如何建立财务账套

北京蓝梦有限公司账套资料北京蓝梦有限公司账套资料 一、系统模块的操作一、系统模块的操作 【例例 2.1】北京蓝梦有限公司北京蓝梦有限公司(简称蓝梦公司，账套号简称蓝梦公司，账套号 666)，账套启用日期：，账套启用日期：2004 年年 1 月；记账本位币为月；记账本位币为 人民币；企业类型为工业；行业性质为新会计制度科目；采用人民币；企业类型为工业；行业性质为新会计制度科目；采用“按行业性质预置科目按行业性质预置科目”。要求只对客户进。要求只对客户进 行分类，有外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为行分类，有外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为 2、单价小数位为、单价小数位为 4。 其编码规则确定为：会计科目编码级次其编码规则确定为：会计科目编码级次 42222；客户分类编码级次；客户分类编码级次 124；部门编码级次；部门编码级次 122；结算方；结算方 式编码级次式编码级次 12。 【例例 2.2】根据以下资料定义系统操作员及给各个角色分配权限。根据以下资料定义系统操作员及给各个角色分配权限。 (1)01 赵达赵达(口令口令:1) 角色：账套主管。角色：账套主管。 (2)02 钱有财钱有财(口令：口令：2) 角色：公用目录设置角色：公用目录设置、总账会计、应收会计、应付会计、固定资产和工资管理。总账会计、应收会计、应付会计、固定资产和工资管理。 (3)03 孙淑芬孙淑芬(口令：口令：3) 角色：采购管理、销售管理、库存管理、存货核算。角色：采购管理、销售管理、库存管理、存货核算。 (4)04 李纳李纳(口令口令:4) 角色：出纳。角色：出纳。 负责现金管理工作；负责现金管理工作； 具有出纳签字权。具有出纳签字权。 二、基础信息及总账的初始设置操作二、基础信息及总账的初始设置操作 【例例 2.3】根据表根据表 2-1 提供的资料定义部门档案。提供的资料定义部门档案。 表表 2-1 部门档案部门档案 部门编码部门编码 部门名称部门名称 部门属性部门属性 负责人负责人 1企划部企划部 管理、规划管理、规划 郑和平郑和平 2财务部财务部 财务管理财务管理 赵达赵达 3制作部制作部 开发、研制开发、研制 黄建国黄建国 4市场部市场部 营销、推广营销、推广 李斯奇李斯奇 【例例 2.4】根据表根据表 2-2 提供的资料定义职员档案。提供的资料定义职员档案。 表表 2-2 职员档案职员档案 编号编号 职员姓名职员姓名 所属部门所属部门 职员属性职员属性 编号编号 职员姓名职员姓名所属部门所属部门 职员属性职员属性 101郑和平郑和平 企划部企划部 总经理总经理301黄建国黄建国制作部制作部部门经理部门经理 102李煜李煜 企划部企划部 行政秘书行政秘书302孔俊杰孔俊杰制作部制作部开发主管开发主管 201赵达赵达 财务部财务部 财务主管财务主管303冯结冯结制作部制作部开发主管开发主管 202钱有财钱有财 财务部财务部 会计会计401李斯奇李斯奇市场部市场部部门经理部门经理 203孙淑芬孙淑芬 财务部财务部 会计会计402付海涛付海涛市场部市场部销售销售 204李纳李纳 财务部财务部 出纳出纳403梅眉梅眉市场部市场部市场推广市场推广 【例例 2.6】根据表根据表 2-3 给出的资料设置蓝梦公司会计科目体系。给出的资料设置蓝梦公司会计科目体系。 表表 2-3 2003 年年 12 月会计科目体系及余额表月会计科目体系及余额表 科目名称账类方向 币别/计量 期初余额 现金(1001)日记借6 775.70 银行存款(1002) 借194 598.83 人民币户(100201)银行日记借194 598.83 美元户(100202)银行日记借0.00 应收票据(1111)客户往来借0.00 应收账款(1131)客户往来借160 000.00 坏账准备(1141) 贷800.00 预付账款(1151)供应商往来借0.00 其他应收款(1133) 借3 800.00 备用金(113301)部门核算借2 000.00 应收个人款(113302)个人往来借1 800.00 物资采购(1201) 借0 原材料(1211) 借2 050.00 CD-RW 光盘片(121101)数量金额借 400.00 借张5.00 CD-R 光盘片(121102)数量金额借 450.00 借张30.00 软盘(121103)数量金额借 1 200.00 借张40.00 库存商品(1243) 借200 000.00 多媒体教程(124301) 数量金额 借 28 000.00 借套 1 000.00 电子商务讲座(124302) 数量金额借 21 000.00 借套 1050.00 多媒体开发工具(124303) 数量金额借 40 000.00 借套 5.00 网页制作工具(124304) 数量金额借 6 000.00 借套 5.00 多媒体课件(124305) 数量金额借 105 000.00 借套 3 000.00 待摊费用(1301)借642.00 报刊费(130101)借642.00 固定资产(1501)借260 