款至少应划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为可 疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整， 但重组后债务人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并 的，可以不再视为重组贷款。经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常第十七条不良贷款最终被其他关联或非关联企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济 实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应

23、被列入次级类。第十八条借新还旧贷款的分类。同时满足下列条件的 借新还旧贷款原则上划为关注类：债务人生产经营活动正 常，能按时支付利息；重新办理了信贷手续；贷款担保有效; 属于周转性贷款。基于对债务人清收利息、减息（表外部分）还本、保全 资产等目的而实施的"借新还旧"贷款，至少归为次级类。对历史遗留的撤乡并镇等原因为落实债务的借新还旧 原乡镇（村）贷款、乡镇（村）办企业贷款、乡镇（村）办 企业改制贷款，能履行还款计划的列入关注类；不能履行还 本付息计划的，至少列入次级类（含）以下。第十九条循环贷款、展期贷款按核心定义进行分类。第二十条 银团（社团）贷款的分类：对银团（社团）

24、贷款，应重点关注和分析债务人的经营风险，并根据债务人 的经营状况进行分类。银团（社团）贷款的主办行（社）即 牵头行（社）s贷款的合同与协议安排方面负有管理的责任， 如合同与协议条款的约定本身不利于凤台联社贷款偿还，该 类贷款应至少列入关注类。银团贷款的风险类别由主办行认 定。第二十一条违反国家法律、法规和凤台联社信贷业务 管理规定发放贷款、办理表外业务而形成的信贷资产，分类 结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调一级，已经划 分为损失类的不再调整。违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款，以 优于同类债务人的条件向关系人发放的担保贷款，违规办理 展期、借新还旧的贷款，违反国家外汇管理规定

25、和利率规定 的贷款，债务人不具备贷款通则和商业银行规定的债务 人资格及条件的贷款；超过凤台联社授权（或转授权等）权 限办理的授信业务；没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及 贴现，滚动签开的银行承兑汇票。第二十二条贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类 的重要参考因素。在执行第六条定义的前提下，企事业单位 贷款考虑以下逾期时间因素进行分类：（一）以国债、金融债券、本机构定期存单、100轴勺保 证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90 天，且质押物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率 低于90%寸，一般划为正常贷款。（二）无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方 提供担保的贷款本金和

26、/或利息逾期一般未超过3个月（含）， 全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。（三）无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方 提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超 过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超 过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个 月，应分为次级类。（四）无抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供 担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可 疑类，除非符合以下所有条件：1. 债务人业务经营基本正常；2. 与凤台联社关于重组贷款谈判

27、仍在进行中，且谈判期 间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月）；3. 并无欠息或只剩少部分欠息，或凤台联社已与担保人 达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问 的偿还能力。第四章信贷资产风险分类的方法第二十三条根据借款对象不同，凤台联社贷款资产分 为企事业单位贷款和自然人贷款，微型企业比照企事业单 位，不同种类贷款使用不同的分类方法。第二十四条企事业单位贷款包括经工商行政管理机 关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支 机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企 业、个人独资企业、经济合作组织等）的贷款。这类贷款按 照本细则的要求，在对债务人财务因素、

28、非财务因素以及第 二还款来源状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分 类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。第二十五条自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款。自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保 贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透 支以外的个人贷款。这类贷款主要以债务人所经营实体的运 营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、 付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业 单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中余额在10 万元以下（含）的

29、可参照自然人一般农户贷款分类。第二十六条在进行企事业单位贷款分类时应通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取债务人财务、现金 流量、非财务和担保各方面的信息，并据此分析债务人还款 可能性，在充分分析债务人还款可能性的基础上参照风险分 类的标准和特别规定判定信贷资产类别。（一）财务分析是指在对债务人经营状况和资金实力实 地调查了解的基础上，对债务人财务报表中有关数据资料进 行确认、比较，重点研究和分析债务人长短期偿债能力、盈 利能力和营运能力等，综合评估债务人的财务状况。（二）现金流量分析是指根据债务人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估债务人产生、使用现金和现金等 价物的能力、时间和确定

30、性，判断债务人经营活动和筹、融 资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析 的方法和要旨同样适用于对个人债权在其个人及家庭在收 入、支出和借款方面产生现金和现金等价物能力的分析。（三）非财务因素包括债务人的行业风险因素（包括成 本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利 性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、 经营风险因素（包括债务人规模、所处发展阶段、产品多样 化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析 等）、管理风险因素（包括债务人组织形式、管理层素质和经 验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款 记录（含其他银行偿还记录）、还款

