XX农信社全面稽核工作方案

1、XX农信社全面稽核工作方案农村信用社全面稽核方案为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的 能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根 据联社（总行）主任（行长）室批准的稽核工作计划，决定 对XX信用社（支行）进行全面稽核。XX信用社（支行）基本情况及分析1、人员结构、营业网点，岗位设置。2、主要财务指标。3、贷款（含抵债资产）余额、笔数（对企事业贷款、自然人贷款余额、笔数及计划核查、核对贷款分析）、 贷款对象、贷款方式、贷款形态（根据五级分类、四级分类 口径分别统计）4、内控制度建立、完善情况。二、稽核目标是通过全面稽核，全

2、面掌握XX信用社（支行）业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进被稽核单 位控制经营风险，实现各项业务的健康发展；二是通过对企 事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风险；三是通过对 自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷款等违 规现象；四是通过对内部帐务及同业往来、单位长期不动户 存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。三、稽核范围XX信用社（支行）XX年XX月至XX年XX月底业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。四、稽核时间及稽核方式从XX月XX日至XX月XX 日，采取现场稽核方式。五、稽核内容（一）管理控制稽核是否按照要求设置岗位；各岗位职责分工是否明确并相互制约；

3、重要岗位人员是否实行定期轮岗；主任（行长）是 否坚持“每月查一次库、查一次重要空白凭证、查一次安全 保卫”；稽核期内是否发生违规经营而受到处罚的事项。（二）财务会计控制稽核财务收支是否真实，费用列支是否合规，财产管理是否有效；会计、出纳基本制度是否执行，会计岗位设置是否贯 彻“责任分离，相互制约”的原则，帐务是否达到“六相符”； 是否建立会计、储蓄事后监督制度；是否建立会计人员差错 责任追究制度。（三）信贷管理控制稽核是否严格执行信贷管理各项规章制度；是否建立以风险控制、流程控制为核心的信贷风险评价、预警机制；是否认 真执行贷款“三查”制度；各类贷款的担保手续是否合法合规，贷款形态反映是否真实

4、；是否存在以贷还贷、以贷收息 现象；是否坚持贷款定期对帐制度； 银票签发、保证金管理、 贴现是否符合规定；抵债资产接收、处置、管理是否符合规 定；信贷档案管理是否符合要求。（四）安全保卫控制稽核检查是否严格执行金融系统安全保卫各项制度；是否实行安全保卫工作领导负责制；是否制定各项应急预案；是否 认真执行营业间“三不留”规定；值班守库制度是否严格执 行；“110”联网报警系统及监控系统运行是否正常；是否严 格执行押运制度。（五）计算机风险控制稽核是否建立并执行计算机系统的各项管理制度；业务授权是否严格执行；柜员密码是否定期更换；数据修改申请是否 及时记录于会计主管工作日记。六、稽核组成员的分工

5、稽核组组长：XXX，负责稽核工作的组织、协调，组织进场谈话，审核稽核报告，对稽核组工作负全部责任。主稽人：XXX，负责稽核组成员工作分工，复核稽核工作底稿、稽核事实确认书，对稽核材料进行汇总，编制稽核 报告。稽核组成员：XXX负责管理控制稽核及安全保卫控制稽核；XXX负责财务会计控制稽核；负责信贷管理控制稽核;XXX负责电子数据下载及分析、计算机风险控制稽核。各成 员负责编制分工内稽核事项工作底稿、稽核事实确认书，对 分工稽核事项负全部责任。七、稽核依据 现行金融法律、法规；监管部门及省联社各项管理规定;联社（总行）各项内控管理制度、办法、文件。八、稽核的方法和要求 1、获取电子数据，进行分析

6、性复核。对电子数据的完整性和有效性进行检查。核对电子数据与纸质数据、电子流 水与电子总分账。在电子数据分析的基础上， 确定贷款核对、 核查的范围和重点。2、听取主任（行长）的工作汇报，召开职工座谈会。3、现场观察一线柜员业务操作，检查各项业务规章制度落实情况。4、根据稽核内容，调阅财务会计报表、会计凭证、帐簿、信贷档案、会议记录等资料，通过抽查、碰打、盘点、第3页共5页核对等方式对稽核事项逐项落实。5、重点组织内外帐务核对，优先核对风险较大、金额较大贷款。企事业贷款核查金额、户数均不低于60%自然人贷款核对户数不低于 40%金额不低于 60% （对接近或等 于授权金额的贷款必须逐笔核对；对当年

7、新增不良贷款必须 逐笔核对并分析产生的原因）；社内往来、同业往来、其它 应收应付款、银行承兑汇票保证金、现金、重要空白凭证、有价单证、半年内无发生额5万元以上单位存款全部核对。6、对重点问题要审深审透，注意发现重大违法违规案件线索以及在管理上带有普遍性的问题。对在稽核过程中发 现的重大问题，必须在第一时间向联社（总行）主要领导汇 报。7、实行稽核项目责任制。稽核组组长负总责，主稽人及成员对分工事项负责。稽核人员要严格按照稽核方案实施 稽核，稽核过程中无论是否发现问题，均必须详细编写工作 底稿，真实地反映稽核工作过程。对在检查中发现的问题要由被稽核单位负责人及相关责任人现场签名确认。8、稽核结束后应对稽核情况进行总结、汇总分析，及时完成稽核报告。稽核报告应对稽核发现的问题提出针对性 整改意见、对有关责任人员的违规违纪行为提出与违规事实、 处罚办法相适应的处理建议。9、根据领导对稽核报告的批示及被稽核单位的反馈意见，拟写稽核结论及处理意见，下发被稽核单位执行。10、严格执行稽核纪律。要严于职守，不徇私情，不得接受被稽核单