财务简单讲解

1、内容提要内容提要前言1目前存在的主要问题2相关文件解读3一、前言一、前言费用费用资金资金发票的种类发票的种类1.1.发票种类发票种类国家税务局地方税务局2.资金资金货币资金货币资金现金现金银行存款银行存款银行汇票存款银行汇票存款银行本票存款银行本票存款信用卡信用卡(证证)存款存款.资金资金商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票3.3.费用费用成本费用成本费用.料工工费 原材料原材料辅助材料备品备件水电费水电费折旧费折旧费税、费税、费运输费运输费劳务费劳务费修理费修理费安全生产费安全生产费采准费采准费其他其他差旅费差旅费办公费办公费招待费招待费福利费福利费宣传费宣传费会

2、议费会议费咨询费咨询费协会会费协会会费其他其他工资工资工资附加费工资附加费 福利费 工会经费 职教经费 五险一金会议费会议费差旅费差旅费业务招待费业务招待费职教经费职教经费1234二、目前存在的主要问题二、目前存在的主要问题职教经费会议费业务招待费差旅费超标准乘坐交通工具，住宿超标准乘坐交通工具，住宿费超标，报销的士车票，出费超标，报销的士车票，出差事由、人数、天数填写不差事由、人数、天数填写不祥等祥等副食发票无明细，消费香烟及高副食发票无明细，消费香烟及高档酒水，未注明招待时间、档酒水，未注明招待时间、 地地点、对象、事由、标准，发票的点、对象、事由、标准，发票的日期跨度时间太长，发票连号且

3、日期跨度时间太长，发票连号且单张金额较大单张金额较大.未取得会议组织单位发出未取得会议组织单位发出的的“会议邀请函会议邀请函”。无培训计划，开支与职工教育无培训计划，开支与职工教育培训无关的费用。培训无关的费用。二、存在的问题二、存在的问题1.钢政规钢政规201460#资金通用管理办法资金通用管理办法三、相关文件解读三、相关文件解读严格资金对外严格资金对外支付制度支付制度 物资采购保持一个月以上欠款，工程项目保持三物资采购保持一个月以上欠款，工程项目保持三个月以上的应付账款余额。物资采购、工程项目个月以上的应付账款余额。物资采购、工程项目禁止使用预付款。特殊情况必须预付的，经支付禁止使用预付款

4、。特殊情况必须预付的，经支付单位战线领导和财务战线领导共同审批后方可执单位战线领导和财务战线领导共同审批后方可执行行 联签联签严格月度资金严格月度资金支付计划审批支付计划审批制度制度三、相关文件解读三、相关文件解读10万元以内万元以内的，由各的，由各二级单位二级单位财务负责财务负责人与行政人与行政负责人共负责人共同审批同审批10万元（含万元（含10万元）万元）至至100万元的，各万元的，各二级单位财务负责二级单位财务负责人和行政负责人联人和行政负责人联签后报公司经营财签后报公司经营财务部审核，由公司务部审核，由公司财务战线领导审批财务战线领导审批100万元（含万元（含100万元）以万元）以上的

5、，报公司上的，报公司经营财务部审经营财务部审核后，公司财核后，公司财务战线领导联务战线领导联签，由公司行签，由公司行政负责人审批政负责人审批2.钢政规钢政规201410#费用管理办法费用管理办法对办公费、会议费、咨询费、业务招待费、宣传费、协学会会费、对办公费、会议费、咨询费、业务招待费、宣传费、协学会会费、购买非生产性设备和物资的支出、专项费用等费用实行非生产性费购买非生产性设备和物资的支出、专项费用等费用实行非生产性费用逐级审批。各单位应在费用发生前上报审批报告，对同一事项的用逐级审批。各单位应在费用发生前上报审批报告，对同一事项的费用支费用支 出不得分拆出不得分拆三、相关文件解读三、相关

6、文件解读3.矿政发矿政发201339#非生产性费用开支管理办法（试行）非生产性费用开支管理办法（试行）1各单位应加强费用审批的管控，所有费用须经财务各单位应加强费用审批的管控，所有费用须经财务负责人审核，报行政负责人负责人审核，报行政负责人“一支笔一支笔”审批审批2对非生产性费用实行分层分类管理，非生产性费用包括对非生产性费用实行分层分类管理，非生产性费用包括业务招待费、办公费、差旅费、会议费、公务用车费、业务招待费、办公费、差旅费、会议费、公务用车费、通讯费、培训费、劳保费、福利费、购买非生产性设备通讯费、培训费、劳保费、福利费、购买非生产性设备和物资及其它与生产活动无关的费用支出和物资及其