31、意愿、贷款的担保情况、 债务偿还的法律责任以及凤台联社的信贷管理。（四）担保分析是指对由债务人或第三人的提供的债权 保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要 从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全 性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来 源对债务人还款能力的影响。是否考虑动用担保是区分好资 产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。因此，必须 对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑以下因素：1抵（质）押品的有效性。用于担保的抵（质）押品是 否符合法律规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效， 是否办理了抵（质）押登记并取得相关登记证书。2抵（质）押品

32、价值的估计。在有市场的情况下，分类人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类 抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。3.抵（质）押品价值评估的有效性。抵（质）押品价值 已经凤台联社内部评估或商业银行认可的资产评估机构评估，并已经客户经理审核确定符合要求，自该评估报告出具 日起一年内有效；抵（质）押品价值超出一年时间内未经外 部评估，如该抵（质）押品价值明显升值可以不再评估，但 如抵（质）押品价值下降或者不能确定，需由客户经理按照现行规定的标准和方法重新估计抵（质）押品价值。第五章信贷资产风险分类的基本资料第二十七条为保证信贷资产风险分类准确无误，必须 建立完善的信贷档案管理制

33、度，为每个债务人建立起完整的 档案，客户经理有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如 有漏缺，应以书面形式说明。在进行信贷资产风险分类之前， 应广泛收集信息，逐步建立信贷资料信息库。信息库由信贷 档案和综合经济信息两部分组成。第二十八条下基本内容：企事业单位信贷客户档案应主要包括以（-）债务人的基本情况。1. 债务人的名称、地址、营业执照、贷款卡（证）及人 民银行信贷登记咨询系统的查询单、银行分户账流水账单、 税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主 营业务、企业章程、验资报告、产权结构、法定代表人身份 有效证明、组织机构代码证等资料的原件或复印件。2. 组织结构、业主和高级管理人员

34、的情况、职工人数以 及附属机构的情况。3. 债务人的经营历史、信用评级及保证人的基本情况。4. 客户行业类别。5. 授信业务背景资料：(1) 授信申请理由及申请时的还款来源；(2) 授信业务的审批层次，审批结论的主要内容(应 专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情 况)；(3) 授信协议签订和客户使用情况；(4) 授信业务担保情况(包括担保有效性情况、保证 人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况)；(5) 贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业 务五级分类的结果；(6) 个债务人有多笔贷款的，应在债务人的背景材 料中逐笔说明。(二) 债务人和保证人的财务信息。1. 债务人

35、的资产负债表、损益表、现金流量表，外部审 计师的报告，债务人的其它财务信息，如在其它金融机构的 融资情况，对外担保情况。2. 保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审 计师的报告和其它财务信息(主要包括对外担保、金融负债 情况x(三) 重要文件。1 债务人的借款申请。2.各信用社信贷调查、审贷小组审议、审批表、超权限 贷款报审文件和总部贷审委贷款批复等文本文件，包括项目 贷款的可行性分析报告、贷款项目评估报告、上报总部的立 项文件和批准文件、政府部门的相关文件，抵押物评估报告o3借款合同、授信额度或授信书、借据。4贷款担保的法律文件。包括保证书、抵押合同、质押合同、保证合同、财产所有权证

36、（如：地契、房产证、征地 协议（合同）及付款凭证、公证文件）以及依法办理的有关 登记文件等。5.债务人还款计划和还款承诺，有关部门的相关证明文 件。（四）往来信函。包括客户经理走访考察书面记录、备忘录z商业银行对外询证函、回复函（五）债务人还款记录和凤台联社催收通知。（六）贷款检查报告。包括定期、不定期的各类贷款检 查分析报告，内审部门稽核报告。（七）原来的贷款分类资料。包括贷款风险分类报告， 主要有：1. 影响偿还可能性的各类风险因素分析；2. 防范风险的具体措施；3. 上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况等、贷款分类认定表及附件材料、申请贷款风险分类复审报 告、贷审会审议记录、批复

