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文档简介

1、固定资产清理实质性程序被审计单位：索引号：ZR项目：固定资产清理财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认疋存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。B被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已 记录。C资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位 拥有或操纵。D固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中， 与之相关的计价调整已恰当记录。E固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。V11VVVV、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计

2、程序索引号D1猎取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表 数、总账数和明细账合计数核对是否相符。ZR2审计 目标可供选择的审计程序索引号ABCD2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门 鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处 理是否止确：(1) 结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定 资产减值预备等账面转入额是否正确；(2) 检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实， 清理净损 益的计确实是否正确，会计处理是否正确。略ABCD3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘故转出产生固定 资产清理的，检查相关的合同协议以及

3、股东(大)会、董事会的决 议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正 确。略A4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建 议作适当调整。略5.依照评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。略第二部分打算实施的实质性程序项 目财务报表认疋存在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注1）从操纵测试猎取的保证程度（注 2）需从实质性程序猎取的保证程度打算实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注:1.结果取自风险评估工作底稿。2. 结果取自该项目所属业务循环内部操纵工作底稿。3. 在打算实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关 系用“”表示。固定资产清理审定表被审计单位：索引号：ZR1项目：固定资产清理财务报表截止日/期间：

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