第二季度专项审计情况反馈

专项审计专项审计情况反情况反馈馈 审计工作组： 根据集团 6 月份专题会议精神，集团专门成立了审计工作组，对集团 公司 2014 年 1-6 月份的资金周转和使用情况进行了专项审计,并出具了专 项审计报告。作为公司财务负责人，我认为此次专项审计非常必要，并已 在审计过程中全力配合。通过审计，一方面全面、客观地反映了集团财务 部所有工作人员在整个集团资金筹措、运作及合理使用等方面所付出的 艰苦的努力以及取得的卓有成效的成果；另一方面通过审计工作组内各位 具备几十年财务经验的专家及前辈对集团公司财务部在今年以来资金周 转及使用状况的全面会诊，对集团公司财务部在资金周转及使用方面提 出了更有利于集约经营及节约成本等方面富有建设性的建议及要求，对 此，集团财务部将在以后的资金使用及运作过程中逐步加以完善。同时， 为了公司更好更快更健康的发展，集团财务部恳请审计工作组成员在公 司后续的财务运作过程中定期加以指导，随时指出集团公司在财务运作 方面存在的不足，有则改之，无则加勉，以便有利于集团财务部更好的工 作。 现集团财务部就审计工作组在审计过程中部分数据及审计事实加以说 明，并就后续财务运作中拟加以改进的措施汇报如下： 一、货币资金与贷款的相关说明 按照审计工作组专项审计报告数据，2014 年 1-6 月，整个集团公司日 均贷款余额为 95318.39 万元(说说明：由明：由审计组统计审计组统计的的贷贷款日均余款日均余额为额为 91932.50 万元，万元，应应加上二笔加上二笔应应收票据收票据贴现贴现属于属于贷贷款，即：款，即：4 月份月份贴贴 3913.15 万元，万元，6 月份月份贴贴 8575.91 万元，万元，计计算日均余算日均余额为额为 （ （3913.15*3/6+8575.91/6=3385.89 万元），得万元），得 91932.50+3385.89=95318.39 万元；因万元；因这这二笔二笔贴现贴现利息利息 1062420.29+2297866.75=3360287.04 元，元，审计组审计组 已已计计算在内，既然此二笔利息算在内，既然此二笔利息计计算在内，那算在内，那这这二笔二笔额额度度应统计应统计在在贷贷款款额额度度 内。可向内行人士咨内。可向内行人士咨询询）。）。日均保证金存款金额为 33593.67 万元，日均结 算资金金额为 7939.74 万元。 1、银行贷款与银行存款回报 鉴于长期以来集团公司整体经营及盈利情况良好，公司在融资方面总 体较为便利，虽然 2012 年 1 月江东子公司由于火灾及 2013 年环保的限 制出现长期或临时停产或限产的情况，经过集团财务部与各银行的充分 沟通，相关银行均意愿与公司保持长期的合作关系，这体现了萧山金融界 对集团公司长远发展的信任，以及对公司主要经营负责人的一致认同。 根据萧山银行业的特色，发放贷款均需一定的存款配套，针对不同的 企业，配套存款回报的要求有高有低，回报率最低要求不低于贷款金额的 50%。集团公司 1-6 月日均保证金存款余额为 33593.67 万元、日均结算资 金金额为 7939.74 万元、日均贷款余额为 95318.39 万元，平均存款回报率 为 43.58%（33593.67+7939.74）/95318.39。在与萧山银行界的交流过程中， 据反映，在萧山的企业单位中，我公司的贷款存款回报率已处于较低的水 平。 关于专项审计报告中提出的“已已压缩贷压缩贷款款 2.4 亿亿， ，6 月份的保月份的保证证金怎么金怎么 比比 1 月份反而增加了月份反而增加了 3556 万元？万元？”的的说说明：明：（1）、集团公司财务部在操作 贷款时，一般都是先发放贷款，再做存款回报，故存在贷款到期已归还或 提前归还，但回报未到期的情况；比如：中国银行做回报 7950 万元是 2 月 份；中信银行 2 月 21 日贷款归还后，为了审批到上浮 5%的低利率，于 3 月份提前做了 3000 万元回报，至今贷款未能审批下来；宁波银行 3000 万 元由于利率高在 3 月份提前归还了，但 1500 万元回报要在 5 月份才到期 等等原因而引起的。 2、贷款利率与融资成本 按照专项审计报告显示，2014 年 1 月末，集团公司最高贷款利率 7.65%（江苏信用社），最低贷款利率 6%，至 2014 年 6 月末，集团公司最 高贷款利率 6.6%，最低贷款利率 6%，多数贷款利率处于基准及基准上浮 5%之间。