滨江集团内部控制存在问题及对策工商管理专业

1、摘 要 注册企业是当前经济的主要执行者，它有利于促进社会经济的飞速发展、有利于降低就业压力、其对经济关系的改善至关重要，对于健全交易市场以及社会经济的繁荣有着不可磨灭的功勋。虽然注册企业现在十分繁荣，然而目前大部分企业都无法运营太久，发生这种现象的原因很多，最主要的的原因是企业内部管理制度的不完善。公司内部管理体系是否完善，有关部门是否按章办事，决定着公司是否可以持续发展。所以，注册企业想长远生存就一定要健全公司内部管理体系。本次以滨江企业内部管理作为研究对象，在收集相关数据和信息后，对于当前该公司内部管理存在的缺陷进行了研究和分析在收集有关数据和信息后，分析目前在滨江集团内部控制的问题，并分

2、析其原因，着重从内部控制自身有局限性、内部审计职能、企业文化不健全、不重视风险管理等方面进行详细分析。最后，根据以上研究，寻求有现实意义的有效解决策略。关键词：上市公司；内部控制；内部审计；Abstract Listed companies as a market economy the main participants, to ensure our national economy moderate growth, ease the employment pressure, optimizing the economic structure, has important significa

3、nce. In the active market and promote plays an irreplaceable role in the development of the national economy. Despite the rapid development of listing Corporation, but at the same time we see a lot of listing Corporation's life is not long, there are many reasons, in which the internal control i

4、s not perfect or missing is a very critical factor. Whether the enterprise internal control system is sound, whether the strict implementation, is the key to the survival and development of enterprises. Therefore, if the listing Corporation wants to continue to develop healthily, we must pay attenti

5、on to the construction and implementation of the internal control system. The Binjiang company internal control as the research object, by collecting, access to relevant literature, analysis currently in the Binjinag company's internal control problems and analysis the reason, focuses on interna

6、l control has its own limitations, the internal audit function, the enterprise culture is not perfect, not important risk management are analysed in detail. Finally, according to the above research, it is a practical and effective method to solve the problem.Key words：Listed companies ;Internal cont

7、rol;Internal audit ;II齐齐哈尔大学毕业设计（论文）滨江集团内部控制存在问题及对策 前不久，我国的有关部门相继颁布了一系列和企业管理有关的条例，但是，现在我国的注册企业处于一个尴尬的处境，有些公司提升了内部完善管理体系的意识，然而，却很少有公司会加大其投资。目前我国的注册企业内部管理任然有许多缺陷完善。一、滨江集团概况注册企业说的是该公司的股票得到了国家有关部门的认可，市场相关部门同意其在证券市场进行买卖的企业。通常说的非所谓非注册企业说的是股票没有注册和而且没有在证券市场进行买卖的部分企业。注册企业是责任有限企业的一种，这种企业在证券市场进行注册交易，不仅仅需要有关部门的

8、同意，还要求一定要有相关的资格。相关法律条例完善后，使得越来越多的公司变成了注册企业和企业债券注册交易的单位。 (一)滨江集团的主要经营范围与规模 滨江房产企业创建于年，有我国的重点开发资格，在我国是非常有实力的私，在房产行业实力较强，在长三角处于龙头地位。企业以“创造生活，建筑家”作为指导思想，把形象作为基础、思想作为理念、追求高效，实效为核心理念的公司优势。该公司是集团企业包括房屋开发交易，商业买房，以及酒店等分公司。地产开发，商品房交易，基础设施健全；有分公司的运营范围；还有一部分不需要有关部门的同意。其核心服务和一些其余开发：房屋建设与交易。 滨江集团产品标准化体系逐渐建立，涵盖”A+

9、、A、B+、B、C“等五大产品类型，后又在实践中将标准化体系逐渐延伸到物业服务、小区配套和专业服务等多个领域。标准化体系的建立，使集团能够开发出满足消费者差异化需求的各类住宅产品，能够覆盖各层次消费者，从而为集团未来的产品复制和异地拓展做好准备。 （二）滨江集团的历史沿革与财务状况1992年，为了加快城市建设综合开发的进程，杭州市江干区决定成立组建一家集体所有制的房屋开发单位，该企业由此而创立。1996年，杭州滨江房产集团有限公司成立。1997年，公司取得了国家一级开发资质。1999年，公司完成转制，成为杭州首家成功转制的房地产企业。2001年，公司开始开发建设万家花园。2002年以后，滨江集