680.00 累计折旧(1502)贷12 512.64 固定资产清理(1701)借0.00 无形资产(1801)借58 500.00 长期待摊费用(1901)借5 878.06 短期借款(2101)贷200 000.00 应付票据(2111)供应商往来贷0.00 第 3 页 共 19 页 应付账款(2121)供应商往来贷222 300.00 预收账款(2131)客户往来 贷0.00 应付工资(2151)贷0.00 应付福利费(2153)贷8 400.00 应交税金(2171)贷-17 000.00 应交增值税(217101)贷0.00 进项税额(21710101)贷0.00 销项税额(21710105)贷0.00 转出多交增值税(21710109)贷0.00 转出未交增值税(21710103)贷0.00 应交营业税(217103)贷0.00 应交城建税(217108)贷0.00 应交消费税(217104)贷0.00 应交资源税(217105)贷-17 000.00 应交个人所得税(217112)贷0 其他应交款(2176)贷0.00 其他应付款(2181)贷2 100.00 预提费用(2191)贷0.00 短期借款利息(219101)贷0.00 股本(3101)贷500 000.00 资本公积(3111)贷0.00 盈余公积(3121)贷0.00 本年利润(3131)贷0.00 利润分配(3141)贷-19 022.31 提取盈余公积(314102)贷0.00 应付股利(314110)贷0.00 未分配利润(314115)贷-19 022.31 生产成本(4101)借17 165.74 直接材料(410101)项目核算借155.00 直接工资(410102)项目核算借15 000.00 制造费用(410103)项目核算借2 010.74 生产成本转出(410104)项目核算借0.00 制造费用(4105) 借0.00 工资费用(410501)项目核算借0.00 折旧费用(410502)项目核算借0.00 其他费用(410503)项目核算借0.00 主营业务收入(5101) 贷0.00 多媒体教程(510101)数量金额贷0.00 电子商务讲座(510102)数量金额贷0.00 多媒体开发工具(510103)数量金额贷0.00 网页制作工具(510104)数量金额贷0.00 多媒体课件(510105)数量金额贷0.00 其他业务收入(5102) 贷0.00 营业外收入(5301) 贷0.00 主营业务成本（5401） 多媒体教程(540101)数量金额借0.00 电子商务讲座(540102)数量金额借0.00 多媒体开发工具(540103)数量金额借0.00 网页制作工具(540104)数量金额借0.00 多媒体课件(540105)数量金额借0.00 主营业务税金及附加(5402) 借0.00 其他业务支出(5405)借0.00 营业费用(5501)借0.00 工资费用(550101)借0.00 折旧费用(550102)借0.00 办公费用(550103)借0.00 其他费用(550104)借0.00 管理费用(5502)借0.00 工资费用(550201)部门核算借0.00 折旧费用(550202)部门核算借0.00 办公费用(550203)部门核算借0.00 业务招待费(550204)部门核算借0.00 其他费用(550205)部门核算借0.00 财务费用(5503)借0.00 利息支出(550301)借0.00 银行手续费(550302)借0.00 营业外支出(5601)借0.00 所得税(5701)借0.00 例例 2.7】假设蓝梦公司会计核算的凭证类型直接采用记账凭证。假设蓝梦公司会计核算的凭证类型直接采用记账凭证。 表表 2-4 凭证类别凭证类别 类类 型型限制类型限制类型限制科目限制科目 收款凭证收款凭证借方必有借方必有1001，100201，100202 付款凭证付款凭证贷方必有贷方必有1001，100201，100202 转账凭证转账凭证凭证必无凭证必无1001，100201，100202 【例例 2.8】根据表根据表 2-5 给出的资料定义蓝梦公司的结算方式。给出的资料定义蓝梦公司的结算方式。 表表 2-5 结算方式一览表结算方式一览表 结算方式编码结算方式编码结算方式名称结算方式名称票据管理票据管理 1现金结算现金结算否否 2支票支票否否 201现金支票现金支票是是 第 5 页 共 19 页 202转账支票转账支票是是 3银行汇票银行汇票否否 4商业汇票商业汇票否否 401商业承兑汇票商业承兑汇票否否 402银行承兑汇票银行承兑汇票否否 5其他其他否否 【例例 2.9】假设蓝梦公司的记账本位币为人民币；外币为美元；汇率为假设蓝梦公司的记账本位币为人民币；外币为美元；汇率为 1:8.275 。根据给出的资料定义其。根据给出的资料定义其 外币种类。外币种类。 【例例 2.10】假设蓝梦公司的开户银行为工行海淀支行，账号为假设蓝梦公司的开户银行为工行海淀支行，账号为 08091001。 【例例 2.11】根据表根据表 2-6 给出的资料定义项目目录。给出的资料定义项目目录。 