本年度，集团财务部有针对性地对贷款利率较高的银行进行提 前归还,以降低融资成本。通过审计工作小组科学合理的计算，2014 年 1-6 月份，集团公司整体融资平均成本为 6.49%(3091.33/95318.39)，已是萧山 区内融资成本较低的企业单位之一。试想，去年下半年以来，萧山多数银 行推出的理财产品，其年化收益率平均超过 6%，而我公司综合融资平均 成本仅为 6.49%，比去年的 6.97%下降 0.48%个百分点，已实属不易，这应 归功于集团公司的英明领导，同时也有集团财务部及财务负责人在财务 运作过程中所付出的艰辛的努力。集团财务部恳请审计工作组在后续的 工作中能横向了解其他公司的综合融资经验，以便对财务部的工作进行 针对性的指导和帮助。 3、结算资金与银行贷款 2014 年 1-6 月,集团公司日均结算资金金额为 7939.74 万元，日均结 算资金占日均贷款金额的 8.33%(7939.74/95318.39)，在其他企业多数均资 金非常紧张的情况下，我公司结算资金较为充裕，集团财务部认为,保留该 部分结算资金,是完全基于集团公司财务安全的需要,主要理由基于以下几 个方面： 一是公司每个月均有多笔贷款需到期周转，且受到银行的规模控制， 贷款归还后有时无法做到及时发放，因此，保留贷款金额的 10%左右的结 算资金是非常必要的； 二是公司目前经营情况良好，由此带来的税费支出、水电费支出较高， 因此需保留部分现金用于交纳税费、水电费； 三是集团公司目前处于上市辅导期，出于审计需要，不能出现企业之 间资金拆借的违规行为,故所有预计的资金支出需提前准备。 因此，集团公司财务将 2014 年 1-6 月份结算资金日均余额维持在 7939.74 万元已基本处于临界点，向下压缩的空间已非常小。 4、存款利率 现阶段集团公司存放的各银行的结算资金均按活期存款计息，主要 原因是公司结算资金均系临时存放，且时点金额有高有低，今天某银行贷 款到期了划过去归还贷款，贷款放出了划到另一家银行准备归还下笔贷 款，今天某银行要冲数据了划到这家银行，明天某银行行庆了划到那家银 行，因此无法有一个较长的期限来存定期，以取得较好的财务收益。 二、贷款与应收票据压降 2014 年 1 月末，集团公司贷款余额 100930 万元，至 2014 年 6 月末， 集团公司贷款余额 76903 万元，本年度集团公司由于经营情况良好，已实 际归还银行贷款 24027 万元，但离集团公司董事会年初制订的贷款压缩 计划仍有一定差距，主要原因一是公司以货款方式收回的银行承兑汇票， 由于贴现利率的原因，为节约财务成本，未完全变现，导致无法筹集更多 的资金归还贷款；二是部分银行出于长期合作的原因，贷款归还还存在困 难，需进一步协商及沟通；三是应收帐款与存货余额居高不下，影响资金 回笼。 3、关于公司关于公司资产资产抵押抵押 （1）、集团公司位于临江区块的资产，目前已陆续交由各相关银行作 抵押担保； （2）、集团公司位于红山农场区块的资产，所有权人为原杭州吉华化 工有限公司，目前该公司已注销，且已于 09 年 2 月份与萧山土管签订收 储协议，收储金额超过 2 亿元，故红山区块资产已无法进行抵押融资，建 议集团公司加强与政府部门的沟通，早日收回收储款项用于归还银行贷 款； 四、关于关于资资金沉淀金沉淀损损失的理解失的理解 专项审计报告中指出的资金沉淀损失，原文如下： “承承兑兑 34238+存款存款 7940=42178 万元万元-周周转资转资金金 4000 万元万元=38178 万元万元 利息按（平均利息按（平均贴现贴现 5.5%-保保证证金利率金利率 2.9%） ）*回回报报率率 80%=2.08%计计 损损失失 794 万元万元” 据本人理解上述据本人理解上述计计算算应该应该是少支出是少支出 794 万元，而不是万元，而不是损损失（因失（因贴现贴现是是 公司公司应应支出款支出款项项， ，财务财务部不去部不去贴现贴现而持票，是而持票，是为为公司公司节约节约了了 794 万元）。万元）。 特别说明：（1）、今年 1-6 月份公司平均承兑库存 34238 万元，该部分 库存中应扣减公司财务部准备好的每月应对外支付的货款，月均在 12000 万元-15000 万元；其中 1-6 月份办理托收 12924.96 万元，7 月份可办理托 收 993.06 万元，7 月底库存应收票据余额为 14478.07 万元，8-11 月份可 办理托收 7088 万元，实际可支付余额为 7390.07 万元。 （2）、公司日常准备的周转资金，主要用于贷款周转、支付水费、电费、 税金、职工工资等，因此 4000 万元是远远不够的，合理的区间范围应在 7000 万元-8000 万元左右。 （3）、当承兑贴现利率高于我公司的贷款成本时，公司财务部的选择 择是持有承兑，不做贴现。 五、针对审计建议，下步拟采取的主要措施 1、关于银行承兑汇票贴现的几点措施 （1）、集团财务部以前的惯常做法是，在承兑贴现前先向多家银行询 价，哪家利率低到哪家银行做贴现，无论该银行是不是我公司的贷款银行。 从 8 月份开始，按照集团公司的统一部署，以后所有的承兑贴现，全部放 到中国银行办理。 （2）、集团财务部在承兑贴现过程中，需请集团公司其他部门协调的 主要事项包括：、因承兑贴现需提供贸易合同，因此，销售部今后签订 的任何一份销售合同，如收款方式为承兑汇票的，相关销售合同原件需交 集团财务部，以便财务部用于向银行申请贴现，且所收回的承兑中，最后 一手背书必需是贸易合同的采购方；、据向中国银行初步了解，中行只 接授一次背书的承兑贴现，因此二次以上背书甚至粘单很长的承兑要在 中行贴现，还需与中行进一步沟通；、所有的承兑贴现需集团财务部化 费大量的人力精力，相关贴现专职办理人员财务部拟指定富有操作经验 的人员，由此可能引起的财务部人手不足的情况请集团酌情考虑。 （3）、以往集团财务部在贴现过程中，考虑到各子公司利润及税务成 本，多数贴现利息支出均集中到江苏公司，以达到合理避税的目的。从 8 月份开始，按照中行的贴现要求，我公司在贴现办理过程中，贴现利息的 支出可能会大量反映在集团公司本部，由此可能引起的税负率的增高，届 时集团公司对财务部的考核中，请酌情考虑。 2、关于贷款压降与理顺银行关系的措施 虽然至 2014 年 6 月末，公司实际下降贷款 24000 万元，公司贷款银 行数量与年初相比也有一定的下降，但与集团公司的要求仍有一定距离， 公司财务部今后将严格按照集团公司月度资金计划安排筹集资金和使用 资金，按照计划指定的银行进行借贷和还贷。 几点建议：（1）、按照我们中国人“丰年想着灾年”的传统思维，在选择 保留贷款的银行时，要有适当多家银行融资的考虑，多家银行的竞争更有 利于降低公司财务成本，过于集中到 1-2 家银行容易使公司受到牵制，丧 失话语权；（2）、在选择保留贷款的银行时，要多做调查分析，应选择办理 手续简单，服务态度好的银行，以便集团财务更好地开展工作，确保公司 财务健康运行。 3、关于资金日报表的相关措施 关于审计工作组提出的资金报表事宜，集团财务部将指定专人负责 资金日报表统计，由集团财务负责人负责按日或按周（视集团公司要求） 报送公司指定负责人，这项工作估计 9 月份可以进行。 4、关于银行存款与理财产品的相关措施 目前公司财务部可以做到的是尽量与相关银行协商，尽可能将活期存 款帐户变为协定存款帐户，以取得较多的利息收入。 审计小组建议的将存款变为理财产品，财务部认为不妥。如果公司真 的有多余存款购买理财产品，不如减少银行贷款。问题是公司目前确实没 有正常使用资金以外的闲置可以购买理财产品的银行存款。 5、工作上应经常化，业务上应常态化，制度上应规范化。 关于财务制度的规范化问题，集团公司财务部恳请集团公司在原有 公司财务制度的基础上，尽快修改、完善、规范新的财务规章制度，以便 集团公司财务部认真贯彻执行。 关于审计工作组提出的“工作上应经常化，业务上应常态化”的相关建 议，集团公司财务部特别是财务负责人由于较为愚笨，确实无法理解是什 么意思，望请审计工作组对公司财务部进行培训指导，以便财务部及时深 刻领会，贯彻执行。 6、融资成本应与同规模企业作横向比较。 关于融资成本与同规模企业作横向比较的问题，是集团财务部长期 以来一直在做的事业，任何一个单位的财务在融资方面均以取得最低的 融资成本为一项神圣而光荣的使命，我公司财务部也如此。通过比较，我 公司在萧山区域内企业单位中融资成本算得上是较低的企业之一，而且 集团公司财务部始终在为降低融资成本而不断努力，本年度通过集团财 务部的贷款结构调整，综合融资成本较上年度已下降 0.48 个百分点。集团 财务部恳请审计工作组在后续的审计过程中，也能作些横向比较，如发现 有更好的做法或