7、它与生产活动无关的费用支出5万元（含万元（含5万元）万元）至至10万元的，各单万元的，各单位财务负责人和行位财务负责人和行政负责人联签后报政负责人联签后报公司经营财务部审公司经营财务部审核，由公司行政负核，由公司行政负责人审批。责人审批。10万元（含万元（含10万元万元）至）至100万元的，万元的，报公司经营财务部报公司经营财务部审核，经公司行政审核，经公司行政负责人联签后，报负责人联签后，报集团公司经营财务集团公司经营财务部、集团公司财务部、集团公司财务战线领导审批战线领导审批100万元（含）以万元（含）以上的，报公司经营上的，报公司经营财务部审核，经公财务部审核，经公司行政负责人联签司行政

8、负责人联签后，报集团公司经后，报集团公司经营财务部、集团公营财务部、集团公司财务战线领导、司财务战线领导、集团公司行政负责集团公司行政负责人审批人审批3各单位应按规定填报非生产性费用支出联签表，履行报各单位应按规定填报非生产性费用支出联签表，履行报批手续。同一事项的费用支出不得分拆报批批手续。同一事项的费用支出不得分拆报批宴请原则上要求安宴请原则上要求安排在公司内部招待排在公司内部招待所或定点酒店，一所或定点酒店，一般不超过每人般不超过每人200元的标准，本单位元的标准，本单位陪同人员一般控制陪同人员一般控制在在4人以内，酒水人以内，酒水不超过总餐费标准不超过总餐费标准的的50%，不得消费，不

9、得消费高档名贵烟酒高档名贵烟酒公司机关部门下矿公司机关部门下矿山调研及内部单位山调研及内部单位出差原则上要求在出差原则上要求在职工食堂或内部招职工食堂或内部招待所就餐，一律实待所就餐，一律实行工作餐制，严禁行工作餐制，严禁饮酒，用餐标准限饮酒，用餐标准限定在定在30元元/人人餐内餐内任何单位和个人不任何单位和个人不得报销因私招待、得报销因私招待、个人消费等与公务个人消费等与公务招待无关的费用，招待无关的费用，不得向下属企业转不得向下属企业转嫁业务招待费用嫁业务招待费用4报销业务招待费应按要求填写报销单，注明招待时间、报销业务招待费应按要求填写报销单，注明招待时间、地点、对象、事由地点、对象、事

10、由办公室定期购置办办公室定期购置办公用品，应制定采公用品，应制定采购计划，履行报批购计划，履行报批手续。集中大额购手续。集中大额购置办公用品要求与置办公用品要求与供货单位签订采购供货单位签订采购合同，按规定需招合同，按规定需招标的应按程序办理标的应按程序办理办公室应设置办公办公室应设置办公用品库，并设立明用品库，并设立明细台账，指定专人细台账，指定专人管理，及时登记办管理，及时登记办公用品的购进及领公用品的购进及领用用各单位应严格遵守各单位应严格遵守集团和公司相关文集团和公司相关文件规定，不得超标件规定，不得超标准配置办公家俱和准配置办公家俱和用品，严禁超标准用品，严禁超标准装修办公场所装修办

11、公场所5办公费包括办公用品、复印费、资料费等，由办公室归办公费包括办公用品、复印费、资料费等，由办公室归口管理口管理,报销办公费应提供审批计划、合同及购物明细报销办公费应提供审批计划、合同及购物明细清单清单各单位工作会议由各单位工作会议由行政负责人审批后行政负责人审批后办公室安排。不得办公室安排。不得以研讨调研会等名以研讨调研会等名义在旅游景点、度义在旅游景点、度假山庄、高档酒店假山庄、高档酒店等高档消费场所及等高档消费场所及市外组织开会。不市外组织开会。不得安排与会议无关得安排与会议无关的参观考察活动的参观考察活动办公室应设置办公办公室应设置办公用品库，并设立明用品库，并设立明细台账，指定专