表表 2-6 项目目录项目目录 项目大类：产品生产 教学工具包研发 ERP 实验室建设 项目目录 核算科目 多媒体学习光盘 电子教案 实验室规划设计 4101 生产成本 410101 直接材料 410102 直接工资 410103 制造费用 410199 生产成本转出 4105 制造费用 410501 工资费用 410502 折旧费用 410503 其他费用 【例例 2.12】根据表根据表 2-7 给出的资料定义客户分类。给出的资料定义客户分类。 表表 2-7 客户分类客户分类 分类编码分类编码分类名称分类名称 1 代理商代理商 101 一级代理一级代理 102 二级代理二级代理 9零散客户零散客户 例例 2.13】根据表根据表 2-8 给出的资料定义地区分类。给出的资料定义地区分类。 表表 2-8 地区分类地区分类 地区分类编码地区分类编码地区分类名称地区分类名称地区分类编码地区分类编码地区分类名称地区分类名称 01东北地区东北地区 02002天津市天津市 01001黑龙江省黑龙江省 02003山西省山西省 01002吉林省吉林省 02004河北省河北省 01003辽宁省辽宁省 02005内蒙古内蒙古 02华北地区华北地区 99其他其他 02001 北京市北京市 【例例 2.14】根据表根据表 2-9 给出的资料设置客户档案。给出的资料设置客户档案。 表表 2-9 客户档案客户档案 客户编号客户编号 客户客户 名称名称 客户简称客户简称 所属分类码所属分类码 所属地区码所属地区码 所属行业所属行业邮编邮编税号税号 开户银行开户银行 银行银行 账号账号 电话电话 001北京创业学校北京创业学校 创业创业902001事业单位事业单位 100077工行工行 002天津海达公司天津海达公司 海达海达10102002商业商业200088工行工行 003北京翰博书店北京翰博书店 翰博翰博10202001事业单位事业单位 100088工行工行 【例例 2.23】根据表根据表 2-15 给出的资料设置供应商档案。给出的资料设置供应商档案。 表表 2-15 供应商档案供应商档案 供应商编供应商编 号号 供应商名称供应商名称简称简称所属分类码所属分类码 所属地区所属地区 码码 所属行所属行 业业 邮编邮编 税号税号 开户银开户银 行行 银行银行 账号账号 电话电话 001 北京益众科技北京益众科技 公司公司 益众益众0002001商业商业 002 北京萤火虫软北京萤火虫软 件公司件公司 萤火虫萤火虫0002001商业商业 003 北京光明出版北京光明出版 社社 光明出版社光明出版社 0002001事业事业 【例例 2.16】根据表根据表 2-11 给出的资料设置存货档案。给出的资料设置存货档案。 表表 2-11 存货档案存货档案 存货编码存货编码 存货名称存货名称计量单位计量单位 是否销是否销 售售 是是 否否 外外 购购 是否是否 自制自制 是否生产耗是否生产耗 用用 计划价售计划价售 价价 参考参考 成本成本 参参 考考 售售 价价 最最 低低 售售 价价 最最 新新 成成 本本 0001CD-RW 光盘片光盘片片片 9060807570 0002CD-R 光盘片光盘片片片 15720128 00033.5 软盘软盘盒盒 3020282812 0004多媒体教程多媒体教程套套 3228000 0005电子商务讲座电子商务讲座套套 2520000 第 7 页 共 19 页 0006多媒体开发工具多媒体开发工具套套 8 0006 500 000 0007网页制作工具网页制作工具套套 1 2006 500 0008多媒体课件多媒体课件套套 58800 0009101 软件产品软件产品套套 10000035 0010网站内容网站内容部分部分 60 000 80 000 0011101 软件培训工具软件培训工具套套 78 45 000 【例例 2.5】根据以下给出的资料设置蓝梦公司总账系统的业务参数。根据以下给出的资料设置蓝梦公司总账系统的业务参数。 (1)凭证制单时，采用序时控制，进行支票管理与资金及往来赤字控制，制单权限不控制到科目，不凭证制单时，采用序时控制，进行支票管理与资金及往来赤字控制，制单权限不控制到科目，不 可修改他人填制的凭证，凭证编号方式采用系统编号；外币核算采用固定汇率；打印凭证页脚姓名，可修改他人填制的凭证，凭证编号方式采用系统编号；外币核算采用固定汇率；打印凭证页脚姓名， 由出纳填制的凭证必须经出纳签字。实行预算控制，凭证按科目、摘要相同方式合并。由出纳填制的凭证必须经出纳签字。实行预算控制，凭证按科目、摘要相同方式合并。 (2)账簿按软件的标准设定。账簿按软件的标准设定。 (3)数量小数位和单价小数位数量小数位和单价小数位 2 位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为 1 月月 1 日日12 月月 31 日。日。 