发挥信息化网络的基础作用推进和深化税收征管改革.doc

2010税务信息化论文发挥信息化网络的基础作用推进和深化税收征管改革马可为摘要 深化征管改革的重要目标是建立起一个适应市场经济发展和符合新税制要求的科学、规范、高效的税收征管体系。在我国成功加入世界贸易组织后，税收组织收入工作日益重要，而2007年以来的金融海啸同样对我国的财政税收征管工作提出了新的公告的要求。因此，就必须加强计算机网络的建设与应用，形成全国相对统一的计算机税收征管网络，充分发挥其在税收征管工作中的基础和依托作用，全面提高税收征管工作质量。关键词 税收征管网络；征管改革；CTAIS软件建立起一个适应市场经济发展和符合新税制要求的科学、规范、高效的税收征管体系是深化征管改革的重要目标通过几年来的税收征管改革实践，从建纳税服务厅搞集中申报、优化办税环境提高服务质量，到强调稽查是重中之重，我们做了大量的工作，也获得了很大的成功，新的税收征管工作正由不规范向规范管理渐进发展。但也应看到，随着新的税收征管法的实施，由于对计算机网络建设和应用上存在一些问题，已经制约了现行税收征管模式效能的整体发挥。因此，当前确保现行税收征管模式成功运行的关键就是运用计算机网络理念找准税收征管与计算机应用的结合点，形成全国相对统一的计算机税收征管网络，充分发挥其在税收征管工作中的基础和依托作用，全面提高现行税收征管模式运行质量。这就要求，在全国范围内有一套统一、功能强大的税收征管软件，与其相适应的征管工作规程和业务流程以及科学完备的起保障作用的岗位责任体系。本文拟就此做简要阐述：一、应以推广和应用总局研制 CTAIS软件为主线，建立起全国性的计算机税收征管网络 随着市场经济的发展，纳税户的增加和变化频繁，行业和地区之间的经济联系日益复杂，单靠沿用传统管理方式，采取人海战术，靠笨重的手工操作或停留在单机运行上，已经难以适应信息时代的信息量变化速度快的形势，也很难管的深、征的足、查的透。因此，要全面提高税收征管质量和稽查效率，只有通过深化税收征管改革，建立起现代化计算机网络支持的税收征管体系。国家税务总局已经制定出台了全国统一的税收征管业务规程和业务流程及其相适应的表、证、单、书，又以其为蓝本，设计开发出中国税收征管信息系统（简称CTAIS软件）。这套软件涵盖了基层单位征管各环节业务，具有很强先进性实用性、安全性、严密性。并将在完成基层和地（市）级软件基础上，逐步完成满足四级税务机关需要的全国统一的税收征管软件。这项成果已在一些单位运行成功，取得了明显效果。CTAIS软件运行必将为科技兴税、规范管理提供强大的推动力。CTAIS推广应用是总局实施的新世纪战略性系统工程，它涉及税收工作方方面面，不仅涉及到机构调整、岗位职责的确定，而且还涉及到征管功能分布和数据分布。在这样的战略布局中，各地要根据本地区征管改革进程和现代化手段运用程度，分别确定征管改革的重点，实行分类指导、整体推进。征管改革将着重围绕建立广域网为目标展开，以推广应用CTAIS软件为主线（轴心），致力于系统性的征管改革。因此，按照各地征管改革、现代化管理进程、机构间空间跨度、税源户分布等情况，确定市局、县（市）局、市区分局、税务所等机构之间的业务组织关系、功能分布关系、数据分布关系、监控关系及上下级机构间数据流量、传输频率及存储时间。按照这样的思路，建立起适应市场经济变化的税收征管新机制、新组织、新规范。二、要以CTAIS软件为依据，建立与其功能相适应的税收征管业务组织体系 现行税收征管模式最明显的标志是计算机网络在税收征管中的广泛应用。计算机税收征管网络是应用和发挥计算机网络优势，在税务系统内部实现彼此之间的数据交换和资源共享。其特点是计算机能在广大的区域里对大量复杂的信息进行收集、交换、加工、处理和传输，信息共享。将税收征管与计算机应用有机地结合，是规范征管行为的重要思路，也是转换征管模式的重要标志。