10、团逐渐走出城东，开始在整个杭州市场崭露头角。2005年，“国内一流精装修豪宅”金色海岸问世。2008年5月29日，滨江集团在深圳交易所成功上市，股票数据，该企业是当时仅有的一家注册地产公司。在未来的前景中，该企业会一直持续创新和扩宽业务范围，提升企业影响力、打造自己的品牌。该集团优势在于它的指导思想，该公司还具有较强的执行力，通过自身的奋斗和创新形成自身的特色，创建一个有影响力的公司，给数以万计的家庭提高了就业机会，然后使其成为最大的交易市场。位列中国房地产百强榜第28位，其中盈利性指标位列全国top 10。2016年滨江集团全年销售额为366.8亿元。截止2017年，公司储备土地300多万方

11、，储备货值1200亿元。收入趋势截至2016年年度实现净利润13.99亿元，每股收益0.46元。截至2016年年度最新总资产4954482.94万元，负债3381191.26万元。盈利趋势2016年年度最新股东权益1573291.68万元，没有划分的收入有万。 对当前的运营情况进行研究发现该公司过去几年年均收入增长，在全国注册企业中位（），在本行业中处于，企业发展趋势合理 。二、滨江集团内部控制现状目前上市公司内部控制存在的问题日益严重，没有相关文献对此深入研究。因此，本文的目的是对该企业内部管理问题研究，发现公司内部管理、内部沟通和监督、内部审计与风险评估方面存在的问题。结合理论知识，找出适

12、合滨江集团内部控的解决对策，希望可以帮助滨江集团今后的发展。 （一）滨江集团内部控制结构表1-1 滨江集团内部控制结构总经理（党委书记）总经理办公室党委会财务部技术部生产制造部质量保证部销售部综合部 公司内部管理的实质是说公司是一套相互牵制，相互合作的一种运营模式和流程，它的目的完善公司资源的合理化分配、健全管理体系、保证财务数据的安全。滨江集团内部织结构有许多部门这些部门是由公司高层直接控制的。公司审查组成员通常来自财务部，他们没有进行专业训练，没有相关管理经验，内部审计人员素质不高，内部审计深度和广度不够。内部审计部门在每个会计年度结束前2个月向董事会或者其专门委员会提交年度内部审计报告。

13、 （二）滨江集团内部控制处境滨江集团内部控制主要流程为提出内审计划或需求，开始组织内审组，编制现场审核计划，制定审核准则（准备审核材料、编制现场检查表），开始审核实施（首次会议、现场审核、出不合格通知），公布开会结果，制定实施纠正措施，如果合格即存档，不合格即提交管理评审。高级财务管理人员现金管理十分混乱，个人现金支出和企业现金支出混乱；公司应收账款经常无法收收回；公司面临追债问题，老板经常拿现金进行支付；滨江集团高级领导层模糊认为自身现有内部机构可以满足监督机构的要求；内部控制牵涉到公司内部每个环节，企业越接近于基层，管理部门的管理环节就复杂，标准化就越明显。越是接近高层，控制部门的内部管理

14、就越单一，其管理力度就越小。 （三）滨江集团内部控制的文化环境滨江集团没有建立起相应的组织文化，造成企业内部组织文化的缺位和混乱。企业过多的强调一些诸如形象设计、产品推广、文体活动等形式的文化上，只重视内部和短期的企业文化，没有重视对企业文化内涵的发掘和继承，没有保持一种健康积极的而文化环境，与员工之间缺乏信息沟通，导致员工对企业缺乏认同，人心涣散缺乏凝聚力，从严重阻碍了企业的发展，制约了企业内部控制发挥的作用。不正确的公司文化会造成企业各部门领导管理意识的缺失，对企业管理没有理性的认识，内部管理不标准，比较随意，会造成财务数据的缺失。 三、滨江集团内部控制存在的问题当前，随着我国需求的迫切以