37、文件等。第二十九条为全面、准确地掌握企事业单位贷款客户的经营信息，各信用社在贷前调查时，要把能否提供及时、 真实的财务会计报告作为贷款的必要条件;在贷款合同中， 应明确贷款人在信息披露方面的义务；对于债务人会计规范 和管理制度不健全的，凤台联社有权要求其在贷款期内限期 改善;对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会 计信息的，凤台联社可依据贷款合同运用提前收贷、减少授 信额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁。各信用社应 当以派驻客户经理、定期现场审查、不定期回访等方式指定 专人负责，以了解、分析、监测债务人经营情况、财务状况以及其他非财务信息。第三十条自然人一般农户贷款档案按照农村信用

38、合 作社农户小额信用贷款管理指导意见的要求建立。第三十一条自然人其他贷款客户档案应主要包括以 下基本内容：（-）债务人基本情况及贷款相关文本。包括：债务人 身份证复印件、营业执照、税务登记证、借款申请、批复文件、借款合同、保证合同、抵（质）押合同、借据等。（二）贷款使用基本情况信息。包括：是否按约定用途使用贷款、贷款逾期情况、欠息情况。（三）债务人财务信包括：资产总额、固定资产总额、负债总额、经营收入、预计年经营收入、年净收益。（四）非财务因素信包括：经营是否正常、厂口口而求情况、债务人还款意愿、税费缴纳情况。（五）担保情况。第三十二条凤台联社收集的综合经济信息。包括国家 宏观经济政策、行业政

39、策、行业信息等。第六章风险分类的基本程序和要求第三十三条信贷资产风险分类必须严格按照分类的 标准、方法、程序、要求等进行初分和认定，按审批权限进 行审批。第三十四条信贷资产风险分类的具体流程：（一）档案收集。由信贷经办人员收集、整理信贷档案 资料，为信贷资产风险分类做好准备。（二）初分及复审。企事业单位贷款和自然人其他贷款 由贷款发放单位分类人员对债务人财务、现金流量、担保、 非财务等因素进行定量和定性分析后，对单户金额超过100 万元以上的非损失类信贷资产，撰写分类工作底稿，并 填写企事业单位贷款分类认定表或自然人其他贷款分 类认定表，确定初分结果。自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷

40、款和汽 车贷款由贷款发放单位分类人员逐笔填写自然人一般农户 贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款分类认定表, 据此直接按照本细则确定初分结果。经分管信贷主任（或其他客户经理）复审后，送交风险 管理小组讨论。客户经理及复审人员对客户资料的真实性、 准确性负责。（三）信贷讨论及分类认定。信用社风险管理小组根据 分类资料和信贷讨论意见，做出分类认定意见。（四）分类认定结果审批。信用社主任在本信用社贷款 审批权限内，根据分类资料进行综合判断审批，并填写分类 审批意见；超出本信用社贷款审批权限的，填写本级分类审 批意见后报总部风险管理部。（五）对新发放贷款由最后审批人在审批时确定分类结 果，本季度如

41、无重大变化不再重新分类。第三十五条分类权限设置。（-）信用社对100万元（含）以下的贷款，在客户经 理进行各项综合分析的基础上，填列贷款分类认定表，经五 级分类领导组讨论得出初分意见，信用社主任审查认定最终 贷款分类结果。（-）100万元以上的贷款，由主办社确定初分意见后， 报总部风险管理部初审，由总部风险管理委员会集体讨论确 定最终分类结果。信用社对所有损失类贷款的认定，均要上报。由总部风 险管理部出具认定意见后，提交总部风险管理委员会审议。 总部风险管理委员会签署审批意见后，将分类结果批复给各 信用社。单笔金额超过100万元（含）的自然人贷款、超过2000万 元（含）企事业法人信贷资产，如计入损失类，报总部填写分 类审批意见后，上报省联社审批后，确定最终分类结果。第三十六条在审批权限内，信贷资产类别由上级调至 下级的，由经办信用社进行最终认定；由下级调至上级的， 由经办信用社提出调整建议，上报至总部审批。第三十七条各信用社对信贷资产应实行实时分类、超 权限报批，按季汇总分析，并将结果报总部风险管理部。第三十八条信贷经办人员应根据影响债务偿还的各 因素变化，按分类的标准、方法和程序及时调整信贷资产风 险分类信息，并及时报有权单位认定、审批。第三十九条对已经总部审批同意的正常类和损失类贷款，在按季更新客户信息后，如无