保龄宝：内部控制自我评估报告

1、、 、 保龄宝生物股份有限公司 内部控制自我评估报告 为了进一步加强和规范公司内部控制，提高企业经营管理水平，公司依据公 司法企业内部控制基本规范深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指导 等有关法律法规和规范性文件，不断完善公司治理结构，健全内部控制体系，确保 了公司的稳健经营。公司董事会在全面核查的基础上，对 2010 年度内部控制情况进 行评价如下： 一、公司建立内部控制的目标和遵循的原则 （一）公司内部会计控制的目标 1、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资 产的安全、完整。 3、确保国家有关法律法规和公司内部

2、规章制度的贯彻执行。 （二）制定公司内部控制所遵循的原则 1、内部控制符合国家有关法律法规和财政部内部会计控制规范基本规范 （试行）等相关文件的要求和公司的实际情况。 2、内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，任何单位和个人都不得拥有超越内 部控制的权力。 3、内部控制涵盖公司内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的 关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4、内部控制保证公司内部岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相 容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6、内部

3、控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不 1 断修订和完善。 二、公司内部控制制度的有关情况 公司 2010 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制制度设置和执行情况如下： （一）公司的内部控制要素 1、控制环境 控制环境的好坏直接决定着公司其他控制能否实施以及实施的效果。公司的控 制环境反映了管理层和董事会关于内部控制对公司重要性的态度。本公司作为上市 公司，一直本着规范运作的基本思想，积极地创造良好的控制环境，主要表现在以 下几个方面： （1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的 设计和运行。公

4、司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工手册等一系 列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将其多渠道、全 方位地得到有效地落实。 （2）治理层的参与程序 治理层的职责在公司的章程等方面已经作出了明确规定。治理层通过其自身的 活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结 果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合 理，执行是否有效。 （3）管理层的理念和经营风格 公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事 会、审计委员会或类似机构对其实施有效的监督。管理层对内部控制包括信息技术 控制、信息

5、管理人员以及财务会计人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制 弱点及违规事件报告都及时做出了适当处理。本公司秉承“科技领先、以人为本” 的经营理论，规范、稳健的经营风格，诚实守信、合法经营。 （4）组织机构 2 公司按照上市公司及证监会的有关法规的要求建立了股东大会、董事会、监事 会以及在董事会领导下的经营班子，公司董事会七名董事中，有三名独立董事。同 时，公司指定专门人员负责内部稽核，保证相关内部控制制度的贯彻实施。三会一 层均分别制定了详尽的议事规则，严格按照公司章程的规定履行各自职责。公司内 部按销售渠道设立了国内部销售部、国际贸易部、战略客户部等销售部门，按产品 工艺成立了果葡糖浆车

6、间、功能糖车间、赤藓糖醇车间、聚葡萄糖车间、淀粉车间 等生产车间，设置了研发部、供应链中心、检测分析中心、品控部、人力资源部、 机电设备部、企管部、办公室、财务部、审计部、董事会办公室等多个职能部门， 形成了完整、有效的经营管理框架，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实 的基础。 （5）职权与责任的分配 公司已根据公司章程的规定以及组织结构的设置，明确了各主要管理职位和机 构的职责分工，制定了授权和分配责任的方法，做到责权分明、高效协调，适应了 现阶段公司经营和发展的客观需要。 （6）人力资源政策与实务 公司结合企业的实际情况，制定和实施有利于公司发展的人力资源政策，全面 实施了以岗位价值

7、分析为基础的职位改革，明确规定了各岗位详细的职责和权限， 并按照岗位价值确定薪酬。同时，公司建立了绩效考核评价体系，对各岗位实行动 态管理，定期进行外部招聘、内部培训、竞职和职位转换，不断提升人力资源对公 司战略发展的支撑能力。 2、会计系统 公司根据企业会计准则制定了统一的财务会计制度，其内容涉及货币资金、 实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用等经 济业务的财务管理，明确了会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立 和完善了会计档案保管和会计工作交接办法，并积极推行会计人员岗位责任制，充 分发挥会计的监督职能，保证财务数据的真实、可靠，为公司经营决策提供

8、有效依 据。 3、控制系统 3 为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授 权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控 制、电子信息系统控制等。 （1）交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容， 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权 范围内办理经济业务。 （2）责任分工控制：公司在经营管理中，为防止错误或舞弊的发生，在采购、 生产、销售、设备管理等环节，均按 iso9002 质量体系的规定制定控制程序，进行 了明确的职责划分；在财务管理环节，按照不相容职务相分离的原则，合理设置会