期初余额录入表期初余额录入表 科目名称账类方向 币别/计量 期初余额 现金(1001)日记借6 775.70 银行存款(1002) 借194 598.83 人民币户(100201)银行日记借194 598.83 美元户(100202)银行日记借0.00 应收票据(1111)客户往来借0.00 应收账款(1131)客户往来借160 000.00 坏账准备(1141) 贷800.00 预付账款(1151)供应商往来借0.00 其他应收款(1133) 借3 800.00 备用金(113301)部门核算借2 000.00 应收个人款(113302)个人往来借1 800.00 物资采购(1201) 借0 原材料(1211) 借2 050.00 CD-RW 光盘片(121101)数量金额借 400.00 借张5.00 CD-R 光盘片(121102)数量金额借 450.00 借张30.00 软盘(121103)数量金额借 1 200.00 借张40.00 库存商品(1243) 借200 000.00 多媒体教程(124301) 数量金额 借 28 000.00 借套 1 000.00 电子商务讲座(124302) 数量金额借 21 000.00 借套 1050.00 多媒体开发工具(124303) 数量金额借 40 000.00 借套 5.00 网页制作工具(124304) 数量金额借 6 000.00 借套 5.00 多媒体课件(124305) 数量金额借 105 000.00 借套 3 000.00 待摊费用(1301)借642.00 报刊费(130101)借642.00 固定资产(1501)借260 680.00 累计折旧(1502)贷12 512.64 固定资产清理(1701)借0.00 无形资产(1801)借58 500.00 长期待摊费用(1901)借5 878.06 短期借款(2101)贷200 000.00 应付票据(2111)供应商往来贷0.00 应付账款(2121)供应商往来贷222 300.00 预收账款(2131)客户往来 贷0.00 应付工资(2151)贷0.00 应付福利费(2153)贷8 400.00 应交税金(2171)贷-17 000.00 应交增值税(217101)贷0.00 进项税额(21710101)贷0.00 销项税额(21710105)贷0.00 转出多交增值税(21710109)贷0.00 转出未交增值税(21710103)贷0.00 应交营业税(217103)贷0.00 应交城建税(217108)贷0.00 应交消费税(217104)贷0.00 应交资源税(217105)贷-17 000.00 应交个人所得税(217112)贷0 其他应交款(2176)贷0.00 其他应付款(2181)贷2 100.00 预提费用(2191)贷0.00 短期借款利息(219101)贷0.00 股本(3101)贷500 000.00 资本公积(3111)贷0.00 盈余公积(3121)贷0.00 本年利润(3131)贷0.00 利润分配(3141)贷-19 022.31 第 9 页 共 19 页 提取盈余公积(314102)贷0.00 应付股利(314110)贷0.00 未分配利润(314115)贷-19 022.31 生产成本(4101)借17 165.74 直接材料(410101)项目核算借155.00 直接工资(410102)项目核算借15 000.00 制造费用(410103)项目核算借2 010.74 生产成本转出(410104)项目核算借0.00 制造费用(4105) 借0.00 工资费用(410501)项目核算借0.00 折旧费用(410502)项目核算借0.00 其他费用(410503)项目核算借0.00 主营业务收入(5101) 贷0.00 多媒体教程(510101)数量金额贷0.00 电子商务讲座(510102)数量金额贷0.00 多媒体开发工具(510103)数量金额贷0.00 网页制作工具(510104)数量金额贷0.00 多媒体课件(510105)数量金额贷0.00 其他业务收入(5102) 贷0.00 营业外收入(5401) 贷0.00 多媒体教程(540101)数量金额借0.00 电子商务讲座(540102)数量金额借0.00 多媒体开发工具(540103)数量金额借0.00 网页制作工具(540104)数量金额借0.00 多媒体课件(540105)数量金额借0.00 主营业务税金及附加(5402) 借0.00 其他业务支出(5405)借0.00 营业费用(5501)借0.00 工资费用(550101)借0.00 折旧费用(550102)借0.00 办公费用(550103)借0.00 其他费用(550104)借0.00 管理费用(5502)借0.00 工资费用(550201)部门核算借0.00 折旧费用(550202)部门核算借0.00 办公费用(550203)部门核算借0.00 业务招待费(550204)部门核算借0.00 其他费用(550205)部门核算借0.00 财务费用(5503)借0.00 利息支出(550301)借0.00 银行手续费(550302)借0.00 营业外支出(5601)借0.00 所得税(5701)借0.00 【例例 2.35】根据例根据例 2.6 中表中表 2-3 资料，以及表资料，以及表 2-23 表表 2-24 表表 2-25 和表和表 2-26 输入期初余额并进行试算平输入期初余额并进行试算平 衡。衡。 项目核算的期初余额均为项目核算的期初余额均为“多媒体学习光盘多媒体学习光盘”项目余额。