稽核审计考试复习内容

1.审计产审计产生和生和发发展的根本展的根本动动因因受托受托责责任任观观 2.审计审计关系指关系指审计审计授授权权或委托人、被或委托人、被审计审计人、人、审计审计人之人之间间的的 关系。关系。 第一关系人第一关系人-审计审计人，人，审计审计活活动动的的执执行者行者 第二关系人第二关系人-被被审计审计人，人，审计审计活活动动的的对对象象 第三关系人第三关系人-审计审计授授权权或委托人，或委托人，审计审计活活动动的的发动发动者者 3. 审计审计的本的本质质对对受托受托责责任履行情况的任履行情况的检查检查和和评评价价 4. 我国的我国的审计组织审计组织体系：国家体系：国家审计审计、内部、内部审计审计和社会和社会审计审计 5. 审计审计准准则则三个三个层层次：基本准次：基本准则则、具体准、具体准则则、 、规规范指南范指南 6.审计审计按内容和目分按内容和目分类类： ：财财政政财务审计财务审计、 、经济经济效益效益审计审计、 、经济经济 责责任任审计审计 按按审计时间审计时间分分类类：事前：事前审计审计、事中、事中审计审计、事后、事后审计审计 7、西周、西周时时期的司会是我国内部期的司会是我国内部审计审计的萌芽的萌芽 8. 陕陕西省西省农农村信用社稽核村信用社稽核审计审计工作管理工作管理办办法法 第二条内部第二条内部 审计审计的定的定义义：稽核：稽核审计审计工作是工作是农农村信用社村信用社对对其其业务经营业务经营管理管理 活活动动的各的各项项自律、自控机制自律、自控机制进进行的再行的再监监督，是督，是农农村信用社自村信用社自 我我监监督、主督、主动动防范、防范、查错查错除弊、除弊、规规避避风险风险的重要手段。通的重要手段。通过过稽稽 核核审计审计工作，揭示、工作，揭示、纠纠正各种正各种违违法法违规违规行行为为， ，预预防防经济经济案件案件 的的发发生；生；审查评审查评价并改善价并改善农农村信用社村信用社经营经营活活动动、 、风险风险状况、内状况、内 部控制和法人治理效果，促部控制和法人治理效果，促进农进农村信用社村信用社稳稳健健发发展。展。 9. 陕陕西省西省农农村信用社稽核村信用社稽核审计审计工作管理工作管理办办法法 第三条第三条农农村村 信用社稽核信用社稽核审计审计的目的目标标：保：保证证国家有关金融方国家有关金融方针针、政策、法律、政策、法律、 法法规规以及各以及各项规项规章制度的有效落章制度的有效落实实；防范金融；防范金融风险风险，促使，促使风风 险险控制在可接受水平；改善控制在可接受水平；改善农农村信用社的运村信用社的运营营机制，增加价机制，增加价 值值。 。 10. 内部内部审计审计的特征：的特征：审计审计客体的确定性、客体的确定性、审计审计范范围围的广泛性、的广泛性、 审计审计独立的局限性、独立的局限性、审计审计目的内向服目的内向服务务性、性、审计时间审计时间的及的及时时 性、性、审计结论审计结论的非的非强强制性制性 11. 我国我国 内部内部审计审计人人员职业员职业道德道德规规范范 要求内部要求内部审计审计人人员应员应 遵守四遵守四项项基本原基本原则则：独立、客：独立、客观观、正直、勤勉、正直、勤勉 12. 我国内部我国内部审计审计的种的种类类： ：传统传统的的财务审计财务审计、近、近现现代的代的经营审经营审 计计 、 、专项审计专项审计、任期、任期经济责经济责任任审计审计、其他、其他审计审计 13. 内部内部审计审计的的职职能：能：监监督督职职能、能、认证职认证职能、咨能、咨询职询职能能 14. 内部内部审计审计的作用：防的作用：防护护性作用、性作用、鉴证鉴证性作用、服性作用、服务务性作用性作用 15. 内部内部审计审计在在组织组织内部的地位内部的地位 内部内部审计审计机构与机构与组织组织的最高管理当局之的最高管理当局之间间的关系，是的关系，是处处 于从属的助手与参于从属的助手与参谋谋的地位。的地位。 