15、及单位的竞争，对于公司内部控制层有了更严格的标准。健全全面的公司内部管理体系要有企业的支持，还是公司在交易所经济环境的趋势。公司是否支持对于内部管理体系的建立至关重要，此外，它还严重影响着内部管理成效也，对于内部目标的达成至关重要。 （一）内部控制基础薄弱在当前的环境状况下，内部管理还存在许多缺陷，并且企业高层与员工由于对企业内部控制认识不够，导致企业内部控制基础不够夯实。 1.内部控制意识淡薄 目前，滨江集团对内部控制的认识还处于原始的内部牵制阶段或内部控制（内部监督），许多上市公司认为管理人员认为加强内部控制是提高管理的方法，然而对内部控制的目标方法是不明确的。然而更多的企业管理层还没有实

16、现内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或虽然发展内部控制制度，然而仅仅只有公司内部管理体系是许多手册。绝大多数许领导在会计工作中没有约束性，：私人金钱花费混淆了公司花费。以为注册企业经营者往往和企业的所有者，把企业视为自己的家，企业达到一定规模，家庭成为小型和中小型企业的一个大障碍；不重视资金的时间价值， 赊销造成的现金周转不良。应收账款收不不回来，使原来的小利润低的公司带来压力，得不到发展；无法合理分配资源，上市公司经常面临追债的人络绎不绝的日常现场，致使老板不得不拿出现金来支付3。 2.内部控制管理效率低滨江集团一是缺乏科学的管理制度，大多凭经验办事。滨江集团缺乏一套健全的管理系统来指导

17、公司部门开展工作，通常他们是根据自己想法工作，其内部管理是很不规范的。该企业内部管理不够健全，不能囊括全部职工，还没有涉及公司的各个方面，管理制度也仅仅健全了内部财务管理，其核心成员都是会计人员。二是管理者科学管理水平普遍较低。由于一些公司的管理者和员工对内部控制系统的了解存在偏差，造成公司不承认内部管理的作用，使得公司控制混乱。许多上市公司在发展企业管理目标时，往往忽视以客户需求为中心，企业才可以生存的规律，基本的所有者都以利润作为目的。对于滨江集团来说，面临着人才短缺的问题。 （二）内部审计制度的缺失 大部分的注册企业高层忽略了内部检查工作，使得该部门人员懈怠，部门作用无效化，部门不起作用

18、。 1.内部审计独立性不强该部门通常是单独存在的，然而该企业的缺陷是部门和其余部门混淆。首先，企业各种权利交错，权利系统化，直接由高层直接控制。但是，高层的管理理念和特点通常关系到部门审计的发展，使得内部审计不到位。其次，单位有许多家庭现象存在，一般是和熟人共同管理企业。因此，单位人际关系难以理清，加之内部审计机构低，该部门通常工作得不到开展，更不要说他的独立性。然后，该企业监管部门没有健全，这让该部门通常由其他高层管理，使得该部门工作得不到开展。第四，虽然滨江集团作为上市公司所有权和经营权分离，该部门由高层直接掌控，加强部门独立性可以有效的消除矛盾，然而企业高层只追求效益，在效益和管理有矛盾

19、时，领导通常只看利益忽略了该部门的监控结果，进一步削弱了内部审计独立性。 2.内部监督评价机制不完全 内部财务管理事实上是一个预测管理的过程，在事情出现前与后都是有关部门的工作。所以，该企业需要建立一个独立的内部管理部门来单独执行监督工作。一旦财务体系模糊化，该部门就失去其存在意义，通常他会造成会计违规现象：公司没有自己独立的内部监督部门，内部监督领导一般都是会计领导。这种现象会造成财务员工忽略内部监督人员，削减了内部监督的独立性和标准化，严重影响内部财务管理的效果。公司形成了一套健全的内部监督系统，其设计公司的许多领域，有人员调动管理、会计控制、权力分配、产品制造和研发、内部监督控制。内部监

20、督对于公司内部管理系统建立至关重要。健全公司内部管理系统，加强企业内部监督管理至关重要。（三）内部控制管理低下 由于企业管理高层对内部控制理解不完全，导致难以对企业内部进行合理的治理，从而使企业管理能力降低，企业走向衰败。 1.缺乏管理人才内部控制的重点是过程，其成功实施来自企业的治理，管理和所有员工的共同努力。但在我国，绝大多数上市公司，滨江集团也包括其中，从私人刚起步的时期，个人的自身努力以及市场的形式和个人的敢于拼搏的斗争精神，从而实现了集资。所以公司中的大多数人对内部控制不太熟悉，并没有太多的关注，在管理层看来，市场是最重要的，内部控制将配合他们的手和脚，这种管理理解偏差，导致在公司内