项目余额。 表表 2-23 2004 年年 1 月份其他应收款月份其他应收款(部门核算部门核算)期初余额一览表期初余额一览表 部门编码部门编码部门名称部门名称方方 向向本币期初余额本币期初余额 4市场部市场部借借2 000 合计合计借借2 000 表表 2-24 2004 年年 1 月份其他应收款月份其他应收款(个人核算个人核算)期初余额一览表期初余额一览表 日期日期凭证号数凭证号数部门名称部门名称个人名称个人名称摘摘 要要方向方向本币期初余额本币期初余额 2003.12.31市场部市场部付海涛付海涛出差借款出差借款借借1 800 合计合计借借1 800 表表 2-25 2004 年年 1 月份应收账款期初余额一览表月份应收账款期初余额一览表 会计科目：会计科目：1131 应收账款应收账款 余额：借余额：借 160 000 元元 单据类单据类 型型 单据编号单据编号单据日期单据日期客户客户科目科目摘摘 要要方向方向金额金额部门部门业务员业务员 普通发普通发 票票 P11112003-10-25创业创业1131 销售销售 101 软件软件 产品产品 1 套套 借借100 000.00市场部市场部付海涛付海涛 专用发专用发 票票 Z11112003-11-10海达海达1131 销售网站内容销售网站内容 1 部分部分 借借60 000.00市场部市场部付海涛付海涛 表表 2-26 2004 年年 1 月份应付账款期初余额一览表月份应付账款期初余额一览表 会计科目：会计科目：2121 应付账款应付账款 余额：贷余额：贷 222 300 元元 单据类单据类 型型 单据编单据编 号号 单据日期单据日期供应商供应商 科目科目摘摘 要要方向方向 金额金额部门部门业务员业务员 专用发专用发 票票 C3333 2003-09-20 益益 1025509 众众 2121 购买购买 CD-RW 光盘片光盘片 3705 片片 贷 贷 222 300.00 市场部市场部李斯奇李斯奇 三、总账的日常业务操作三、总账的日常业务操作 【例例 3.1】根据以下给出的蓝梦公司根据以下给出的蓝梦公司 2004 年年 1 月份经济业务，填制相关的记账凭证。月份经济业务，填制相关的记账凭证。 3 日日,市场部梅眉支付产品推广费市场部梅眉支付产品推广费 3 000 元，财务部开出转账支票一张（附单据元，财务部开出转账支票一张（附单据 2 张，支票号张，支票号 1234） 。 借：营业费用借：营业费用其他费用（其他费用（550104） 3 000 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201）3 000 5 日日,财务部李纳从银行提取现金财务部李纳从银行提取现金 10 000 元（附单据元（附单据 1 张，现金支票号张，现金支票号 2345） 。 借：现金（借：现金（1001） 10 000 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 10 000 8 日日,市场部李斯奇支付本月租房费市场部李斯奇支付本月租房费 1 800 元，财务部开出转账支票一张（附单据元，财务部开出转账支票一张（附单据 2 张，支票号张，支票号 1235） 。 借：营业费用借：营业费用其他费用（其他费用（550104） 1 800 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 1 800 10 日，市场部付海涛出差归来，报销差旅费日，市场部付海涛出差归来，报销差旅费 1 600 元，交回现金元，交回现金 200 元（附单据元（附单据 1 张）张） 。 借：营业费用借：营业费用其他费用（其他费用（550104） 1 600 第 11 页 共 19 页 现金（现金（1001） 200 贷：其他应收款贷：其他应收款应收个人款（应收个人款（113302） 1 800 10 日，财务部李纳以委托收款方式支付市场部电信费日，财务部李纳以委托收款方式支付市场部电信费 620 元（附单据元（附单据 1 张）张） 。 借：管理费用借：管理费用其他费用（其他费用（550205） 620 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 620 10 日，收到泛美集团投资资金日，收到泛美集团投资资金 10 000 美元，款项已存入银行（附单据张）美元，款项已存入银行（附单据张） 。 借：银行存款借：银行存款美元户（美元户（100202） 82 750 贷：实收资本（贷：实收资本（3101） 82 750 15 日，制作部为日，制作部为 ERP 多媒体学习光盘研发工程领取多媒体学习光盘研发工程领取 CD-RW 光盘片光盘片 5 张，张，CD-R 光盘片光盘片 10 张，软盘张，软盘 4 盒（附单据盒（附单据 1 张）张） 。 借：生产成本借：生产成本直接材料（直接材料（410101） 670 贷：原材料贷：原材料CD-RW 光盘片（光盘片（121101） 400 CD-R 光盘片（光盘片（121102） 150 软盘（软盘（121103） 120 【例例 3.4】根据以下给出的资料修改记账凭证。