12、人细台账，指定专人管理，及时登记办管理，及时登记办公用品的购进及领公用品的购进及领用用各单位应严格遵守各单位应严格遵守集团和公司相关文集团和公司相关文件规定，不得超标件规定，不得超标准配置办公家俱和准配置办公家俱和用品，严禁超标准用品，严禁超标准装修办公场所装修办公场所6会议费会议费固定电话费固定电话费手机费手机费网络费网络费。通讯费通讯费按照年度限额的方式进行管理，在通讯费按照年度限额的方式进行管理，在标准范围内据实核销，超支部分由个人负标准范围内据实核销，超支部分由个人负担。通讯费用标准如下：担。通讯费用标准如下：7通讯费：由办公室归口管理通讯费：由办公室归口管理公司正职领导每月不高于公司

13、正职领导每月不高于500元元/人人公司副职领导、二级单位正职领导公司副职领导、二级单位正职领导每月不高于每月不高于400元元/人人公司机关副处级干部、二级单位副职公司机关副处级干部、二级单位副职领导（含助理）每月不高于领导（含助理）每月不高于300元元/人人公司机关及二级单位科级干部每月不公司机关及二级单位科级干部每月不高于高于200元元/人人各单位要结合实际情况，严格控制通讯各单位要结合实际情况，严格控制通讯费的发放对象和标准，除上述范围外，费的发放对象和标准，除上述范围外，确因工作需要发放通信费的，由公司办确因工作需要发放通信费的，由公司办公室或二级单位办公会审定公室或二级单位办公会审定各

14、单位由人力资源各单位由人力资源部门编制培训计划，部门编制培训计划，经单位行政负责人经单位行政负责人批准后报公司人力批准后报公司人力资源部门审批资源部门审批各单位应严格控制各单位应严格控制外部培训，职工参外部培训，职工参加外部培训须经单加外部培训须经单位行政负责人批准位行政负责人批准，报公司人力资源，报公司人力资源部门备案后方可参部门备案后方可参加。报销培训费时加。报销培训费时须提供培训计划、须提供培训计划、培训审批表等资料培训审批表等资料对个人自行参加的对个人自行参加的学历学位培训、专学历学位培训、专业课程进修培训、业课程进修培训、专业资格证书培训专业资格证书培训，各单位不得报销，各单位不得报

15、销其培训费用。公司其培训费用。公司外部学习、实习、外部学习、实习、培训等报销标准按培训等报销标准按照公司差旅费文件照公司差旅费文件规定执行规定执行8培训费：由人力资源部门归口管理培训费：由人力资源部门归口管理各单位发放劳保用各单位发放劳保用品和保健津贴应严品和保健津贴应严格按照公司相关文格按照公司相关文件规定的标准和范件规定的标准和范围执行围执行采购劳保用品应制采购劳保用品应制定计划，按照公司定计划，按照公司相关规定履行报批相关规定履行报批手续。集中大额购手续。集中大额购置劳保用品要求与置劳保用品要求与供货单位签订采购供货单位签订采购合同，按规定需招合同，按规定需招标的应按相关程序标的应按相关

16、程序办理办理劳保用品付款须提劳保用品付款须提供审批计划、合同供审批计划、合同，发放保健津贴时，发放保健津贴时须提供经签字的发须提供经签字的发放明细表放明细表9劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安全环保部门归口管理全环保部门归口管理各单位发放劳保用各单位发放劳保用品和保健津贴应严品和保健津贴应严格按照公司相关文格按照公司相关文件规定的标准和范件规定的标准和范围执行围执行采购劳保用品应制采购劳保用品应制定计划，按照公司定计划，按照公司相关规定履行报批相关规定履行报批手续。集中大额购手续。集中大额购置劳保用品要求与置劳保用品要求与供货单位签

17、订采购供货单位签订采购合同，按规定需招合同，按规定需招标的应按相关程序标的应按相关程序办理办理劳保用品付款须提劳保用品付款须提供审批计划、合同供审批计划、合同，发放保健津贴时，发放保健津贴时须提供经签字的发须提供经签字的发放明细表放明细表劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安全环保部门归口管理全环保部门归口管理10其它非生产性费用包括汽车租赁费、咨询费、宣传费、其它非生产性费用包括汽车租赁费、咨询费、宣传费、协（学）会会费、购买非生产性设备和物资及其它与生协（学）会会费、购买非生产性设备和物资及其它与生产活动无关的费用等产活动无关的费用