9、计及相关工作岗位，明确职责权限，建立岗位责任制度，形成相互制衡机制，从而 防止了差错或舞弊的发生。 （3）凭证与记录控制：外来凭证由于合同的存在以及各相关部门的互相审核， 基本上杜绝了不合格凭证流入企业。从财务方面来看，会计电算化的应用以及各种 会计制度规章的执行保证了会计凭证和记录的准确性和可靠性。 （4）资产接触与记录使用：公司制定了设备管理和物资管理制度，对于生产资 料等建立了定期的资产清查制度，从购建审批权限到入账、维护、保养、盘点、内 部调拨、报废清理等全过程实施监控。在记录、信息、资料的使用上，相关权限和 保密原则保证了企业的商业秘密不被泄露。 （5）独立稽查制度：公司对发生的经济

10、业务及其产生的信息和数据进行稽核， 不仅包括通常在企业采用的凭证审核、各种账目的核对、实物资产的盘点等，还包 括由各职能部门组成的审核小组按 iso9002 质量管理体系、iso14001 环境管理体系 的要求对采购和销售等生产经营环节两体系的运行情况进行的内部审核。审核小组 在审计结束后编写书面审核报告，直接向总经理报告两体系运行中存在的问题，对 所发现的问题分析其原因并提出整改措施。而且，公司不定期地聘请中介机构或相 关专业人员对公司内部控制的建立健全及有效实施进行综合评价，对内部控制中可 能存在的重大缺陷直接向董事会提出书面报告。 （6）公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子

11、信息系统开发与 维护、数据输入与输出、文件保管与储存等方面做了较多的工作。对人员分工和权 4 限、系统组织和管理、系统维护、数据及程序等重要方面进行控制。 （二）公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题 公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要 内部会计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下： 1、公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货 币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按 国务院现金管理暂行条例和财政部内部会计控制规范基本规范（试行） 等有关规定，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的

12、规定。已按中 国人民银行支付结算办法及有关规定制了银行存款的结算程序。公司没有影响 货币资金安全的重大不适当之处。 2、公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和资金结构， 选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金 没有严重背离原计划使用的情况。 3、公司已较合理的规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的 请购、审批、采购、验收程序。应付账款和预付款项的支付必须在相关手续齐备后 才能办理。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。 4、公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领 用发出、保管及处置等关键环节进行控制

13、，采取了职责分工、实物定期盘点、财产 记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、 毁损和重大流失。对生产领用原材料建立了按生产通知单发料的计划控制制度。 5、公司已建立了生产管理制度，制订了生产作业计划制度、订单计划管理制度、 设备动力管理制度等。这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、明确了生产协 作部门的职责，为保证各个生产环节紧密衔接，建立正常生产秩序和正常的生产经 营提供了保障。同时，公司推行精细化管理方法，对各种原材物料、动力、能源消 耗及产品产量、质量制定了科学的控制目标；各操作岗位制定了严格的操作规程， 并通过严格的考核以确保这些目标的实现。 6、

14、公司已建立了成本费用控制系统，明确了费用的开支限额标准。 5 7、公司已制定了营销管理制度，主要包括营销计划制度、销售合同制度、售后 服务制度、信息反馈制度以及营销人员工作手册等。实行催款回笼责任制，对账款 回收加强管理，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。 8、公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实 行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决 算、工程质量监督等环节的管理加强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产 已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目不存在造价管理失控和重大舞弊行为。 9、为严格控制投资风险，公司建立了较科学的

15、对外投资决策程序，实行重大投 资决策的责任制度，采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制。 但公司对投资项目各个环节的管理工作仍需进一步深化。 10、公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，对担 保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立 的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的 风险，避免和减少可能发生的损失。 三、公司进一步改进和完善内部控制制度的措施 公司现有内部会计控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、 公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关 法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部会计控制 制度方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进提高： （一）进一步完善公司内部控制结构，对公司内部控制程序进行治理和补充， 以完善公司管理制度、部门工作职责及岗位责任制，使相关内部控制程序系统化。 优化人力资源管理、优化企业核心流程。 （二）进一步完善内部审计制度，加强内部审计人员的配备，有效开展内部审 计工作。 （三）进一步细化各职能部门的职责和权限，确保各部门相互制约、相互监督。 （四）加强对销售费用开支的管理和控制，确保销售费用的支出符合国家有关 法律、法规的要求。 6 （五）加大力度开展相关人