中小企业财务风险管理策略

1、中小企业财务风险管理策略摘要中小企业是我国经济改革的新生力量，发展迅速，目 前已成为我国经济主要推动力和增长点。然而由于诸多原因 致使其发展面临财务风险问题,如何规避财务风险成为摆在 管理者面前一个现实而严峻的问题。本文主要依据财务管理 和风险管理理论,运用经济学、统计学和投资学等理论知识, 利用国内外现有研究成果，采用定性和定量相结合的分析方 法，从界定中小企业财务风险的概念入手，剖析其存在的问题 和成因，在对中小企业财务风险进行估测和分析的基础上，借 鉴西方有关研究成果，建立财务风险的控制与决策体系，以及 有效的激励与约束机制,为中小企业有效地防范财务风险提 出了相应对策和建议，通过对企业

2、财务风险管理进行研究，帮 助企业优化资本结构，这对于企业防范和化解财务风险，提高 中小企业管理水平，特别是财务风险管理水平有着重要的理 论和现实意义。关键词中小企业;财务风险;风险管理中小企业是国民经济发展的重要推动力量，分析中小企业财务管理的特点,辨识中小企业财务风险并进行有效地控制 是中小企业健康发展的重要保证。目前情况下,对企业财务风 险控制的研究多以大型企业、上市公司为主体,针对中小企业 的则较少。基于国内外学者对财务风险的特点后，采用定性和 定量相结合的特点和基本特征。在研究中小企业财务风险的特点后，采用定性和定量相结 合的方法，剖析了中小企业财务风险的成因，以及如何有效地 加以估测

3、;针对中小企业业财务风险的现状，提出了中小企业 财务风险的控制对策，建立了财务风险的控制与决策体系，为 中小企业财务风险的防范提出了相应的对策和建议。一、加大对企业财务和经营人员的培训和完善财务体系1提高财务人员的风险意识。财务风险是客观存在的，只 要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国 许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好 资金就不会产生财务风险，风险意识淡薄是财务风险产生的 重要原因。2建立中小企业内部稽核制度。中小企业在生产经营过程 中，除了必要的财务预警指标外,还必须要考查企业内部稽核 制度的健全程度。内部稽核制度的设计必须要以消除隐患、 堵塞漏洞、防范

4、小利风险、审慎经营为宗旨和标志，建立全方 位的内控体系、多元的监控措施。3完善财务体系。建立企业财务预警模型已成为现代企业 财务管理的重要内容之一。国内外的大量实例表明，陷入破产 境地的企业几乎毫无例外地都是已出现财务危机为征兆的。 为了避免破产，必须做好预警工作。二、构建高效的财务风险控制机制财务风险机制是指在财务风险管理中所形成的相互联 系、相互制约的功能体系。构建完善的财务风险控制机制是 降低财务风险的关键所在。财务风险控制机制包含以下几项 内容：1 对财务风险进行事前控制。即在财务计划实施之前，为 防止风险的产生而采取的管理措施。如,企业在实施某一方案 之前，进行决策时，既需考虑获得的

5、收益，又要兼顾风险。通过 对财务风险的存在及其原因的客观分析,灵活运用概率分析、 风险决策法、弹性预算等制定出留有余地的管理措施，以便保 证意外风险发生时能有效地应付。2 对财务营运过程中的风险进行控制。在生产经营活动中出现的各种意外事故，只靠决策者的口头指令是不够的。重要 的是要健全各种规章制度，利用各种凭证、票证来防范风险的 发生。还要经常运用定量和定性分析法，直接观察、计算、监 督财务风险状况，及时调整财务活动，控制出现的偏差并制定 出新措施，以避免风险的继续发生，保证企业生产经营活动的 正常进行。如,通过对运营扣资金成本率、利润率、负债比率 偏差状况的分析,可以确定筹资风险;通过对流动

6、资金周转 率、销售资金率等研究，可以明确流动资产运用的风险。通过 对各种风险分析后，采取措施，就能将风险降至可控范围内。3 对财务风险进行事后控制。企业应及时总结风险管理的经验、教训并对已发生的风险建立风险档案。另外，对于风险 损失要充分而有效地进行经济补偿，以便在最短时间内，以最 少的风险处理费用，排除风险损失对企业财务活动的干扰，保 证企业生产经营继续进行。运用多种财务对策来减少风险损失1风险保险。即企业通过事先向保险公司交纳保险费，形 成社会保险基金，用于意外损失的补偿。企业财务人员要通过 对保险成本（保险费）与获得效益的比较,决定是否选用保险这 一对策转移自身可能的风险损失。2风险转移

7、。即企业把经营过程中的某些风险项目转移给 其他风险承担者。在这之中,财务管理可以针对不同情况，采 取不同的方式。如,企业在筹资时，应尽量采用债券、股票等 方式，特别是普通股票。这样可以把企业经营的风险同股东、 债权人联系起来，共同分担风险。又如，企业投资后，如认为某 一项目风险较大,自己不愿承担，可将该项目转移给其他单位 或将该项目发包给其他单位。再如，企业在经营过程中，对某 些制造风险性较大的半成品、零部件或某一工程项目,经过得 失比较，可以采取外购、委托加工和外招标等方法。3风险自留。企业在筹资时，应选择股票筹资、债券筹资 及留利筹资的最佳组合;要合理利用成本费用等财务杠杆作 用;在举债时，要谨慎预计偿债能力。对此,在一般情况下，企业 要根据自有资金利润率、借入资金成本率、变现能力和还款 期等因素确定自有资金与借入资金的最佳组合。其中关键的 是，要注意分散借款、陆续归还。即可向不同单位借款，借款 期限也可不同，使借款与还款对象、还款时间交叉起来，就可 避免资金周转不灵或无法偿还本息。其次,企业主投资时，可 针对各经营项目分散投资。如,目前有的企业采取的多种经营 和多角化经营都是为了避免“一着不慎，满盘皆输”的风险。另 外，企业联合其他单位共同投资于同一项目，也可做到分散风 险。参考文献:1 洪锡熙.风险管理m