因此，建立与征管功能相适应的业务组织体系是迅速推进税收征管新模式得以形成的重要保证。为此，必须以县、区级作为一个整体，把基层征管功能要素一一征收、选案、稽查、审理、执行、管理、法制、制度等征管功能在县局、市区分局或县局所属分局、所之间进行合理调整和配置。 其一、对于市区分局要按行政区域设置，实行属地化管理。改变按行业、税种管辖的形式，解决按行业或税种管辖可能出现的争抢税源，执行政策有宽有严、造成漏征漏管和税负不平的现象。 市区分局内设综合业务科、信息管理科、计征科（将原征收和计会科合并）、办公室（增加业务档案管理岗位）、人事监察室（含干部教育和全局目标管理考核岗）检查科和管理科。1、计征科。CTAIS软件是根据目前税收法规和总局计会统报表要求开发的软件，它按照预先设定好的功能，自动完成各种记账、算帐、产表等项工作，及时、准确反映税收成果。CTAIS软件把大量人力从繁重手工记账和报表中解放出来。只要做到输入及时准确完整其结果就会是准确的、全面的。这就要求计会科与征收科合并，负责辖区所有纳税人的征收工作，凡是受理、审核、咨询服务的纳税事宜均在计征科办理。它通过设置申报征收（含集体、个体、稽核评税）窗口，即：发票发售、审批、咨询服务、资料发售窗口，实现集中征收，方便纳税人纳税。2、信息科。目前各基层局都建立了办税服务厅和计算机房，购置和配备微机。计算机被广泛应用于税收征管工作，计算机系统日常维护成为影响征管软件运行质量的一个重要环节，为此就有必要成立专门管理机构信息科。它负责主机及网络正常运行和日常维护、内外部信息交换、组织计算机人员培训等。3、综合业务科。内设稽查选案岗、稽查审理管理岗、征管制度综合岗、税收法制岗（执法、听证、复议、赔偿等）、审批岗位（按管理权限审批待批文书）。对相关业务科室进行协调、指导、把关、督办，使其发挥“中枢”“调度”作用，将有利于增强整个组织的协调性和计划性，使其发挥“中枢”“调度”作用，避免业务机构间工作脱节、信息传递断档等现象，提高工作效率。4、检查科。可按经济性质设科，科内按行业设组，专司税务检查工作，不再承担税收计划和日常性的管理、催税等工作。之所以这样考虑，一是单位内能独立查帐的人有限，如果去做不是特长的工作，是一种人才的浪费；二是检查部门的主要任务就是挖潜堵漏，集中时间和力量实施专业稽查，把偷、漏税查出来，反映出来。可承担查补额，查补入库率及检查差错率等指标，以实现真正意义上的重点稽查。5、管理科。根据当前纳税人纳税意识和税收秩序，在一定时期内管理工作不但不能忽略或削弱，而且要保留和加强。可按块（片）设置管理科，实行区域管理，负责辖区纳税户管理工作。主要负责税源调查、行业税负典型调查，对逾期申报和查补税款、滞纳金、欠税组织入库，清理漏征、漏管户等工作。6、监察室。目标管理组织考核过程是最好的监察过程。原因有二，一是执法监察是以分析、判断、评价干部执法行为合法性、合规性、真实性为前提的，如果离开业务活动间接地去监察，很难完成监察任务，监察工作也很被动。赋予其征管目标管理质量组织考核职责，通过目标管理考核这一主渠道，定期不定期抽查干部执法活动，形成征管文书，全面地、准确地描述和评价一个干部的工作质量，发现并及时处理违规、甚至违纪、违法行为，促进各项工作扎实协调落实。其二、对县（市）局机关内设机构进行精简，充实基层。机关实行一人多能，一人多岗。内设综合业务科（征管与税收合并）、信息股、办公室、计财股、人事监察室。县属分局，要根据管辖税源的分布情况、征管力量的强弱、征管距离的远近，合理调整布局。1、县城所在地。县局下设征收分局和两个稽查局。征收分局（省局核批的县城所在地个体税务所，集贸市场所归征收分局管理），负责县城所在地纳税户的征收和管理工作。内设征收股和管理股。2、稽查可按块（片）设置分局，稽查一分局，负责对县城所在地所有纳税户实施稽查和执行工作。稽查二分局，负责对非城区所有纳税户实施稽查和执行工作。