根据以下给出的资料修改记账凭证。 会计钱有财输入的原记账凭证为：会计钱有财输入的原记账凭证为： 借：管理费用借：管理费用其他费用（其他费用（550205） 6200 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 6200 【例例 3.7】对例对例 3.1 蓝梦公司蓝梦公司 2004 年年 1 月份已填制记账凭证进行出纳签字。月份已填制记账凭证进行出纳签字。 【例例 3.8】对例对例 3.1 蓝梦公司蓝梦公司 2004 年年 1 月份已填制记账凭证进行审核签字。月份已填制记账凭证进行审核签字。 【例例 3.9】在在“填制凭证填制凭证”窗口中，查询窗口中，查询 2004 年年 1 月份第月份第 004 号记账凭证；在系统菜单中，查询该月份的号记账凭证；在系统菜单中，查询该月份的 未记账凭证。未记账凭证。 【例例 3.10】查看当前未记账凭证汇总表。查看当前未记账凭证汇总表。 【例例 3.11】将蓝梦公司将蓝梦公司 2004 年年 1 月份已审核通过的记账凭证，进行记账处理。月份已审核通过的记账凭证，进行记账处理。 四、总账的期末业务处理及结账操作四、总账的期末业务处理及结账操作 【例例 6.1】根据表根据表 6-1 给出的蓝梦公司月末结转业务资料给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置对应结转分录。设置对应结转分录。 表表 6-1 对应结转设置对应结转设置 编号编号 凭证类凭证类 别别 摘摘 要要 转出科转出科 目编码目编码 转出科转出科 目名称目名称 转入科转入科 目编码目编码 转入科转入科 目名称目名称 系数系数 0005记记结转制造费用结转制造费用410501工资费用工资费用410102直接工资直接工资1.00 0006记记结转制造费用结转制造费用410502折旧费用折旧费用410103制造费用制造费用1.00 【例例 6.2】设置蓝梦公司结转销售成本的转账分录。设置蓝梦公司结转销售成本的转账分录。 【例例 6.3】根据以下给出的蓝梦公司月末结转业务资料根据以下给出的蓝梦公司月末结转业务资料,设置自定义转账分录。设置自定义转账分录。 计提短期借款利息（年利率计提短期借款利息（年利率 5%） 。 借：财务费用借：财务费用 利息费用（利息费用（550301） 取对方科目计算结果取对方科目计算结果 贷：预提费用贷：预提费用 短期借款利息短期借款利息 （219101） 2101 科目的贷方期末余额科目的贷方期末余额*5%/12 摊销当月应负担的报刊费。摊销当月应负担的报刊费。 借借: 管理费用管理费用其他费用其他费用(550205) 642/12 贷贷:待摊费用待摊费用(130101) 642/12 【例例 6.4】设置蓝梦公司结转损益类账户的转账分录。设置蓝梦公司结转损益类账户的转账分录。 【例例 6.13】根据以下给出的资料输入蓝梦公司的银行对账期初余额：根据以下给出的资料输入蓝梦公司的银行对账期初余额： 银行账的启用日期为银行账的启用日期为 2004/01/01， “人民币户人民币户 100201”科目，企业日记账余额为科目，企业日记账余额为 194 598.83 元，元， 银行对账单余额为银行对账单余额为 194 598.83 元，期初无未达账项。元，期初无未达账项。 【例例 6.14】根据表根据表 6-4 给出的资料输入蓝梦公司人民币户的银行对账单。给出的资料输入蓝梦公司人民币户的银行对账单。 表表 6-4 银行对账单银行对账单 日期日期结算方式及结算号结算方式及结算号收入收入支出支出 2004-1-03202-1234 3 000 2004-1-05201-2345 10 000 2004-1-08202-1235 1 800 2004-1-085 6 200 2004-1-1220267 860 2004-1-1220240 000 2004-1-1620260 000 2004-1-17325 000 2004-1-20202-1236 23 400 2004-1-28202-1238 160 000 2004-1-28202-1239 18 900 【例例 6.15】接例接例 6.11，进行，进行 2004 年年 1 月份银行对账处理。月份银行对账处理。 【例例 6.16】接例接例 6.12，输出，输出 2004 年年 1 月份的余额调节表。月份的余额调节表。 【例例 6.17】完成蓝梦公司完成蓝梦公司 2004 年年 1 月份对账工作，并查询该月份试算平衡表。月份对账工作，并查询该月份试算平衡表。 【例例 6.18】完成蓝梦公司完成蓝梦公司 2004 年年 1 月份结账工作。月份结账工作。 五、五、UFO 报表的操作报表的操作 【例例 7.1】启动与注册启动与注册 UFO 报表系统，并调用报表模板。报表系统，并调用报表模板。 【例例 7.2】接例接例 7.1，利用报表模板和蓝梦公司账套的信息，设计该企业的资产负债表公式。需要修改的，利用报表模板和蓝梦公司账套的信息，设计该企业的资产负债表公式。