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文档简介

1、xxxxxx内部控制体系介绍1、实施背景：2008年财政部颁布了企业内部控制基本规范，这部规范要求2009年7月1日起在企业中实施，内地一些管理先进的企业已经开始实行，一些上市公司已经运行了七八年，取得了良好的效果。我企业目前面临着xxxx体制改革，xxxx企业面临着机遇和挑战，管理上要求企业上一个新的台阶，朝着现代化企业治理模式的方向的转变，这就要求首先要在制度建设上先行，用制度的运行降低企业的风险。2、体系建设的思路：以业务流程为起点，通过对业务流程的全面梳理，锁定与财务信息生成、汇集和处理相关的业务；对所定的流程进行分析确认存在的风险；按照企业内部控制基本规范要求的控制标准，对确认的风险

2、提出控制要求；将现有的管理制度所规定的风险控制措施与控制要求进行对比，在制度设计方面进行缺口分析，完成各项规章制度的补充和完善。我企业在建立内控制度体系前，已经具备了很多良好的内部控制制度，只是没有形成统一完整的系统。我们的工作就是要针对目前企业的实际情况，借鉴先进的管理经验，如iso9000质检管理体系、监管改造质量管理体系补充完善现有制度，满足各方面的要求，使公司各项规章制度成为一个有机的统一体，成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更为有效地体现企业的管理理念和要求。我科在编写制度过程中，要求全体人员参与，每为会计人员针对所管理的业务编写内部控制管理制

3、度、操作流程、岗位责任制、业务流程图，写好后集体审议，对存在的问题和遗漏当场予以完善，这样有两个好处，一是每名会计对自己管理的业务比较熟悉，写出的制度、规程切合实际，便于操作。二是发挥整体的力量，一个人的思路是有限的，经过集体审议，可以发现很多问题，对进一步完善制度起到了良好的效果。3、体系介绍：我们建立的内部控制体系分为三个层次：内部控制管理制度：告诉我们按照什么标准处理各项业务。业务操作规程：说明了各项业务怎样去做的问题。岗位责任制：告诉操作人员需要处理那些业务。三个程序相互牵制、相铺相成。（1）内部控制手册：着重介绍我厂内部控制管理制度的编制背景、依据、目标、控制要素等内容，是内部控制体系的核心。（2）管理制度：包括资产管理制度、考核评价制度、风险管理制度；编制了24项内部控制制度。（3）业务流程、操作规程、岗位责任制：编制了12项业务操作规程，14项岗位责任制。4、存在的问题（1）我厂的内控体系从2008年10月初开始，历经两个多月，财务管理方面的制度基本完成，但内控体系应是对经营活动的全过程都予以控制，涉及到销售、生产、采购、存货、人力资源管理的各个方面，这些部门的制度、业务操作规程还需继续完善。

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