报关企业与收发货人报关行为规则比较.doc

报关企业进出口货物收发货人1、地域规则报关企业可在注册登记许可的直属海关关区内各口岸或海关监管业务集中的地点从事报关服务.在注册登记许可区域以外从事报关服务的,应当申请分支机构注册登记许可并设立分支机构。1、地域规则进出口货物收发货人在海关办理注册登记后可以在中华人民共和国关境内各个口岸地或者海关监管业务集中的地点办理本企业的报关业务。 2、代理报关规则（1）报关企业可以代理进出口货物收发货人办理报关手续；（2）代理报关时，应该与委托人签订书面的委托协议，并应该承担对委托人所提供情况的真实性、完整性进行审查。 2、代理报关规则进出口货物收发货人只能够办理本单位的报关业务，不能代理其他单位报关。3、报关企业不得以任何方式出让其名义，供他人办理报关手续。4、 应该对其所属报关员的报关行为承担法律责任。并应自报关员离职之日起7日内向海关报告和注销其报关员证。5、纸质报关单须加盖报关专用章。 3、进出口货物收发货人不得委托未取得注册登记许可，未在海关办理注册登记的单位或个人办理报关业务。4、应该对其所属报关员的报关行为承担法律责任。并应自报关员离职之日起7日内向海关报告和注销其报关员证。5、纸质报关单须加盖报关专用章。类别进出口收发货人报关企业AA（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度进出口报关差错率在3%以下； （3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（4）每年报送经营管理状况报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送进出口业务情况表。（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；（3）上一年度进出口报关差错率在3%以下；（4）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（5）每年报送经营管理状况报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送报关代理业务情况表。A（1）已适用B类管理1年以上；（2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度进出口总值50万美元以上； （6）上一年度进出口报关差错率5%以下；（7）会计制度完善，业务记录真实、完整；（8）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（9）每年报送经营管理状况报告；（10）按照规定办理中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（11）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。（1）已适用B类管理1年以上；（2）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；（6）上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下；（7）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；（8）每年报送经营管理状况报告；（9）按照规定办理注册登记许可延续及中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（10）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。B进出口货物收发货人未发生C、D类企业所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。报关企业未发生C、D类企业所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。C（1）有走私行为的；（2） 1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；（3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次的（且未尽合理审查义务）； （4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；（5）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；（6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；（7）被海关暂停从事报关业务的。D（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。六、报关单位的法律责任（一）在办理货物申报一些重要栏目如：品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵低、最终目的地发生申报错误 ，根据错误的影响程度不同进行不同的处罚：情形处罚影响海关统计准确性 警告或10001万元的罚款 影响海关监管秩序的 警告或10003万元的罚款 影响国家许可证件管理的 货物价值5%30%的罚款 影响国家税款征收的 漏缴税款的30%200%的罚款 影响国家外汇、出口退税管理的申报价格10%50%的罚款 （二）罚款报关单位有下列情况之一的，处货值5%以上30%以下罚款（1）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换等其他处置的；（2）未经海关许可，在海关监管区外存放海关监管货物；（3）经营海关监管货物的运输、存储、加工等业务，有关货物灭失数量短少或记录不真实，不能提供正当理由；（4）经营海关监管货物的运输、存储、加工等业务，不按照规定办理收存、交付、核销等手续；（5）未如实向海关申报加工贸易制成品单耗料量；（6）未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出境，擅自留在境内；（7）未按照规定期限将暂时进出口货物复运出（进）境，擅自留在境内（外）；（8）有违反海关规定的其他行为，致使海关不能或中断对进出口货物实施监管的。10005000元罚款3万元以下罚款5万元以下罚款5万元以上罚款10万元以下罚款30万元以下罚款100万元以下罚款A.海关注册登记内容发生变更，未按照规定向海关办理变更手续;B.未向海关备案，擅自变更或者启用“报关专用章”的；C.所属报关员离职，未按照规定向海关报告并办理相关手续的A、擅自开启或者损毁海关封志B、遗失海关制发的监管单证、手册等凭证，防碍海关监管的A、未按照规定如实向海关申报知识产权情况，或未提交有关证明文件B、报关企业非法代理他人报关或超出从业范围 伪造、变造、买卖海关单证等凭证，妨 碍海关监管的，处5万元以上50万元以下罚款A、报关单位向工作海关人员行贿，撤销其报关从业资格，并处10万元以下罚款；B、未经过海关注册从事报关业务的，没收所得，并处10万元以下罚款；提供虚假资料骗取海关登记的，撤销登记，并处30万元以下罚款；违反规定进出口国家禁止进出口的货物，责令退回，并处100万元以下罚款； （三）其他处罚暂停报关业务(六个月内)撤销注册登记撤销报关权(不得再注册)其他综合处罚A、拖欠税款或者不履行纳税义务的；B、报关企业出让其名义供他人办理报关手续的；A、报关企业构成走私罪或1年内有2次以上走私行为；