课题固定资产管理系统折旧处理与期末处理.doc

【课题】固定资产管理系统折旧处理与期末处理【教材版本】赵合喜，王吾.中等职业教育国家规划教材会计电算化，第二版.北京：高等教育出版社，2005赵合喜.中等职业教育国家规划教材配套教学用书会计电算化上机指导.北京：高等教育出版社，2003孙万军.中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件会计电算化.北京：高等教育出版社，2003【教学目标】通过本次课的学习希望学生能够：1，掌握固定资产折旧处理。2，掌握固定资产月末处理。3，熟练并准确地进行固定资产折旧和月末处理的具体业务操作。【教学重点、难点】重点：1，录入工作量与计提折旧。2，制作固定资产的记账凭证。3，月末结账及恢复月末记账前状态。难点与重点相同。【教学媒体及教学方法】应用媒体：教材配套多媒体课件固定资产相关内容。教学方法：本课内容实际操作业务较多，为有效实现教学目标我们采用讲授法、演示教学法、情景教学法、角色扮演法等教学方法交替处理教学过程。【课时安排】2学时（90分钟）【教学建议】本节内容以实际操作业务所占比重较多，可以说是学生愿意接受的内容，我们在列举大量例题让学生实际操作的同时，要将软件内部的数据处理、所依据的会计原理强调给学生，以免发生只会操作不知为什么这样操作的原因。另外，软件虽然有系统帮助，教师也强调有需要的时候可以让学生自己去查找，但练习没有涉及到的内容，有很多学生不会去看系统帮助，因此在课堂上应该把重要的、常用的操作步骤演示给学生。【教学过程】一、导入（3分钟） 会计期末处理包括折旧处理和凭证处理等，固定资产系统生成凭证传递到总账后，凭证需要先经过由总账系统进行相应的出纳签字、审核和科目汇总，然后在总账中进行记账，这时就可以在固定资产系统中进行对账，如果对账平衡，则可以开始进行固定资产的月末处理了，我们这一节课就来一起学习这个内容吧。二、新授内容（47分钟）板书：一、固定资产折旧处理讲述：自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。影响折旧计提的因素有：原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、使用状况。由于在使用过程中，上述因素可能产生变动，将影响折旧的提取。板书：1工作量输入讲述：当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前必须录入资产当月的工作量，本功能提供当月工作量的录入和以前期间的工作量信息的查看。操作步骤：在固定资产子系统中，单击“处理”/“工作量输入”，进入“工作量”输入窗口，窗口中显示了当月需要计提折旧、并且折旧方法是工作量法的所有资产的工作量信息。如果本月是最新的未结账的月份，该表可编辑，可以输入本月工作量。当某些资产的本月工作量与上月相同时，选中该区域，单击【继承上月工作量】，选中区域的资产的本月工作量自动录入。累计工作量显示的是截止本次工作量输入后的资产的累计工作量。单击【保存】按钮，即完成工作量输入工作。查询工作量。单击期间选择框，从第1期-第12期中任选一个期间，列表中的各项数据就是要查看的期间的工作量数据；选择“全年”，则列表列出的数据是各资产在全年12期各期间的工作量数据。板书：2计提本月折旧讲述：当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。实例：计提11月折旧。演示与说明：单击“处理”/“计提本月折旧”，弹出系统提示“计提折旧后是否要查看折旧清单？”。单击【是】，系统再次提示，如图2-42所示。图2-42 计提折旧提示单击【是】，稍候，系统计提折旧完毕，自动打开“折旧清单”，如图2-43所示。图2-43 折旧清单板书：3折旧清单讲述：折旧清单显示所有应计提折旧的资产所计提折旧数额的列表，单期的折旧清单中列示了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。全年的折旧清单中同时列出了各资产在12个计提期间中月折旧额、本年累计折旧等信息，如图2-44所示。图2-44 全年折旧清单板书：4折旧分配表讲述：折旧分配表是制作记账凭证、把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表（如图2-45所示），只能选择一个制作记账凭证。