现金日记账中的借方

1、现金日记账中的借方现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、 付出及结余情况的 序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行 提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账中的借方。现金日记账中的借方现金日记账， 是出纳要登记账簿，严格的说 不属于财务账会计账。现金日记账，不存在借方贷方，只有收到和支出。具体登记方法 就按照传票列示的是收还是付来登记。现金日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年会计档案管理办法规定了我国企业和其他组织、预算单位等 会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期 限，具体规定如下：1、需要永久

2、保存的会计档案有：年度决算财务会计报告；资本金、股金及股权明细；开销户登记 簿；客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据；账销案存的清 单或资料；会计档案保管登记簿、销毁清册；7有价单证、业务公章销 毁清册；机构变动交接清册；有权机关查询、冻结及扣划书；己用凭 证、账簿登记簿；会计系统数据移植日的所有会计档案；会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件；其他需要永久保管的档案。2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证分类出纳 账。3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括现金和银 行存款）;会计移

3、交清册；行政单位和事业单位的各种会计凭证；各种完 税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其他会计凭证；农牧业税 结算凭证;会计移交清册。4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 ；各收入机关编送的报 表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库 年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包括票证报表）。5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告（月度、季度、半年度报表及附 件、说明）;联行往来清单及查询查复书；密押代号表使用保管登记簿 存、贷款单位余额对账回单；固定资产卡片、固定资产报废清理后卡 片;客户申请办理电子支付业务的基本

4、资料、 协议；其他需要保管五年 的会计档案。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的 先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一 致。现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，

5、记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证 和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正， 做到帐帐相符。现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先 结出当天现金日记账的帐面余额， 再盘点库存现金的实有数，看两者 是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭证的，均应按“库存现金实有数 +未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额二现金日记账帐存余额”的公式进行核对。