2016年审计案例分析形考作业.doc

客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答).在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答).一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。【参考答案】A【答案解析】1第3题(已答).“权利与义务”认定只与（ ）的组成要素有关。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答).如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（ ）。A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答).在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答).如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答).对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第8题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ ）。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的【参考答案】B【答案解析】1第9题(已答).审计人员审计应收账款的目的，不应包括A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第10题(已答).“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ ）有关。A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的内容。A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第12题(已答).“截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性【参考答案】C【答案解析】1第13题(已答).在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第14题(已答).审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第15题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。A.审计业务约定书B.委托书C.被审计单位管理当局声明书D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第16题(已答).具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第17题(已答).固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1第18题(已答).如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B【参考答案】D【答案解析】1第19题(已答).应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第20题(已答).审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。A.委托B.经济合同C.合约D.协商【参考答案】B【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答).注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第22题(已答).登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第23题(已答).肯定式函证的使用范围有A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大【参考答案】ABCD【答案解析】1第24题(已答).在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（ ）。A.进一步了解客户情况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标【参考答案】AB【答案解析】1第25题(已答).应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第26题(已答).两种典型的初步审计策略是（ ）。A.符合性测试B.较高的控制风险估计水平C.较低的控制风险估计水平法D.调查表取证法E.主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1第27题(已答).在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定意见E.追加审计程序【参考答案】AC【答案解析】1第28题(已答).审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1第29题(已答).按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待【参考答案】BC【答案解析】1第30题(已答).审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择【参考答案】ABCD【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答).主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。对错【参考答案】错【答案解析】1第32题(已答).在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答).审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质对错【参考答案】错【答案解析】1第34题(已答).注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。对错【参考答案】错【答案解析】1第35题(已答).如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险对错【参考答案】错【答案解析】1第36题(已答).审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。对错【参考答案】对【答案解析】1第37题(已答).注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答).相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间对错【参考答案】对【答案解析】1第39题(已答).审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平对错【参考答案】错【答案解析】1第40题(已答).在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。对错【参考答案】错【答案解析】1第41题(已答).完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。对错【参考答案】错【答案解析】1第42题(已答).由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目