21、部控制并没有被列入重要议事日程。在管理层和员工的层次上，由于上市公司，尤其是上市公司的高管和普通员工的配置和选择，通常是根据人员亲疏关系分配，使得人才进不了公司，使得企业很难从外部变成了一个合理、高效的内部控制理念和体系6。一些有内部管理系统的单位，其管理都会参考员工的裙带关系进行分配，严重影响了内部管理和内部监管的工作开展。 2.岗位设置缺乏牵制财务平常的管理基于财务的正常监管，内部财务监管需要有关人员对本公司内部的资源分配进行监管。然而，企业领导一般都会影响财务的工作，财务人员往往会受到其影响，通常领导怎么说他们就怎么做，财务部门工作无法开展。如果想内部管理正常工作，那么企业内部监管必须正

22、常开展。通常由内部和外部监管，前者通常是财务部门负责，然而其效果却很不理想。此外，内部监管组织没有独立性；还有，审计范围太过狭窄，大部分内部审计机构把重点放在了财务收支上，不重视内部控制评价和改进的实施。外部监督包括社会的监督（主要是注册会计师的外部审计监督）、公众舆论监督和司法监督。但是，由于信息不透明，滨江集团外部监管往往具有较高的监管成本，从而导致内部控制失去有效实施的外部压力。 （四）风险评估体系缺乏公司在产品制造和管理时要对各个领域完成风险评估，以便于降低企业行业风险，使得公司正常完成既定计划。 1.财务管理不够严密滨江集团由于受其规模和人员素质本身的限制，会计控制随意：资金控制随意

23、，使得现金大量缺乏，企业领导认为现金越多越好，银行存款，没有用于公司运营不，使其不能增值，有的企业则相反，现金随意使用，在公司周转不开始，银行就不予以借贷，不能解决当前危，使得公司出现经济危机；需要回收的现金比较随意，欠款不能及时回收，使得公司难以继续生产，延期回收，就形成呆账等问题；库存控制力弱，造成资源浪费，资金松弛，多数上市公司既不规范库存管理规则，也没有相应的库存系统，一定要重视库存和保管，分配和报废的阶段把关，避免浪费7。 2.企业风险意识差风险通常都是模糊因素导致的，使得公司利益受损。在当前市场状况下，该企业存在以下风险：注册企业没有相应的本钱，注册企业的财务控制水平较低，和大公司

24、存在明显差异，增加注册企业破产的风险；经营稳定性差显著增加了竞争风险和管理风险，企业整体实力较差，上市公司在市场竞争中容易受到企业不能持续发展；注册企业的信息公开性低，通常是虚假的财务数据和其他业务数据。大部分注册企业会计管理混乱，会计报表不全，财务信息严重失真8。这些风险单位掌控不了，所以为了降低自身的风险，提高单位的生存能力和综合实力，歌手一定要及时采取对于方式进行控制。四、滨江集团内部控制存在问题成因分析从该企业发展蓝图来看，目前注册企业内部管理处于相互影响阶段，与国外相比较还有很多的问题需要去研究和探索。这是因为我国不同上市公司拥有不同的管理水平，存在非常大的差异，一旦我们照搬其他企业

25、管理方法，模仿外国优异的内部管理，不能从根本上解决问题只，也许还会引发更多问题。因此，注册企业内部管理体系的建立要根据自身显示情况决定，一定要合理考虑是否能够实施，还可以合理的借鉴前人经验。 （一）内部控制自身具有局限性不论内部管理的运营和操作是如何的合理，也只能实现企业目标，对于领导层有一个科学的保障。从局部目标来说，内部管理不可能百分百实现。科学的保证并不是指内部管理不起作用，许多管理方法都能够完善科学保证，促使公司达成目标，却不可以保证未知的事情、也许错误就不会发生。换句话说，即使内部管理有用，也会使其失效。所以，内部管理有着一定的局限性。通常来说，其局限性一般反应在管理权利的影响。一旦

26、企业内部人员随意使用权利。即使有完善的内部管理系统，其效用也不会有丝毫作用。对于控制的影响通常会造成许多内部管理失去作用。传统作弊行为对其有着深远影响，一旦不同部门人员相互作弊，那么与之对应的管理部门就失效了，私人误导使得企业内部人员干不了相应工作，从而影响内部管理效果，本钱的影响，企业内部成本分配受限，还有相关制度的影响，内部管理通常是对于那些频繁出现的业务规定的，并且制度建立后就难以改变，所以，一旦有未知的业务出现如，原有系统就不起作用了，临时管理可能实现不了，会降低内部管理的功效。 （二）内部审计职能弱化它实质上是一种单独的，科学公平的，能够规范企业行为的，从而给公司带来更多收益，提升企

