【推荐】阿里小额贷款会计处理举例

1、精品资料欢迎下载阿里小额贷款会计处理举例一、引言2021 年金融危机之后,中小企业融资难问题始终是社会关注的焦点；2021 年 9 月,国务院出台了关于进一步促进中小企业进展的如干看法,明确指出要对我国中小额贷款公司进 行支持,从而使得我国的小额贷款公司得到快速的进展；目前我国线下小额贷款公司比较多,但大都是为“三农”服务的,而随着网络交易的盛行,线上贷款将逐步得以推广；阿里小贷是我国目前唯独的一家猎取相应资格的电子商务类小额贷款公司,它的成立对我国创建新的融资渠道和模式起到了重要的指导作用；阿里巴巴构建的电子商务平台就像是一个庞大的植物园,让电子商务平台上的小微企业有了自己的生长空间；由于阿

2、里小贷成立时间不长,一些人对其融资模式,特别是会计处理仍存在确定疑问,因此,本文通过介绍阿里小贷的融资模式,对其日常业务的会计处理进行了总结；二、阿里小贷公司借款模式介绍在贷款成本和风险成为小微企业进一步进展的枷锁时,凭借着以小为美的理念,阿里巴巴基于十多年的交易数据积存,利用互联网技术,大规模的运算和风险模型的设计,阿里金融得以快速地进展；以往,一些小微企业的财务制度不健全,一些资金流淌不通过企业账户反映在财务报表中, 而是通过企业主个人的储蓄账户来反映,以现金方式进行结算,贷款公司及银行无法有效评判这类企业的财务状况,不愿意发放贷款；出于这个缘由,阿里小贷接受自己的征信通信体系对企业的信用

3、进行新的评判,为更多的小微企业供应贷款；同时,阿里巴巴也依靠EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载淘宝和支付宝等网购、交易支付平台吸引了许多网商；阿里小贷公司主要有两种贷款形式,一种是订单贷款产品,这种贷款要求卖家凭借其“卖家已发货”的订单来申请贷款；另一种是针对天猫商户的贷款,在评判信用级别后,对于符合条件的用户发放”信用贷款”；这种贷款没有抵押或担保,具有便利简洁等优点； 对于阿里巴巴 B2B电子商务平台的商家来说,在其符合阿里小贷审核条件时,不用供应抵押或担保就可以申请“信用贷款”；简洁来说,阿里小贷依据客户的订单分别设立了阿里信用贷款；这种信用

4、贷款可以分为阿里小贷和天猫信用贷款；对于阿里小贷将来的进展,不同专家有不同的说法,但是从当前来看,阿里金额通过先进的技术建立了自己的征信系统,为阿里金融平台上的最熟识的小微客户供应贷款,将来, 阿里金额可能仍会为支付宝之外的商家供应贷款,许多电子商务公司都通过支付账户进行交易,阿里小贷通过系统的记录和模型分析判定需贷款的公司的成长趋势,为贷款发放供应依据；三、阿里小额贷款会计处理分析1. 阿里小贷发放贷款时的会计处理；关于会计处理第一应明确会计科目的设置；会计科目 一般依据企业的不同,在基本会计科目的基础上进行灵敏的设置；依据阿里小贷公司的主 要业务特点是为客户供应贷款业务应设置“贷款”科目；

5、另外,考虑到电子商务平台上的 不同网商,例如天猫商城和一般的客户,应依据不同的申请条件和不同的贷款类型设置不 同的会计科目明细；第一阿里小贷应当设置“贷款”科目,“贷款”科目对于金融企业来 说属于企业的资产科目,而阿里小贷类似于金融机构,可以参照其会计准就；所以贷款发 生时,应借方记入“贷款”科目, 明细科目依据阿里小贷的贷款类型分别设置“订单贷款” 和“信用贷款”等会计科目；假如贷款对象是淘宝网商,其资金需求量一般不大,在几千元到几万元左右,且经营规模EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载不大；就阿里小贷可以通过看其销售的订单来确定其是否中意申请贷款

6、的条件,假如中意就可以发放贷款；对于这种贷款应通过“订单贷款”明细科目进行计量；具体的会计处理为：借方记入“贷款订单贷款”科目,贷方记入“库存现金”或“银行存款”等资产类科目；但要留意阿里小贷不属于金融机构,我国现行企业会计准就规定, 金融企业的“存放中心银行款项”科目仅适用金融机构,因而这一科目是不适用于阿里小贷的会计处理的； 假如贷款对象是天猫商城商户,其资金需求量一般在几万元到几十万元左右,且经营规模较大；就阿里小贷主要依据阿里云系统测量出的商户信用评级来判定商户是否有资格取得贷款,而不仅仅看订单数量；对具备贷款资格的天猫商城商户可依据其信用状况发放“信用贷款”； 具体的会计处理为： 借

7、方记“贷款信用贷款”科目,贷方记入“库存现金” 或“银行存款”等资产类科目；假如贷款对象是B2B平台商户,其申请贷款的程序与天猫商城商户差不多,只是依据其企业的性质,申请的贷款金额要比天猫商城商户更大,所以其贷款的条件也更严格；其会计处理同样是借方记“贷款订单贷款”科目,贷方记入“库存现金”或“银行存款”等资产类科目；2. 阿里小贷产生的贷款利息的会计处理；阿里小贷针对不同平台上的商户对资金需求的特点,如资金需求金额较小、借款时间较短、借款急等,遵循随借随仍原就,接受按日计息的方式；把订单贷款的利率定为每天0.06%,信用贷款的利率定为每天0.07%；每当网商贷款后,借款系统会自动计息,此时借

