审计案例分析形考作业学习资料

1、客观题 共 45 题（满分 100 分） 一、单项选择题（共 20题，每题 2 分） ）来降低审 第 1 题（已答）. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ 计风险。 A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 C. 重新评价重要性水平 D. A或B 【参考答案】 D 【答案解析】 1 第 2 题（已答）. “截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关 存在与发生 B. 表达与披露 估价与分摊 D. 完整性 【参考答案】 C 【答案解析】 1 ），以明确 第 3 题（已答）. 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ 被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 审

2、计业务约定书 委托书 C. 被审计单位管理当局声明书 D. 管理建议书 【参考答案】 C 【答案解析】 1 ）认定包括的三个方面的内 第 4 题（已答）. 总值估价、净值估价和计算精确性是（ 容。 存在或发生 B. 表达与披露 C. 权利和义务 D. 估价或分摊 【参考答案】 D 【答案解析】 1 第 5 题（已答）. 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了 符合专业标准的要求 B. 确定应收账款能否收回 证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为 D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当 【参考答案】 C 【答案解析】 1 第 6 题（已答）. 具体审计目标中的 “分类”目标，是

3、由被审计单位管理当局关于（） 的认定推论得出的。 A. 表达与披露 权利和义务 完整性 D. 存在或发生 【参考答案】 A 【答案解析】 1 第 7 题（已答）. 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现 年底应收账款余额不正确 当年度未入账销货 超额的销货折扣 D. 未核准的销货退回 【参考答案】 B 答案解析】 1 第 8 题（已答）. 审计业务约定书具有（ 上产生效力。 ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律 .委托 经济合同 合约 D. 协商 参考答案】 B 答案解析】 1 第 9 题（已答）. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产 负债表可接受的重要

4、性水平为 110000 元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。 A. 110000 元 B. 60000 元 80000 元 40000 元 【参考答案】 【答案解析】 第 10题（已答）. 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而 确定的。 A. 整个会计报表 B. 部分会计报表 C. 账户发生额 D. 账户余额 【参考答案】 D 【答案解析】 1 第 11题（已答）. 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别 母公司和其子公司提交审计报告 : A. 它分别向母公司和子公司签定约定书 B. 它只需向母公司签定约定书 C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书

5、中提级子公司 D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。 【参考答案】 A 【答案解析】 1 第 12题（已答）. 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 A. 重新测试相关的内部控制制度 B. 抽查有关原始凭证 进行分析性复核 审查资产负债表日后的收款情况 【参考答案】 B 【答案解析】 1 第 13题（已答）. 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风 险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。 A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 实际水平 D. 计划可接受水平 【参考答案】 B 【答案解析】 1 第 14题（已答）. 在计划某项审计工作

6、时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要 性。 A. 总账层和明细账层 B. 资产负债表层和利润表层 C. 会计报表层和账户余额层 D. 记账凭证层和原始凭证层 参考答案】 C 答案解析】 1 第 15题（已答）. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关 系是（ ）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动， D. 不明显的 【参考答案】 【答案解析】 有时反向变动 第 16题（已答）. 应收账款的回函应直接寄给 A. 客户 B. 会计师事务所 C. 客户，由客户转交给会计师事务所 D. A和 B均可 参考答案】 B 答案解析】 1 第 17题（已答）

7、. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（） 发现异常变动情况 B. 印证各项目的审计结果 C. 解被审计单位的财务状况了 D. 确定抽样应有的样本量 【参考答案】 D 【答案解析】 1 第 18题（已答）. 会计报表中，分析性程序在（ ）可由审计人员随意选择。 A. 审计计划阶段 B. 审计实施阶段 C. 审计报告阶段 D. A与B 【参考答案】 【答案解析】 第 19题（已答）. 审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草 A. 签定业务约定书 B. 外勤审计工作 C. 了解被审计单位 D. 接受客户委托 【参考答案】 B 【答案解析】 1 第 20题（已答）. “权利与义务

8、”认定只与（ 的组成要素有关。 A. 资产负债表 B. 利润表 现金流量表 D. 会计报表 【参考答案】 A 【答案解析】 1 二、多项选择题（共 10题，每题 3 分） 第 21题（已答）. 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的 错误类型有 未曾发货却已将销货业务登记入账 B. 销货业务重复登记入账 C. 向虚构的顾客发货 D. 销货业务发生后不入账 【参考答案】 ABC 答案解析】 1 第 22题（已答）. 应收票据细表通常包括 A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日 D. 票面金额 【参考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 23题（已答）. 如果大额预期的

9、应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不 应当执行的审计程序是 A. 增加对应收账款的符合性测试 B. 提请被审计单位增列坏账准备 审查应收账款明细账 D. 审查客户订货单 【参考答案】 ABC 【答案解析】 1 第 24题（已答）. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括 （ ）。 A. 各账户性质 B. 各账户错报、漏报的可能性 C. 各账户审计成本 D. 账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系 E. 审计计划 【参考答案】 ABD 【答案解析】 1 第 25题（已答）. 两种典型的初步审计策略是（ ）。 A. 符合性测试 B. 较高的控制风险估计水平 C. 较

10、低的控制风险估计水平法 D. 调查表取证法 E. 主要证实法 【参考答案】 CE 【答案解析】 1 第 26题（已答）. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要 目的有（ ）。 A. 提高审计效率 B. 保证审计质量 C. 查出错误与舞弊 D. 提高会计信息质量 E. 完善审计程序 【参考答案】 AB 【答案解析】 1 第 27题（已答）. 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素 主要有 A. 应收账款在全部资产中的重要性 B. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前年度的函证结果 D. 函证方式的选择 【参考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 28题

11、（已答）. 总体审计计划的基本内容包括（ ） A. 被审计单位的基本情况 B. 审计目标、审计范围及审计策略 C. 审计重要性的确定及审计风险的评估 对专家、内审人员及其它注册会计师的利用 E. 审计程序 【参考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 29题（已答）. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（） A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号 E. 审计重要性的确定及审计风险的评估 【参考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 30题（已答）. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（） A. 注册会计师可以和被审计单位

12、的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任 C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员 D. 审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 E. 下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待 【参考答案】 BC 【答案解析】 1 三、判断题（共 15 题，每题 2 分） 第 31题（已答）. 对期末余额较大的应收账款， 审计人员往往应采取积极式函证方式。 对错 【参考答案】对 【答案解析】 1 第 32题（已答）. 在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动 幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性 对错

13、【参考答案】对 【答案解析】 1 第 33题（已答）. 完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 34题（已答）. 询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称 及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会 计师事务所。 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 35题（已答）. 审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 36题（已答）. 相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对 这一目标进行实质性测试的时间 对错 【参考答案】对

14、 【答案解析】 1 第 37题（已答）. 审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立 审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 38题（已答）. 肯定式函证如果客户未予答复，表明客户的记录是正确可靠的 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 39题（已答）. 审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证 将审计风险降低至最低水平 对错 参考答案】错 答案解析】 1 第 40题（已答）. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高 的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险 对错 【参考答案】错 【答案解析】 1 第 41题（已答）. 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起 点，以检查是否高估主营业务收入。 对错 参考答案】错 答案解析】 1 第 42题（已答）. 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单 位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应