内部内部审计审计机构与其他机构与其他职职能部能部门门之之间间的关系，是的关系，是处处于于监监督督 协协作者的地位。作者的地位。 内部内部审计审计机构与各机构与各级业务组织级业务组织之之间间的关系，是的关系，是处处于于监监督督 管理者的地位。管理者的地位。 16.内部内部审计审计的内容：的内容：财财政政财务财务收支、收支、经济责经济责任、任、经济经济效益效益 财经财经法法纪纪、内部控制、其他事、内部控制、其他事项项 17. 内部内部审计审计的程序：准的程序：准备阶备阶段、段、实实施施阶阶段、段、报报告告阶阶段、后段、后续续 阶阶段段 18. 审计证审计证据及据及质质量特征量特征 审计证审计证据是指据是指审计审计人人员员通通过审计过审计程序所程序所获获取的用于取的用于证证 实审计实审计事事项项，作出，作出审计结论审计结论和建和建议议的依据。的依据。 审计证审计证据的据的质质量特征：相关性、客量特征：相关性、客观观性、合法性、充分性、性、合法性、充分性、 重要性。重要性。 19. 内部内部审计报审计报告的作用告的作用 对对高高级级管理人管理人员员的作用的作用:提供有关提供有关经营经营和控制的情况；提和控制的情况；提 供客供客观观的的经济经济信息；提供信息；提供审计审计活活动动的信息；提供的信息；提供规规范范经营经营操操 作的信息。作的信息。 对业务对业务管理人管理人员员的作用的作用:提供改善措施提供改善措施实实施的行施的行动计动计划；划； 支持上支持上级级管理管理层层关注关注问题问题；提供及；提供及时时了解了解业务业务状况的窗口；状况的窗口； 为评为评价价业绩业绩提供客提供客观观基基础础。 。 对对内部内部审计审计人人员员的作用：的作用：总结审计总结审计工作的目的、范工作的目的、范围围和和 结结果；促使果；促使组织组织采取采取强强化控制的必要措施；化控制的必要措施；为审计为审计人人员员的教的教 育培育培训训提供方便；提供方便；为评为评价价审计审计人人员员工作成工作成绩绩提供依据；提供依据；为审为审 计计的后的后续续工作提供基工作提供基础础。 。 对对其他其他组织组织的作用：的作用：为为外部外部审计审计人人员员提供有效信息；提供有效信息；为为 外部外部监监管机构提供有益信息。管机构提供有益信息。 20. 内部控制概念内部控制概念 内部控制是指内部控制是指组织组织内部内部为实现经营为实现经营目目标标，保，保证证信息真信息真实实 可靠，保可靠，保护资产护资产安全完整，遵循国家法律法安全完整，遵循国家法律法规规，提高运，提高运营营的的 效率及效果而采取的各种政策和程序。效率及效果而采取的各种政策和程序。 应应从目的性、从目的性、动态动态性、系性、系统统性、人本性和性、人本性和时时空性方面全面理空性方面全面理 解解这这个概念个概念 21.内部控制的目内部控制的目标标 遵循国家有关法律法遵循国家有关法律法规规和和组织组织内部内部规规章制度章制度 信息的真信息的真实实、可靠、可靠 资产资产的安全、完整的安全、完整 经济经济有效的使用有效的使用资资源源 提高提高经营经营效率和效果效率和效果 22. 内部控制的内部控制的组组成要素：控制成要素：控制环环境、境、风险风险管理、控制活管理、控制活动动、 、 信息与沟通、信息与沟通、监监督。督。 23. 按控制分按控制分类类 按控制范按控制范围围不同分不同分类类：内部会：内部会计计控制、内部管理控制。控制、内部管理控制。 按控制方式不同分按控制方式不同分类类： ：预预防性控制、察防性控制、察觉觉性控制、性控制、纠纠正性正性 控制、指控制、指导导性控制、性控制、补偿补偿性控制指。性控制指。 24. 账项账项基基础审计础审计常用方法常用方法 顺查顺查法：按照法：按照记账记账程序程序发发生生顺顺序正向序正向进进行行检查检查。 。 逆逆查查法：按照法：按照记账记账程序程序发发生生顺顺序相反方向序相反方向进进行行检查检查。 。 