需要修改的 公式是：存货物资采购公式是：存货物资采购+原材料原材料+库存商品库存商品+生产成本生产成本 【例例 7.4】接例接例 7.3，利用已定义好的资产负债表和利润表模板，生成蓝梦公司账套，利用已定义好的资产负债表和利润表模板，生成蓝梦公司账套 2004 年年 1 月份的资产月份的资产 负债表数据。负债表数据。 【例例 7.5】创建新表，并保存为创建新表，并保存为“所得税及利润计算表所得税及利润计算表”（存放路径：（存放路径：D：/我的文档）我的文档） 。 【例例 7.6】自定义自定义“所得税及利润计算表所得税及利润计算表”的格式，如表的格式，如表 7-5 所示。所示。 表表 7-5 所得税及利润计算表的格式所得税及利润计算表的格式 第 13 页 共 19 页 ABCD 1所得税及利润计算表所得税及利润计算表 2 单位名称：单位名称： 年年 月月 单位：元单位：元 3 收入类账户收入类账户本月发生额本月发生额 支出类账户支出类账户本月发生额本月发生额 4 主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本 5 其他业务收入其他业务收入主营业务税金及附加主营业务税金及附加 6 营业外收入营业外收入其他业务支出其他业务支出 7 营业费用营业费用 8 管理费用管理费用 9 财务费用财务费用 10 营业外支出营业外支出 11合合 计计合合 计计 12本月税前利润本月税前利润 所得税率所得税率33% 13所得税额所得税额本月税后利润本月税后利润 14 制表人：制表人： 【例例 7.7】接例接例 7.6，定义，定义“所得税及利润计算表所得税及利润计算表”的计算公式，如表的计算公式，如表 7-6 所示。所示。 表表 7-5 所得税及利润计算表的格式所得税及利润计算表的格式 ABCD 1 所得税及利润计算表所得税及利润计算表 2 单位名称：单位名称： 年年 月月 单位：元单位：元 3 收入类账户收入类账户本月发生额本月发生额 支出类账户支出类账户本月发生额本月发生额 4 主营业务收入主营业务收入FS(“5101“,月月,“贷贷“,)主营业务成本主营业务成本FS(“5401“,月月,“借借“,) 5 其他业务收入其他业务收入FS(“5102“,月月,“贷贷“,)主营业务税金及附加主营业务税金及附加FS(“5402“,月月,“借借“,) 6 营业外收入营业外收入FS(“5301“,月月,“贷贷“,)其他业务支出其他业务支出FS(“5405“,月月,“借借“,) 7 营业费用营业费用FS(“5501“,月月,“借借“,) 8 管理费用管理费用FS(“5502“,月月,“借借“,) 9 财务费用财务费用FS(“5503“,月月,“借借“,) 10 营业外支出营业外支出FS(“5601“,月月,“借借“,) 11合合 计计PTOTAL(B4:B6)合合 计计 PTOTAL(D4:D10) 12本月税前利润本月税前利润=B11-D11所得税率所得税率33% 13所得税额所得税额=B12*D12 本月税后利润本月税后利润=B12-B13 14 制表人：制表人： 【例例 7.8】接例接例 7.7，为该表定义审核公式。其公式表述如下：，为该表定义审核公式。其公式表述如下： 所得税额所得税额=（收入类账户本月贷方发生额之和（收入类账户本月贷方发生额之和-支出类账户本月借方发生额之和）支出类账户本月借方发生额之和）*0.33 否则（否则（mess） ，出现，出现“所得税额计算错误！所得税额计算错误！”的出错信息。的出错信息。 【例例 7.9】接例接例 7.8，假设准备对该表进行数据统计汇总，需要将该表中数据由，假设准备对该表进行数据统计汇总，需要将该表中数据由“元元”进位为进位为“千元千元”，因而，因而 需要在此定义其舍位平衡公式。需要在此定义其舍位平衡公式。 【例例 7.11】接例接例 7.10，利用，利用“所得税及利润计算表所得税及利润计算表”报表模板，生成报表模板，生成 2004 年年 1 月份的所得税及利润计算月份的所得税及利润计算 表，并增加表，并增加 3 张空表页。张空表页。 【例例 7.12】接例接例 7.11，审核蓝梦公司，审核蓝梦公司 2004 年年 1 月份的所得税及利润计算表。月份的所得税及利润计算表。 【例例 7.13】接例接例 7.12，按照定义的舍位公式，将报表数据的单位由，按照定义的舍位公式，将报表数据的单位由“元元”进位为进位为“千元千元”。 其他子系统的操作：其他子系统的操作： （一）其他子系统初始化操作：（一）其他子系统初始化操作： 【例例 2.21】根据表根据表 2-13 出的资料对应收款系统的账龄区间进行设置。出的资料对应收款系统的账龄区间进行设置。 表表 2-13 账龄区间一览表账龄区间一览表 序号序号起起 止止 天天 数数总天数总天数 0103030 02316060 03619090 0491120120 05121 以上以上 【例例 2.36】根据表根据表 2-25 和表和表 2-26 给出的资料输入应收应付款期初余额。给出的资料输入应收应付款期初余额。 