27、业的运营能力，它采用一套健全的科学的体制完成企业风险的评估，降低风险，提高企业监管的实时性，最终完成公司增值目标”。公司内部审查现存的缺陷有：对于内部审查理念模糊，管理层不够重视，相关的管理工作得不到有效地开展；注册企业内部审查缺乏独立性，一些企业把审计部门和财务部门进行合并，部分领导身兼数职，审计部门不能独立存在就实现不了质量和风险工作的开展；上市公司内部审计内容狭窄，从该部门成立以来，许多企业在事后进行审查，内部审查对象通常是财物，实现不了成本费的减少，也难以提高产品质量，此外，还不能让管理部门和评估部门正常工 （三）企业文化不健全 现代工业的进步诞生了公司文化，公司部门在传统文化的影响下

28、形成本公司独特的文化，含有公司理念，价值观、相关规定以及公司环境。 公司文化是看不见的，它悄无声息的影响着公司职员的处事方式以及思想。因为，企业文化自身有独特性，因此，它强制性的影响着企业。它具能够团结员工，有利于公司的持续繁荣，同时也会给公司带来麻烦。公司文化对于公司的控制至关重要，而且它本身会受到公司的内部控制。公司管理和公司文化有着紧密的联系它事实上是一种价值观，它是一种控制理念和控制体系，它是基于单位的价值观。公司文化把公司职思想、行为方式进行了融合，使员工的价值和企业发展目标实现有机结合。公司内部管理体系的实施必须在公司文化建设的支持之下。所有系统都有失败的时候，当系统出现故障时，企

29、业的业务依赖于企业文化。企业文化是企业的中枢神经系统，还是员工的思维、行为方式。基于良好的公司文化完善内部管理体系会让它指导人们行为，从而提高内部管理的有效性。 （四）企业不重视风险管理风险管理普遍用于外国企业，在1950年美国首次把它用于现代公司的管理中。在我国1970年，开始意识到它的重要性，然后对其进行了分析。然而，目前注册企业在管理思想上存在缺陷。所以，许多注册企业管理意识不强，他们一般都忽略了它的影响。滨江集团作为上市公司最大的弱点之一是重数量轻质量，落后的管理思想，导致我国的上市公司的管理一般只关心所谓的销售和利润，快速生产管理理念是有可能使管理者忽视了风险的存在。因此，当前大部分

30、注册企业还没有完善的风险分析和控制系统，严重影响着领导层的决策和管理，往往没有计划，可能会让公司陷入危机中。有关资料表明，当前，许多电子产品、医药、地产等行业的注册企业没有风险意识，忽略对其的控制，不久后就会破产或歇业或被其他公司合并。五、加强滨江集团内部控制对策 国外很多学者针对内部控制的相关问题很多，但是也比较缺乏对内部控制的具体概念及界定；如果我国上市公司不进行合理科学的内控制度，就实现不了企业计划。虽然国内企业管理随着交易所经济繁荣得到了发展，想要实现内部控制的目标，管理会计和会计控制必须紧密的结合。 （一）规范治理机构并完善控制环境 面对日益残酷的竞争环境，公司面临的各种严格的考验，

31、风险多样化，错综化。内部管理对于管理以及降低公司风险至关重要，从而保障了公司正常的运作和计划发展。 1.建全激励和约束机制完善我国上市公司激励和约束机制的不健全，必须健全交易化、动态化、持续化的管理体系。 (1)完善企业内部财务制度 该体系指导了单位在平常会计控制工作中的行为，一般从几个角度进行考虑：金钱筹集控制体系，其指导会计人员在金钱收集中的行为，金钱的预估和分析系统，尤其是公司现存的金钱分配系统，想金钱分配制度、欠款分配系统等；它对于公司会计活动至关重要，单位通过收集金钱来合理的选择生产要素，然后把他们连接起来，以此来给公司创收。所以，该体系的建立，和相关内部资金分配系统对于单位成功集资

