印花税、资源税、契税和土地增值税习题2012年

印花税、资源税、契税及土地增值税习题 一、印花税习题 1、印花税的纳税人有（ ） A 中外合资、合作经营企业 B 保人 C 证人 D 代理人 2、印花税的税目有（ ） A 经济合同 B 产权转移书据 C 营业账簿 D 权利、许可证照 E 经财政部门确定征税的其他凭 证 3、属于加工承揽合同的有（ ） A 修缮、修理合同 B 印刷合同 C 广告合同 D 测绘合同 4、属于技术合同的有（ ） A 专利申请转让 B 非专利技术转让 C 专利权转让 D 专利实施许可转让 5、技术合同在签订时无法确定计税金额，如何征收印花税（ ） A 未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花； B 在签订时先按定额 5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 C 由税务机关核定 D 暂不贴花 6、印花税“三自”纳税方式包括（ ） A 自行计算应纳税额 B 自行购买印花税票 C 自行贴花和划销 D 自行缴纳 7、印花税税率适用 3税率的合同有（ ） A 购销合同 B 建筑安装承包合同 C 技术合同 D 建设工程勘察设计合同 E 借款合同 8、下列权利许可证照应纳印花税的有（ ） A 屋产权证 B 工商营业执照 C 商标注册证 D 专利证 E 土地使用证 F 税务登记证 9、下列经济行为免纳印花税的有（） A 外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税 B 外国政府或国际金融组织向我国政府及金融机构提供优惠贷款 C 收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同 D 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 10、下列说法，正确的有（ ） A 按期汇总缴纳印花税，最长不超过一个月。 B 凡多贴印花税票者，可申请退税或者抵扣。 C 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，不再印花。 D 一份凭证应纳税额超过 500 元，则可用缴款书或完税凭证代替贴花的方法。 11、下列说法，错误的有（） A 对财产租赁合同应纳税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花。 B 应纳税额在 1 角以上的，其税额尾数不满 5 分的不计，满 5 分的按 1 角计算贴花。 C 按比例税率计算纳税而应纳税额不足 1 角的，免纳印花税； D 企业与个人之间签订的借款合同，应按 0.5计征印花税； E 营业账簿印花税适用税率为 5。 12、下列合同，属于产权转移书据的有（） A 土地使用权出让合同 B 土地使用权转让合同 C 商品房销售合同 D 专利实施许可合同 E 非专利技术转让 2 13、货物运输合同的计税依据为（） A 取得的运输费金额 B 所运货物的金额 C 装卸费 D 保险费 14、印花税应税凭证应按照征管法实施细则的规定保存（）年。 A10 年 B5 年 C1 年 D 永久 二、资源税习题 1、资源税纳税人包括（） A 对外合作开采海洋和陆上油气资源的企业 B 在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的国有单位 C 在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的军事单位 D 在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的个体工商 户 2、现行资源税征收范围包括（） A 专门开采或者与原油同时开采的天然气； B 煤矿生产的天然气； C 洗煤、选煤及其他煤炭制品 D 海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐 E 卤水 3、下列说法，正确的是（） A 税目、税率的部分调整，由国务院决定； B 纳税人具体适用的税率，在条例所附资源税税目税率表规定的税率幅度内，根据纳 税人所开采或者生产应税产品的资源品位、开采条件等情况，由财政部商国务院有关部门 确定； C 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由省、 自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，报财政部和国家税务总局备案。 D 对于划分资源等级的应税产品，其几个主要品种的矿山资源等级表中未列举名称的 纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照资源 税税目税率明细表和几个主要品种的矿山资源等级表中确定的邻近矿山或者资源状 况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动 30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总 局备案。 4、下列说法正确的是（） A 资源税按照“从量定额”的办法计征 B 目前对石油、天然气实行从价定率计征，税率为 5%； C 对伴生矿，以主产品的矿石名称作为应税品目； D 对伴采矿，量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额 标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源 税； E 对伴选矿，以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。 5、收购未税矿产品的 A 独立矿山 B 联合企业 C 其他收购未税矿产品的单位单位为资源税的 扣缴义务人，具体指（） D 财政部、国家税务总局规定的其他单位。 6、有下列情形之一的，减征或者免征资源税（） A 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的， 由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。 3 C 国务院规定的其他减税、免税项目。 D 全国人大制定的其他减税、免税项目。 7、纳税人销售应税产品，关于纳税义务发生时间的描述正确的有（） A 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的 当天； B 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天； C 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款 凭据的当天。 D 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同签订的当天。 三、契税习题 1、下列行为中，免征契税的有（） A 非公司制企业，按照中华人民共和国公司法的规定，整体改建为有限责任公司（含 国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，改建后 的公司承受原企业土地、房屋权属的； B 非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且 该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过 50%的，新设公司承受该国有独资企 业（公司）的土地、房屋权属的； C 国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的， 新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属； D 企业在股权转让后，承受单位或者个人办理新设登记的，新设企业承受原企业的土地、 房屋权属的； E 国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照劳动法等国家有 关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业 30%以上职工签订服务年限不少 于三年的劳动用工合同的，其承受所购企业的土地、房屋权属的。 F 以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，承受方免征 收契税。 2、下列说法正确的有（） A 截止到 2010 年 12 月 31 日，内蒙古自治区内个人购买自用普通住房，契税按现行 1.5 的实际执行税率减半征收（即为 0.75%） ； B 对个人购买 90 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按 1%税率征收 契税。 C 纳税人承受的荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权的，免征。 D 以土地、房屋权属抵债，应当征收契税。 3、普通住房标准有（） A 住宅小区建筑容积率在 1.0 以上； B 单套建筑面积在 120 平方米以下； C 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下； D 单套建筑面积在 150 平方米以下 4、契税的实际执行税率有（） A 1% B 1.5% C 3% D 0 四、土地增值税习题 1、一般土地增值税计算方法： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 10000 万元。开发该写字楼有关支出为： 支付地价款及各种费用 1000 万，房地产开发成本 3000 万；财务费用中的利息支出为 500 4 万（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明） ，但其中有 50 万元属加罚的利息；转让 环节缴纳的有关税费共计为 555 万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算 扣除比例为 5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 先计算转让房地产销售额为 10000 万； 其次，允许扣除项目金额为： 1、支付的地价款及各种费用 1000 万； 2、开发成本 3000 万； 3、开发费用：（500-50）+（1000+3000）*5%=650 万； 4、与转让房地产有关的税金为：555 万； 5、因为该公司为房地产开发公司，故可加计扣除项目为： （1000+3000）*20%=800 万。 允许扣除项目金额合计 1000+3000+650+555+800=6005 万 第三，增值额为：10000-6005=3995 万 增值率=3995/6005=66.53%，适用于 40%的税率及 5%的速算扣除系数 应纳税额为：3995*40%-6005*5%=1598-300.25=1297.75 万 2、出售旧房土地增值税计算方法： 某工业企业转让一幢旧厂房，原价 100 万，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材 料、人工费计算，建造同样的房子需要 600 万，该房子为七成新，按 500 万出售，支付有 关税费共计 27.5 万元。计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。 首先，转让房地产取得的收入为 50