3、非县城所在地小镇，可内设征收组和稽查组。偏远的农村分局、所，可实行委托代征，以减少税收成本和征管人员不足的实际情况；也可采取分段工作制，即征期内负责征收，征期后除保留个别人员处理一些事务外，全部下户进行检查和执行。 三、围绕信息监控，在稽核评税上搞突破 征收部门稽核评税工作，是利用计算机采集到大量征管信息和本身的内部稽核和逻辑判断功能，以纳税人近期的纳税申报、财务报表及相关指标进行审核分析、综合评定依法纳税真实性并进行申报监控处理的过程。通过对申报表、税款抵扣、零申报、负申报、购销异常、税负率异常情况、销售额、销售额与应纳税额、进销税额、存货、销售利润率变化等指标进行审核分析，做出判断处理。 有效税务稽查是建立在拥有大量的真实可靠的税收信息共享基础之上的。目前，手工选案的盲目性大，稽查的范围小，稽查的效率和成功率不高，打击力不强。这其中很重要的一个原因是得不到现代化信息网络的支持，信息不能共享。缺少纳税人生产、经营、财务、纳税等方面的指标信息。而信息收集、整理、分类、核对的工作量靠手工操作是难以完成的。这是稽查要规范、要效益的必然选择。随着计算机网络的建立和发展，建立起以现代化技术手段为支持的信息网络，及时了解掌握纳税人全面而真实的信息资料，才能使稽查工作主动，针对性强，稽查效率和质量才能得到稳步提高。通过管理部门事前调查分析监控，征收部门事中稽核评税监控，稽查部门事后重点检查监控，有助于形成多部门多层次全方位监控格局。因此，强调以计算机网络为依托建立税收征管新模式，就是要围绕信息监控，在稽核评税上搞突破，来提高税收征管质量。 四、要围绕计算机网络建设，建立和完善征管运行机制 以新的思路运用计算机网络理念找准税收征管与计算机应用的结合点，是征管改革的关键。征管运行制度制定的合理与否，将直接关系到软件的运行质量，影响着征管效率。因此，应建立一套完整、严密、可操作性的税收征管制度，使征管活动科学化、规范化、标准化和效率化。 一是建立规范的岗责体系。岗责体系是在计算机应用条件下的新概念，它不同于岗位责任制，它是一个整体系统，是由机构设立，岗位设置，岗位职责，岗位工作的作业流程，岗位工作流程与软件应用对照关系组成。须在建立新的组织机构的基础上，本着谁负责谁承担责任的原则，设计好岗位职责及岗位工作流程，并将岗位工作的工作流程与软件模块相对接。设计岗位流程要特别注意回答各岗位做什么，什么时候做，从何处取得信息，以及岗位之间的工作咨询、指令关系，并相应地赋予税务机关、部门、岗位、操作员的权限，规范各岗位作业程序、行为方式，明确人机之间的工作关系。形成上下统一、操作有序、分工合理的工作程序。因此，合理岗位设置，先进岗位工作流程、与软件对接紧密，将为软件的健康、顺畅运行和税收征管规范起着事半功倍的效果。 二是以总局税收征管业务规程为蓝本，按CTAIS软件运行的要求，尽快调整好各地征管规程。CTAIS软件设计是完全按照规程设计开发的，它覆盖了全部税收征管业务，包括管理服务、申报征收、稽查执行、违章监控、税收法制、综合查询、数据分析、系统维护等，实现了绝大部分表、证、单、书的处理，并支持表、证、单、书的打印。各基层局要以规程为蓝本，进行逐条逐项对照检查，找出存在的差异问题，调整当地的征管规程，进一步具体化，满足软件操作需要。软件的正常运行是建立在大量的原始基础信息之上的。征管基础工作是做好基层征管工作先行性和前提性的工作。而数据的准备工作量大质量要求高，准备工作的好坏直接影响软件系统数据的质量。若没有数据，软件应用就失去了它的使用价值；若数据不全面，软件应用效能低，对分析判断、决策造成失误，更谈不上严密监控。因此，必须加强标准化管理。按标准填写相关表、证、单、书，不得有错项和漏项，从信息收集到每个岗位录入过程质量要进行监督检查，保证数据采集和录入数据准确无误。以达到科学运转。 三是建立行之有效的征管运行制度。要在规范工作规程，建立严密的岗责体系的基础上，进一步制定、