25. 账项账项基基础审计础审计的具体方法（六的具体方法（六类类） ） 书书面文件面文件检查检查、 、实实物物检查检查、 、观观察、察、查询查询、 、计计算和分析。算和分析。 26. 我省我省农农村信用社内部村信用社内部审计组织审计组织机构机构 省省联联社：社：审计审计委委员员会、稽核会、稽核审计审计部、省部、省联联社稽核大社稽核大队队、 、 省省联联社稽核社稽核员员 办办事事处处：稽核：稽核审计审计科、科、办办事事处处稽核大稽核大队队 县联县联社：社：审计审计委委员员会、稽核会、稽核审计审计部部门门 27.我省我省农农村信用社村信用社审计项审计项目的目的类别类别和和实实施施单单位位 项项目目类别类别 实实施施单单位位 序序时时稽核稽核 县联县联社社 专项审计专项审计 省省联联社、社、办办事事处处、 、县联县联社社 经济责经济责任任审计审计 省省联联社、社、办办事事处处、 、县联县联社社 28. 我省我省农农村信用社已下法村信用社已下法实实施内部施内部审计规审计规章制度有几个？章制度有几个？ 最基本的制度是什么？最基本的制度是什么？ 13 个。个。 陕陕西省西省农农村信用社稽核村信用社稽核审计审计工作管理工作管理办办法法 29. 陕陕西省西省农农村信用社稽核村信用社稽核审计处罚规审计处罚规定定 对违规责对违规责任人的任人的 处罚处罚包括六包括六类类： ：责责令限期令限期纠纠正正违规违规事事项项、 、赔偿损赔偿损失、没收失、没收违规违规 违纪违纪所得、所得、罚罚款、款、建建议议降低降低职级职级或撤或撤销销荣誉称号、建荣誉称号、建议调议调离离 岗岗位或位或给给予行政予行政处处分。分。 30. 针对针对稽核稽核处罚处罚，被稽核，被稽核单单位及位及责责任人享有的任人享有的权权利是有利是有权权 进进行行陈陈述和申述和申辩辩。 。 31.稽核稽核处罚处罚从重从重处罚处罚情况：情况：严严重重违规违规造成重大造成重大经济损经济损失或失或严严 重后果的；拒不重后果的；拒不执执行稽核行稽核审计处罚审计处罚决定的；直接或决定的；直接或变变相破坏、相破坏、 抗拒、阻抗拒、阻挠挠稽核稽核检查检查的；明知故犯或屡的；明知故犯或屡查查屡犯的；嫁屡犯的；嫁祸祸于人、于人、 打打击报击报复的。复的。 32. 稽核稽核处罚处罚从从轻处罚轻处罚情况：情况：违规问题轻违规问题轻微的；微的；积积极配合稽核极配合稽核 检查检查的；自己主的；自己主动检查动检查并及并及时纠时纠正的。正的。 33. 被稽核被稽核单单位或个人位或个人对处罚结对处罚结果不服的，可在接到决定后果不服的，可在接到决定后 多少天之内向上一多少天之内向上一级级的稽核的稽核审计审计部部门门申申请请复复议议？复？复议议期期间间 稽核稽核处罚处罚如何如何执执行？行？ 15 日。复日。复议议期期间间仍按原稽核仍按原稽核审计处罚审计处罚决定决定执执行。行。 34.责责任人包括：任人包括：违规违规行行为为的决定人的决定人员员和直接和直接经办经办人人员员， ， 35. 责责任人具体界定：任人具体界定：谁谁直接直接违规违规， ，谁谁就是就是责责任人；任人；单单位位领导领导 或上或上级级部部门负责门负责人指令人指令经办经办人人员违规办员违规办理理业务业务， ，领导领导或上或上级级 部部门负责门负责人人为责为责任人；任人；经办经办人人员员在在办办理理过过程中未提出异程中未提出异议议或或 不抵制、不不抵制、不报报告的，告的，经办经办人人员员同同为责为责任人；由于任人；由于经办经办人人员员、信、信 用社或部用社或部门门提供情况不提供情况不实实， ，导导致决策失致决策失误误的，的，经办经办人人员员、提、提 供情况的信用社或部供情况的信用社或部门门的主要的主要负责负责人人为责为责任人；任人；应应由决策人由决策人 进进行事前行事前调查调查而未履行而未履行职责职责，偏听下，偏听下级级提供情况提供情况导导致决策失致决策失 误误的，决策人的，决策人为责