对ERP环境下企业内部控制探究

1、对erp环境下企业内部控制探究摘要：随着经济社会的快速发展，企业经营规模 也在不断壮大，为了完善企业内部控制，很多企业都在经营 管理过程中引进了 erp操作系统，来加强企业的经营管理。 本文对erp系统的三大模块、优势以及使用上的风险进行了 简单的介绍和分析。最后，对企业如何利用erp系统来完善 企业的内部控制进行了阐述，并总结了 erp系统在现代企业 中应用的重要性。关键词：erp内部控制企业erp系统是有效的利用和共享企业信息资源的一种管理 系统。它通过对企业信息的充分整理和有效的传递，使企业 信息在生产经营中得到合理的配置与有效的利用，从而提高 企业的经营效率。一、erp操作系统几个主要

2、模块的功能（一）财务管理模块财务管理模块作为erp管理系统中的一部分，它能够通 过相应的接口与系统中的其它模块相互集成，将企业生产经 营活动的相关信息输入系统，系统将会自动把相关数据计入 财务模块，生成总账、财务报表，即节省了录入凭证的过程, 又减少了手工记账容易出错的可能性。erp系统一般将财务 部分的处理系统分为两大块，即会计核算和财务管理。会计核算主要由总账、固定资产、应付账款等模块构成, 用于记录、核算、分析企业经营活动变动情况以及经营活动 成果的。财务管理的主要功能是通过会计核算的数据，对产生相 关管理信息加以分析，从而对相应的信息进行预测、管理和 控制的一种活动，它功能的重点要主要

3、在于制定财务计划、 控制经营过程、分析经营结果以及对项目结果的预测。（二）生产控制管理模块生产控制管理是以计划为基础的先进生产、管理方法， 主要包括生产计划、物料需求计划、能力需求计划、车间控 制以及制造标准。（三）物流管理模块分销管理是企业从制定产品销售计划开始，对销售的产 品、经营的地区、销售的客户群体等各种信息进行系统的管 理与统计，并对产品销售情况进行全面的分析。物流管理模 块主要有三大功能，即管理和服务于客户信息、管理销售定 单和统计与分析销售情况；利用库存控制来控制企业所需物 料的数量，以确保物流对企业正常生产经营的供给，减少企 业库存对资本的占用；采购管理是以合理的定货数量、优秀

4、 的供货商和最佳的安全储备方式，确保货物及时供应，以最 新的成本信息来调整企业库存成本。二、利用erp系统完善企业内部控制的优势（一）更灵活的组织企业经营管理模式通过使用erp操作系统，可以将生产经营过程中的相关 各方如供应商、制造商、客户等纳入一个供应链中，合理有 效的安排了企业供、产、销整个过程，同时，也满足了企业 有效利用市场资源进行生产经营的需求，进一步提高了企业 在市场上的竞争力。与此相对应的，企业要对现行的管模式 和组织结构进行重组，形成科学的经营机制，及时、准确的 反映与企业相关各方的信息动态，监控企业的经营成本和资 金使用情况。帮助企业建造一个新的管理体制，并促使企业 员工发挥

5、最大的工作潜能，确保每一个员工的劳动付出与报 酬紧密相连。（二）有效的控制企业的经营风险采用erp系统，使用内部控制手段信息化，使人会计控 制的缺陷得以有效地弥补。通过系统的有效控制，可以相应 的克服人为因素的干扰，根据风险模型对相关数据的分析， 生产企业风险评估报告，报告具体内容表现在以下几个方 面：1、财务系统通过erp系统强大的客户信息管理功能，可以使财务部 门实时掌握企业资金回笼与产品赊销额度，避免大量的坏 账、呆账出现。并且erp系统针对企业的成本费用管理使用 了相同的数据源，实时检查企业计划费用使用情况，将企业 的成本与收入的监控贯穿每一个职能部门，当有问题出现 时，可以急时采取补