32、至关重要。后者需要全面的考虑单位目前的发展能力和未来的发展蓝图，给公司创收在分配以及怎样分配上有一个合理的标准。 (2)加强财务控制系统制度建设 “单位管理模糊，最早一定是会计管理出现问题；单位没有什么收入肯定是会计工作不到位”。经过了实践的考验。因此改革单位管理，设立完善单位内部会计体系迫在眉睫。要加强全方面的体系完善，尤其是会计数据管理体系的管理，切实保障会计数据准确、内部审计体系的现实生活应用。会计数据有事前、事中、事后几个部门，需要实时反映，有利于及时作出正确决策；因此，在内部审进程中当出现问题时需要及时侦测、并加以处理，还要对责任人罚钱处理，促进公司内部层层相扣的监督系统的健全。&#

33、160; (3)加强财务管理人才管理 提高宣传力度 明确财务人员和会计人员的不同工作职能；当前教育要对现状进行改变，注重实际过程不要拘泥于传统考试体系，要注重人才的综合水平的培养；对其实际操作能力和创新进行培训，提高管理人员的综合素质；结合外国优异理念，优化教学过程和思想；更多的进行现实教育，从而增强会计职工的综合素养；需要全方位的进行交流和专业教育，尤其是加强学校师生的联系和沟通，在课堂上进行互动，从而促进会计知识的学习，进而体高工作效率。 2.加强董事会独立本文对我国上市公司独立性不够进行了分析，要改变当前状况，从以下两点采取措施：（1） 完善独立董事的提名和聘任制度 第一，用相关条例完善

34、股权掌控者组成的领导层的股权分配比例，第二，股份大的股东可以有一票否决权；再次，选举独立董事应公开选拔，有能力的人才都可以参与。第四，完善股东信息库的建立，伟注册企业推荐董事候选人。（2） 缩短独立董事任期有关条例明文规定：“独立董事和其于董事的在职时间是一致的，到了退休的时候，可以继续在职，一般不能超过六年”。合作久了就会有一些联系，因此，可能会影响其独立性。这个条例让独立董事一直都是，与内部董事和管理层长期合作，建立友谊，使其失去独立性。鉴于此，我国独立董事任期最长的期限应缩短为三年。（二）充分发挥内部审计的监督作用 内部审查对于企业发展至关重要，它的作用能不能够得到全面的发挥，执行能否达

35、到预期效果，对于内部管理的效果判断至关重要。对于该企业来说，其内部审计职能是公司内部控制机制的必然要求。 1.扩大内部审计范围内部管理比较完善，其信用比较好，能够把相关指标设置得高点，从而可以降低成本。其重要性和审计风险是负相关关系，当审查风险较高时，那么重要性相对来说就较低了，需要尽可能的收集信息，从而减少风险。（1）加强事前审计及始终审计上市公司走出传统的内审方式，与当前适应社会需求一致，只是把事后审计变成事前和事中审计。内部审查不仅仅是对金钱较多的注册企业核心业务、以及重要政策重和重大投资工程进行高效的事前审计，还要仔细的评估成本估计、工程和条约的可靠性，正确性以及可行性，对有些数据进行

36、分析防止人为因素干扰。（2） 经济效益审计的全面普及 随着受委托经济责任制度的发展，经济效益的提高成为了上市公司内部审计的目标，单纯的监督将一去不返，取而代之的是融于价值服务和风险管理当中的监督。在社会主义市场经济条件下，效益是企业的生命，监督和评估经济活动的经济性、高效性和效果性成为企业内部审计的重点。提高企业的经济效益成为内部审计工作的切入点，同时为了突出工作效果不断拓展其工作领域是可取的措施。为了更有效地发挥经济效益审计的作用，那些效率明显低下，效益提高潜力较大、具备良好的实施审计客观条件的经营环节成为了经济效益审计涵盖的一切被审计单位内部和外部资源中审计的重点14。 2.加强内部审计监

37、督在单位的各个步骤的人员里面，就内部管理方面，内部工作职工其地位比较特别而且不可替代。公司内部管理中的内部审查一般一样，它还是监管内部管理的步骤中的非常重要的一部分。它可以督促公司内部管理的实施， “软控制”环境的营造的成功组织体现了审计部门的作用。有关部门应该形成知识科学的理性的公司文化，可不可以把主动办事无差错以及职业素养放在第一位，其对于它可不可以成为内部管理中设计的咨询参考数据至关重要。要确保重大疑问有相关审查权限，让它充分发挥其功效，第一个就是得到有关部门的理解，授予内部审计机构的充分权力。当审计员报告信息，企业必须采取一些行动，管理必须及时响应迅速，应注意的内部控制知识和相关的审计