什么时候生成折旧分配表根据你在初始化或选项中选择的折旧分配汇总周期确定，如果选定的是一个月，则每期计提折旧后自动生成折旧分配表；如果选定的是三个月，则只有到三个倍数的期间，即第3、6、9、12期间计提折旧后才自动生成折旧分配凭证。制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。板书：二、制单、对账与结账处理 1制作记账凭证讲述：固定资产系统和总账系统之间存在数据的自动传输关系，这种传输是通过记账凭证来完成的。系统需要制作记账凭证的情况包括：资产增加、减少、卡片修改（涉及到原值和累计折旧时）、资产评估（涉及到原值和累计折旧时）、原值变动、累计折旧调整以及折旧分配等。制作记账凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”两种方法实现。当在“选项”中设置了“业务发生后立即制单”，则以上需要制单的相关业务发生后系统自动调出不完整凭证供修改；如果在“选项”中未选取“业务发生后立即制单”，则可利用系统提供的另一功能批量制单完成制单工作。批量制单功能可同时将一批需要制单的业务连续制作凭证并传输到账务系统，避免了多次制单的繁琐。凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日期、类型、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额、以及制单选择标志。实例：将本月未制单的业务批量制单。演示与说明：单击“处理”/“批量制单”，打开“批量制单”对话框。单击“制单选择”页签，在每个业务行的“制单”栏双击选中。若要进行汇总制单，在“合并号”一栏下输入标记，以确定哪几张卡片汇总制作一张单据。单击“制度设置”页签，根据实际情况和需要选择“科目”和“部门核算”，如图2-47所示。批量制单制单设置单击【制单】按钮，将根据你的设置进行批量制单和汇总制单，屏幕显示出所制作的记账凭证， 选择凭证类别、日期，输入摘要等等，确认无误后单击【保存】，系统在凭证左上角提示“已生成”。单击【下张】，完成其他业务制单。板书：2查询、修改、删除凭证讲述：系统所产生的凭证的查询、修改和删除可通过“处理”/“凭证查询”完成。板书：3对账讲述：当在初始化或选项中选择了与账务系统对账，才可使用系统的对账功能。为保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。对账的操作不限制时间，任何时候都可以进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。在固定资产子系统下，单击“处理”/“对账”，系统自动完成对账工作并给出对账结果。板书：4月末结账讲述：当固定资产系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。演示与说明：单击“处理”/“月末结账”，打开“月末结账”对话框。阅读系统提示，单击【开始结账】按钮开始结账。稍候，系统提示“与账务对账结果”。单击【确定】，系统提示“结账成功完成！”至此，用户不能再对此账套本月任何数据进行修改，如果要开始下一会计期间的业务处理，需要从“系统”/“重新注册”用下一会计期间日期登录系统。板书：5恢复月末结账前状态讲述：如果结账后发现有未处理的业务或者需要修改的事项，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账。演示与说明：以要恢复结账的月份登录系统，单击“处理”/“恢复月末结账前状态”，屏幕显示提示信息。单击【是】，系统即执行反结账操作。反结账完成后，系统提示：“成功恢复账套月末结账前状态！”，单击【确定】返回。三、课堂练习（25分钟）讲述：课后请同学们阅读教材p180p183固定资产折旧和月末处理的内容，然后回答下列问题：1，固定资产计提折旧的基本操作是怎样的。2，固定资产月末处理包括哪些工作。3、月末结账的具体操作是什么。4、利用演示资料，进行计提折旧、制作凭证、对账和月末结账的练习。四、本课小结（10分钟）提问：请几位同学将本节所学习的主要内容写在黑板上教师总结：本课主要内容有：1，固定资产折旧处理2，制单、对账与结账处理。再次强调本节的重点内容和操作的技巧。