6、救措施。2、购销系统erp系统将产品的购销业务流程以信息传递为主线，以 企业制定的规章制度为标准，将整个业务流程加以规范，并 通过权限的控制自动拒绝不符合规定的操作，最终实现企业 采购资源的优化，使企业实现产品库存量为零的管理，达到 降低企业库存风险的目的。3、生产计划系统erp系统利用在建工程定单预算功能，控制企业投资项 目的规模和进度。再根据整体投资计划的预算值，分时点录 入，将最终的控制权限集中在公司管理层中，当财务部门进 行实际投资业务对账时，系统将自动对比实际情况与计划目 标的差异，对不符合计划的投资进行拒绝操作提示。这在一 定程度上保证了企业计划目标的实现。（三）完善企业对经营项目

7、的监督控制通过erp系统分析出据的检查报告具有客观性、可靠性, 有效的提高了检查效率，降低了检查成本。有效的对投资项 目的事前、事中和事后进行控制、监督，以确保投资项目的 顺利完成。1、事前控制erp系统中的预算控制功能将执行情况与计划目标进行 比较，对不符合计划目标的业务操作否决或提交相关管理机 构做出决策；erp系统还对相关操作人员的操作权限以及查 询业务的范围进行了控制，保证了企业相关提案的有效执 行。2、事中控制erp系统将处理事务所能用到的会计科目和会计核算方 式做了定义，方便财务处理业务时能够自动生成会计分录， 改变了资金记录信息滞后于资金使用时间，保证了资金使用 与记录的一致性，

8、提高了企业内部控制的稳定性与可靠性。三、erp系统可能带来的风险（一）erp系统数据安全性的风险erp系统的基础数据都是由人工一次输入完成的，如果 基础数据输入有误，将会产生一系列错误处理结果，影响企 业管理层对企业经营状况的掌握。erp系统虽然是电子信息 管理系统，但基本信息还是用人工录入的，每一个员工输入 的信息都会影响到系统处理信息的结果，因此，信息技术的 应用使得企业的数据可以很容易的被改写和删除，给企业的 数据信息带来了很多安全风险。（二）erp系统给企业内部控制带来的风险erp系统的运行给企业的经营带来了新的风险分析和评 估的理念和方法，使企业在制定目标过程中可以及时的分析 和辨认

9、可能发生的风险，并适时地对可能发生的风险运用科 学的方法加以处理。企业将erp系统处理信息的技术与企业 经营活动有机的结合起来，作为防范企业经营风险的工具， 减少了企业在活动过程中错误的出现和舞弊行为的发生，保 证企业经营业务的正常进行。但在该环境下，企业的内部控 制对系统具有一定的依赖性。同时，该系统的应用是在人工 和程序控制相结合下产能产生预期效果的。程序化的内部控 制质量取决于设计程序的质量，如果程序设计出现差错，将 导致内部控制失效，如果长期不被发现，将导致重复性相同 的错误分析信息，影响erp系统对企业内部控制的效果。四、如何利用erp环境完善企业内部控制（一）加强企业内部控制的建设

10、在企业运用erp系统进行内部控制前，应该按公司章程 处理好相关管理层的权限关系，明确各部门职责，为建设erp 系统打好基础。在些前提下，根据公司现阶段的运营现状， 建立一套合理的激励机制，约束管理层管理权限的执行，使 其能履行相关义务，使企业向效益最大化目标前进。（二）评估实施erp系统内部控制风险企业应当以内部控制目标为前提，全面系统收集相关信 息，结合经营的实际情况，及时对企业内部控制情况进行风 险评估。使企业识别和分析系统中存在的风险，并进快的拿 出应对策略，防止风险的发生给企业的生产经营带来影响。（三）加强信息的收集与沟通信息的收集与沟通是确保企业内部与外部进行有效结 合的渠道。企业应当建立信息收集与沟通的相关制度，确保 信息收集与沟通的及时性，促进企业内部控制的有效实施。 建立一个完整、高效的信息收集与沟通系统，作为信息数据 运行的平台，为企业管理层提供更多的供应链信息，促进企 业内部管理制度的有效执