浅谈如何推进审计职业化建设

1、浅谈如何推进审计职业化建设随着社会经济的发展和依法治国政策的推进，审计制 度也在逐步完善。尤其是党的十八大以来，国务院颁布了 关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配 套文件，其任务之一就是推进审计职业化建设，实行审计 全覆盖，建立健全审计职责保障机制。一、审计职业化的内涵审计职业化主要有两个层面的基本内涵：其一是指特 殊的审计职业状态，具体包括审计职业特有的知识结构、 特殊的职业技能、特定的社会地位和特别的思维模式。其 二就是具有完备的职业制度体系，具体包括职业准入退出 制度、资格考试制度、职业等级制度、绩效考评制度、职 业监督制度、职业激励制度、职业教育制度、职业道德制 度等，致力提

2、高审计人员的履职能力，确保审计监督职责 的有效履行。二、推进审计职业化的重要意义推进审计职业化有利于新时代条件下各种财务金融工 作的合理有序开展，为整个审计行业健康持续发展注入活 力。全面推进依法治国方针的客观需求在现代国家管理当中，审计人员作为国家公共权力的 行使者，承担着维护人民利益、保护国家财产不受损害、 维护社会公共秩序、伸张社会公平正义的重要责任。一个 国家对于审计职业的尊重程度，直接体现了这个国家对于 法律的尊重程度，审计职业化是现代法治进步的重要标志。 依法行政就是在实施依法治国方略过程中对行政机关提出 的要求，也是实现依法治国的关键。在国家治理的决策系 统、执行系统和监督控制系

3、统中，审计属于监督控制系统, 服务于决策系统，承担着对执行系统实施监督和约束的职 责，是依法监督和制约权力的一项制度安排。推进审计职 业化建设，有助于保障依法行政得到落实，更好地推进依 法治国。完善我国现代审计制度的必然要求审计职业化的过程事实上也是现代审计制度的形成和 发展过程，审计职业化是审计制度的重要组成部分，也是 审计制度贯彻执行的基础。现代审计制度要求审计人员必 须具备勇于担当的责任意识、良好的专业技能、完备的知 识结构、稳定的心理素质、崇高的职业道德。不断提高审 计人员的素质，发挥审计人员的监督功效，建立与审计职 业相适应的审计职业制度，即建立健全符合审计特点的审 计职业管理制度、

4、审计职业任职资格制度、审计职业的任 职培训制度、审计职业的保障制度，提高审计人员的职业 道德和专业化技能。依法保障行使审计监督权的必然选择审计制度是维护国家公平正义，保证各项制度公开透 明的重要监督制度，它在维护人民利益和国家权威方面起 到不可替代的作用。审计制度该如何独立行使其监督职权 呢。从外部环境来说，审计制度依法独立行使监督权主要 是尽量减少政府部门的干预和羁绊，实现政府工作的公开 透明，防止权力的干扰。从审计机关的角度出发就是要实 现对公共资金、国有资产及资源的审计监督全覆盖，确保 整个国家的资产和运行在监督的范围之内。而从审计人员 来说，作为监督权的直接执行者，要切实维护好国家的公

5、 共资源，捍卫国家的利益。在这里要特别加强对审计人员 的职业道德培养，还要为审计人员建立完善的制度基础， 增强审计人员的责任感和使命感，坚守信念和原则，始终 依法履行好自己的审计监督职责。创新审计方式、提升审计质量的重要途径随着依法治国方针的不断推进，国家对于审计监督的 依赖性越来越强，关注度也日益提高。传统的审计方式已 不能适应现代审计的需求，尤其是近年来新的审计概念和 方法层出不穷，审计制度也迫切面临着改革的重任。随着 信息化技术的引用并得到广泛应用，审计制度也积极采用 数字化带动信息化、以信息化推动审计方法的创新。要想 促进审计方式的创新，提升审计质量，就必须推进审计职 业化的建设，造就

6、一批职业能力强的专业化审计人才队伍。三、推进审计职业化的主要路径推进审计职业化是一项非常复杂的工程，需要对各方 面进行调控。笔者主要从四方面详细阐述实现审计职业化 的路径：完善审计职业准入制度和考试制度，优化审计人员的 职业资质审计职业准入比较严格，进入国家审计机关的审计人 员除了要参加由国家组织的公务员考试外，还要取得由国 家统一组织考试并颁发的审计职业资格证书。建立审计职 业准入制度和考试制度，就要求要建立全国统一的职业资 格标准。其标准的制定可以参照审计职业涉及的知识结构 和专业技能，分门别类的划分成若干等级，然后按照不同 的标准组织全国的审计职业统一考试，也可以是单项的技 术认证考试，

7、也可以建立遴选机制，面向基层单位，将综 合素质好的业务骨干选拔进审计队伍。这样，就可以选拔 出不同专业技能水平的审计人才，优化审计人员的职业资 质，推进审计职业化建设。建立审计职业培训制度，培养审计人员的职业技能审计职业培训制度是培养审计人才的一条重要途径， 也是推进审计职业化的重要途径。在建立审计职业培训制 度的时候，要特别注重分析现有审计人员的素质情况，对 人员素质做出划分归类，进而有针对性地对培训计划、培 训目标、培训方案等作具体的安排。职业培训要有侧重点, 着重于提高审计人员的理论知识水平和实践业务技能，培 养核查问题、解决问题的能手，并积极采用多种教学方法 增强培训的实效性，把培训的

8、才能运用到实践中。实行审计人员分类管理制度，以此激励审计人员的就业和晋升等级代表着差异，在审计制度的完善过程中，根据职 位性质、工作内容，将公务员职位类型划分为综合管理类 职位和专业技术类职位两大类。对应不同的等级建立相应 的工资薪酬政策，建立起审计职业等级制度。通过分类管 理、职务与职级并行实施，在各自的职务系列内进行职务 和职级的晋升，有利于形成良好的激励机制，鼓励人们努 力加强对自身理论知识和实践操作技能的培养，进而得到 更好的就业和晋升机会。在这方面尤其需要一个领军人物, 要求他在审计管理、理论研究等方面都有着突出的业绩， 进而激发其他人的工作潜能。健全审计职业岗位责任追究和激励机制，培养审计人员良好的职业道德审计依法行使监督权力，但其行为也要受到监督。应 该建立审计职业岗位责任追究和激励制度，通过审计职业 绩效评价体系和等级职务升降考核办法，确定职务晋升和 薪酬激励。同时，将外部监督与内部监督有效地结合起 来，如审计制度规定除了接受法律监督时，更需要党的监 督和社会舆论的监督，对岀现的违纪违规行为严肃处理， 保持审计队伍清正廉洁的良好形象。建立完善的审计职业 岗位责任追究和激励制度