8、方可以记“应收利息”科目,但贷方一级科目应记入 “主营业务收入”,由于贷记利息收入是阿里小贷的主要收入来源,参照金融企业的会计处理方法,其贷方一级科目应是“主营业务收入”,明细科目可以设置为“利息收入”；当网商偿仍贷款时,可以借记“库存现金”或“银行存款”科目,贷记“应收利息”科目；3. 阿里小贷贷款计提减值预备的会计处理；依据谨慎性原就, 贷款的资产要计提减值缺失,EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载且每年都要对资产进行减值测试；对于发觉的减值迹象要计提资产减值缺失,这样才能真正反映企业的资产和利润,提高企业的会计信息质量,为外部信息使用者更好地服

9、务；阿里小贷发放的贷款可能存在收不回来的风险和一些推迟仍款的情形,企业应积极和谨慎地对贷款进行减值测试；其具体的会计处理可参照企业会计准就第8 号资产减值 ；具体的会计处理为：借方记入“资产减值缺失”科目,贷方记入“贷款缺失预备”科目；当减值转回时,可以冲减其减值预备,但是冲减的金额不得超过其资产减值缺失的账户余额；四、阿里小贷公司会计实务案例案例 1：在 201×年 10 月 1 日国庆节,淘宝网推出打折活动,其网上全部的商品五折,活动仅限国庆七天假期；面对这次打折活动,网民纷纷选购商品,导致网上订单大大增加；其中有甲淘宝商由于资金周转不足,没有足够的资金进货,有20 万元的进货资

10、金缺口；甲淘宝商依据自己的订单量,以自己的订单量中意贷款条件为由选择了向阿里小贷发出贷款申请；该申请在一天内顺当通过了阿里小贷的审核,20 万元资金快速到账,缓解了甲淘宝商的燃眉之急；该借款的借款期限为20 天,甲淘宝商承诺在201×年 10 月 27 日支付本利和；阿里小贷公司的相关会计处理如下：贷款发放：借：贷款订单贷款甲淘宝商20; 贷：库存现金 20；确认贷款的利息： 借：应收利息甲淘宝商0.2420 ×0.06%×20; 贷： 主营业务收入甲淘宝商 0.24 ；10 月 27 日收回本利和：借：库存现金甲淘宝商20.24; 贷：贷款订单贷款甲淘宝商 20

11、,应收利息甲淘宝商0.24 ；案例 2：在 201×年 2 月 14 日情人节来临之时,天猫商户乙淘宝商需要大量的存货应对其订单,于是预备向花农选购鲜花,需要向外部融资12 万元；乙淘宝商已经加入天猫,凭借EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载着其良好的信誉和资信情形,且其花店规模较大,向阿里小贷申请了信用贷款；阿里小贷工作人员接到申请后,马上派人到乙淘宝商实体店进行考察,发觉乙淘宝商中意信用贷款的申请条件,于是阿里小贷其次天便向乙淘宝商发放贷款12 万元,仍款期限为 15 天,仍款到期日为 201×年 3 月 1 日；(1) 对于

12、这样的信用贷款, 阿里小贷的会计处理应依据贷款后期的收回情形作不同的会计处理,但初始会计计量是一样的,具体处理如下：贷款发放：借：贷款信用贷款乙淘宝商12; 贷：库存现金 12；确认贷款的利息：借：应收利息乙淘宝商0.12612 ×0.07%×15; 贷：主营业务收入乙淘宝商 0.126 ；(2) 假如在 201×年情人节期间, 乙淘宝商的销售情形不是很好, 有一部分鲜花没有卖出去, 且形成了库存；由于鲜花不易长期储存,所以存在减值风险；阿里小贷的阿里云系统也检测出了乙淘宝商的销售没有达到预期结果,阿里小贷出于谨慎性考虑,对乙淘宝商计提了6 万元的贷款缺失预备；其

13、具体会计处理如下：借：资产减值缺失6; 贷：贷款缺失预备 6；(3) 假如在 201×年 3 月 5 日,乙淘宝商把鲜花通过各种途径进行了处理销售,解决了部分 库存；但是最终发觉有4 万元的贷款无法归仍,为了保持自己的信用级别和良好的交易记录, 乙淘宝商向阿里小贷保证在10 日后确定偿仍剩余欠款； 这时阿里小贷需要进行以下会计处理：归仍部分借款 8 万元时：借：银行存款乙淘宝商8.084 ,逾期贷款信用贷款 乙淘宝商 4; 贷：贷款信用贷款乙淘宝商12,应收利息乙淘宝商0.0848 ×0.07%×15 ；确认 8 万元利息收入时：借：应收利息乙淘宝商0.0284 ×0.07%×10; 贷：主营业务收入乙淘宝商 0.028 ；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载冲减部分减值缺失时：借：贷款缺失预备乙淘宝商4; 贷：资产减值缺失乙淘宝商4；(4) 假如在 10 日后, 乙淘宝商复原销售的正常水平,把剩余的 4 万元按时归仍了阿里小贷, 阿里小贷在收到剩余款项时应做以下会计处理：冲回剩余减值：借：贷款缺失预备乙淘宝商2; 贷：资产减值缺失乙淘宝商2；收到剩余贷款并确认利息收入时：借：银行存款乙淘宝商4.028; 贷：逾期贷款信用贷款乙淘宝商 4,应收利息