表表 2-25 2004 年年 1 月份应收账款期初余额一览表月份应收账款期初余额一览表 会计科目：会计科目：1131 应收账款应收账款 余额：借余额：借 160 000 元元 单据类单据类 型型 单据编号单据编号单据日期单据日期客户客户科目科目摘摘 要要方向方向金额金额部门部门业务员业务员 普通发普通发 票票 P11112003-10-25创业创业1131 销售销售 101 软件软件 产品产品 1 套套 借借100 000.00市场部市场部付海涛付海涛 普通发普通发 票票 Z11112003-11-10海达海达1131 销售网站内容销售网站内容 1 部分部分 借借60 000.00市场部市场部付海涛付海涛 表表 2-26 2004 年年 1 月份应付账款期初余额一览表月份应付账款期初余额一览表 会计科目：会计科目：2121 应付账款应付账款 余额：贷余额：贷 222 300 元元 单据单据 类型类型 单据编号单据编号单据日期单据日期 供应供应 商商 科目科目摘摘 要要方向方向金额金额部门部门业务员业务员 普通普通 C3333 2003-09-20 益众益众2121 购买购买 CD-RW 光盘片光盘片 3705 片片 贷贷 222 300.00 市场部市场部李斯奇李斯奇 例例 4.6】对蓝梦公司对蓝梦公司 2004 年年 1 月份的付款业务进行单据处理。月份的付款业务进行单据处理。 输入期初采购专用发票 2003 年年 12 月月 21 日，市场部收到北京萤火虫软件公司开具的专用发票一张，发票号为日，市场部收到北京萤火虫软件公司开具的专用发票一张，发票号为 A005，商品为多媒，商品为多媒 体教程，数量体教程，数量 30 套，每套无税单价套，每套无税单价 4000 元，增值税元，增值税 17%，货物在途。，货物在途。 18 日，市场部李斯奇从光明出版社购入电子商务讲座日，市场部李斯奇从光明出版社购入电子商务讲座 1 000 套，单价套，单价 20 元，货税款以转账支票方式支元，货税款以转账支票方式支 付（其中发票号付（其中发票号 C222，支票号，支票号 1236） ，商品已验收入库。，商品已验收入库。 借：库存商品借：库存商品电子商务讲座（电子商务讲座（124302） 20 000 第 15 页 共 19 页 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） （21710101） 3 400 贷：应付账款（贷：应付账款（2121） 23 400 借：应付账款（借：应付账款（2121） 23 400 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 23 400 19 日，市场部李斯奇归还前欠益众科技部分货款日，市场部李斯奇归还前欠益众科技部分货款 122 300 元（支票号元（支票号 1237） 。 3 3 借：应付账款（借：应付账款（2121） 122 300 贷：银行存款贷：银行存款人民币户（人民币户（100201） 122 300 【例例 4.7】对蓝梦公司对蓝梦公司 2004 年年 1 月份的采购及付款业务进行核销处理。月份的采购及付款业务进行核销处理。 【例例 4.1】对以下蓝梦公司对以下蓝梦公司 2004 年年 1 月份的销售业务进行单据处理。月份的销售业务进行单据处理。 12 日，市场部付海涛向北京育才技术学校售出电子商务讲座日，市场部付海涛向北京育才技术学校售出电子商务讲座 600 套，单价套，单价 25 元，货税款尚未收到（发元，货税款尚未收到（发 票号票号 Z114，客户代码：，客户代码：9，行业性质：事业单位，电话：，行业性质：事业单位，电话：99999999，开户银行：工行丰台支行，账号，开户银行：工行丰台支行，账号 89117-17，邮政编码：，邮政编码：100099） 。 借：应收账款（借：应收账款（1131） 17 550 贷：主管业务收入贷：主管业务收入电子商务讲座（电子商务讲座（510102） 15 000 应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） （21710103） 2 550 【例例 4.2】对以下蓝梦公司对以下蓝梦公司 2004 年年 1 月份的销售及收款业务进行单据处理。月份的销售及收款业务进行单据处理。 15 日，市场部付海涛向北京翰博书店售出多媒体课件日，市场部付海涛向北京翰博书店售出多媒体课件 1 000 套，单价套，单价 58 元，收到转账支票一张，货元，收到转账支票一张，货 税款已办妥进账手续（发票号税款已办妥进账手续（发票号 Z113） 。 借：应收账款（借：应收账款（1131） 67 860 贷：主管业务收入贷：主管业务收入多媒体课件（多媒体课件（510105） 58 000 应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） （21710102） 9 860 借：银行存款借：银行存款人民户（人民户（100201） 67 860 贷：应收账款（贷：应收账款（1131） 67 860 17 日，市场部付海涛收到北京创业学校转来转账支票日，市场部付海涛收到北京创业学校转来转账支票 2 张，面值分别为：张，面值分别为：40 000 元和元和 60 000 元，用以元，用以 归还前欠货款。归还前欠货款。 借：银行存款借：银行存款人民币户（人民币户（