38、和会计知识培训，以保持和提高内部审计人员的质量。 （三）加强企业文化建设 内管属于调控手段和方式，也属于文化。健全单位文化的建设，加强职工的管理意识，提高自身管理的主动性，对于企业内部管理体系的完善有着积极地促进作用。单位文化的建立需要全部工作人员的参与和配合。董事会和其他计划制定者的控制思想和管理决策对于单位文化的诞生至关重要。 1.重视人才选拔机制在单位各种阶段的职工中，从内部管理来说，内部审计员工其在整个单位里面是特别且必不可少的。单位内部管理中的内部审计也是差不多的，同样作为监管也是单位的重要组成部分。监管单位的内部监控的正常工作， “软控制”环境的营造的成功组织体现了审计部门的作用。

39、有关部门需要完善一种科学的理性的公司文化，可不可以把主动工作准确和职业素养放在第一位对于它可不可以在内部管理过程设计的咨询的参考指标。要确保重大疑问有相关审查权限，保证内部审查正常工作，必须要让它得到有关部门的认可，授予内部审计机构的充分权力。当审计员报告信息，企业必须采取一些行动，管理必须及时响应迅速，应注意的内部控制知识和相关的审计和会计知识培训，以保持和提高内部审计人员的质量。 2.加强企业文化建设 公司文化是公司的象征，是单位的精髓，单位文化需要减少企业管理成本，对于企业内部管理的正常工作十分关键，内部管理体系在单位文化中的自我调节、检验和内部管理体系的健全。注册企业一定要形成自身独特

40、的公司文化：（1）树立企业家意识打造企业文化 单位文化在某些方面上其本质是文化资本家，可能注册企业在创办和资本家的价值观、能力都深受单位文化影响，但是注册企业的公司文化怎样理性看待和理解还有怎样在单位文化的形成和实践中实践，有着深远的意义。从而使得注册企业的资本家有两方面的认识：首先对于单位文化有正确的科学的认识，还要求有细微的观察能力能够时刻掌握单位文化精髓，尽全力促进单位文化的形成，是单位文化精神的体现，刺激和促使全部职工有单位文化的强烈意识；其次，积极创造一个正确的榜样。充分利用典型事例和模式，鼓励全体员工推动企业文化建设。（2）完善人力资源管理制度 对于企业来说，人才是上市公司最重要的

41、资源，在上市公司开始时，通常是家族管理，但随着上市公司的发展，家族管理问题逐渐暴露，要摆脱家族管理，上市公司要做到以下几点：首先，做好人力资源规划，评估人力资源需求，做好招聘工作；此外，善于发现单位存在的精英骨干，培养职工素质和能力；然后，建立企业文化激励机制，不仅有效地对企业文化建设起到促进作用，还可以实现单位的长远发展，给公司创造收益和文化收益，那么单位就一定要有一套完善的的鼓励制度，有金钱奖励和精神奖励，鼓励企业文化建设，使企业文化建设顺利进行。 （四）加强风险评估建设和实施风险评估建设是内部控制活动的关键环节之一，是内部控制管理活动的核心部分，该系统的系统性，高效性以及实时性可以左右公

42、司内部管理的效果。 1.加强财务管理 财务数据的准确，合法和科学，为财务数据的确切提供了有力保障。单位财务管理体系是财务系统的核心要素。从而实现了财务工作的基本职能，它有：财务工作的管理形式和详细分工；财务工作的范围、权限；审查财务资格和财务数据、财务报告等方面。在这个过程中，会计本钱、花费等各个标准是否超标；现实产生的项目业务收益是否触犯相关条例；财务数据的内容有没有造假、缺陷、合法、相关资质是否审查批准；还有各方面资本的收入与支出是否和账本记录一致具是它的工作范围。公司要运作就会有一定风险，只有公司内部审查才能找出风险然后尽量避免它，提出相应改进建议，为了规范财务行为，避免一定的差错，完善管理，提高效益，对单位进行内部审查监管，该方法实用性强，完善内部审查系统时，要把内部审查体系和财务部