18、等11其它非生产性费用其它非生产性费用矿正、副处级干部及具矿正、副处级干部及具备教授级高级职称的人备教授级高级职称的人员出差，可乘坐飞机经员出差，可乘坐飞机经济舱或高铁（动车）一济舱或高铁（动车）一等价位及以下的金额内等价位及以下的金额内据实报销据实报销其他人员出差，可在普其他人员出差，可在普通列车硬卧（具备副高通列车硬卧（具备副高级职称且年满级职称且年满5050周岁的周岁的人员出差，可在普通列人员出差，可在普通列车软卧）或高铁（动车）车软卧）或高铁（动车）二等座价格及以下的金二等座价格及以下的金额内据实报销额内据实报销过路过桥费由司机购买过路过桥费由司机购买并凭有效票据据实报销并凭有效票据据

19、实报销省外及鄂西地区出差补贴：省外及鄂西地区出差补贴：8080元元/ /日日. .人，按自然天数计人，按自然天数计算。鄂西指恩施、鹤峰、宣算。鄂西指恩施、鹤峰、宣恩、咸丰、利川、长阳、巴恩、咸丰、利川、长阳、巴东、宜昌、秭归、宜都、郧东、宜昌、秭归、宜都、郧县、竹山、房县、谷城县、县、竹山、房县、谷城县、十堰十堰省内其他县市地区出差补贴：省内其他县市地区出差补贴：4040元元/ /日日. .人人武汉市出差补贴：武汉市出差补贴：4040元元/ /日日. .人人矿山附近市区，即黄石市、矿山附近市区，即黄石市、大冶市、黄冈市内等地出差大冶市、黄冈市内等地出差补贴补贴3030元元/ /日日. .人人鄂

20、州市内出差补贴鄂州市内出差补贴1010元元/ /日日. .人人交通费交通费住宿费住宿费补贴费补贴费三、相关文件解读三、相关文件解读4.程财发程财发20156#程潮铁矿差旅费报销标准及备用金管理规定程潮铁矿差旅费报销标准及备用金管理规定-差旅费差旅费鄂西、焦作及湖北省以鄂西、焦作及湖北省以外地区出差：正处级干外地区出差：正处级干部部400400元元/ /日日. .人，副处人，副处级干部及具备教授级高级干部及具备教授级高级职称人员级职称人员320320元元/ /日日. .人，其他人员人，其他人员240240元元/ /日日. .人人 省内其他地区出差省内其他地区出差正处正处级干部级干部320320元

21、元/ /日日. .人，人，副处级干部及具备高级副处级干部及具备高级职称人员职称人员240240元元/ /日日. .人，人，其他人员其他人员160160元元/ /日日. .人人 鄂州市出差人员不得报鄂州市出差人员不得报销住宿费销住宿费会议不安排住会议不安排住宿或虽交纳会宿或虽交纳会务费但不含住务费但不含住宿的，按出差宿的，按出差住宿费用报销住宿费用报销标准执行标准执行按出差交通费按出差交通费用报销标准执用报销标准执行行会议通知交纳会议通知交纳会务费的，会会务费的，会议期间不实行议期间不实行补贴，路途期补贴，路途期间给予补贴；间给予补贴；不交纳会务费不交纳会务费的，按出差补的，按出差补贴标准给予补

22、贴标准给予补贴贴交通费用交通费用住宿费用住宿费用补贴费用补贴费用1参加会议报销标准：必须有正式会议通知、缴纳会务费需参加会议报销标准：必须有正式会议通知、缴纳会务费需提供正式有效票据提供正式有效票据住宿费用：学习住宿费用：学习、实习、培训协、实习、培训协议收费中包含住议收费中包含住宿的不报销住宿宿的不报销住宿费，不包含住宿费，不包含住宿的按出差住宿标的按出差住宿标准凭有效票据据准凭有效票据据实报销实报销黄石、大冶、黄冈、武黄石、大冶、黄冈、武汉等市内连续学习汉等市内连续学习1个月个月以上、以上、1年以下的人员，年以下的人员，在此期间每个月报销往在此期间每个月报销往返路费一次，一年以上返路费一次，一年以上每个学期报销往返路费每个学期报销往返路费2次；到其他城市连续学次；到其他城市连续学习习1个月以上的人员在此个月以上的人员在此期间每个学期报销往返期间每个学期报销往返路费路费1次次学习、实习、培学习、实习、培训协议收费中包训协议收费中包含餐饮的，学习含餐饮的，学习期间不给补贴，期间不给补贴，不包含餐饮的按不包含餐饮的按10元元/日日.人标准人标准执行执行交通费用交通费用住宿费用住宿费用补贴费用补贴费用2外部学习、实习、培训等报销标准外部学习、实习、培训等报销标准武汉钢铁集团矿业有限责任公司程潮铁矿-