双鸭山市国税局内控机制经验材料

创建责任区立体防控体系 稳步推进“内控机制”建设 双鸭山市国家税务局 我局认真贯彻总局和省局的部署要求，通过构建内控机 制体系、深化权力监督运行、落实长效管理机制三个阶段， 探索出了一套较为科学、完备、实用的责任区内控机制立体 防控体系，为干部廉洁从政提供了必要的机制保障。 一、排查风险点，构建内控机制体系，权责匹配到位 我局在一个区局和一个县局试点成功的基础上，在全系 统全面推行，创造性在提出“责任区防控体系” 。通过岗责确 权、合理分权、风险排查、完善制度、立体防控五个步骤，在 全局范围内基本实现了人员定位、岗位明确、责任明晰、制 度完备、流程科学的工作目标。 通过岗责确权，确定了全局 527 个工作岗位，梳理出对 应的 371 项工作职责; 通过评定岗位级别,确定了 280 个关键 岗位和 240 个普通岗位;在此基础上建立了 207 个责任区，涉 及所有工作部门。在梳理权力事项时，明确列出全局 26929 项权力及所属责任区、对应负责人员和工作职责。同时对权 力事项进行了评估，确定了 808 项关键权力、1599 项重要权 力和 319 项普通权力，建立了职权清楚、责任明晰的岗责体 系。 通过合理分权，在关键环节和岗位上实现了权力制衡： 个体征税实行“四环 分离” ，税务稽查实 行“ 四权分离”，行政 管理实行“ 两权” 分离，量身定做了税收管理和行政管理 71 个流程图。通过流程图将权力行使过程固化，使每项权力的 行使都做到可视可控。 通过排查风险，采取同岗自查、异岗互查、领导帮查、集 中审查等方式，在责任区内查找出 1485 个风险点；依托信息 化监控，在 33 个税收管理信息系统中梳理出 360 个风险点。 对以上 1845 个风险点实施三级预警，其中：AAA 级风险点 1160、AA 级风险点 496 个、A 级风险点 189 个。 通过完善制度，以排查的风险点为基础，把管理权限、 岗位交叉、工作兼职、新增业务等复杂因素通盘考虑，制定 了 67 个操作规程，做到制度管人。 通过立体防控，形成了纵向防控、横向防控、延伸防控 “三位一体 ”的立体防控体系。 “纵向防控” 解决的是“ 层级监督” 问题；“横向防控 ”解决的是 “平行监督” 问题；“ 延伸防控”解决 的是“ 社会 监督” 问题 。 “层级监督”，建立了责任区责任连带制度，使责任区 责任追究工作得到落实。建立了责任区信息通报制度，解 决了监察部门监督不到位的问题。建立了风险控制巡查工 作制度，解决了上级对下级的责任区内控机制日常监督管 理的问题。建立了责任区执法风险报告制度，对廉政风险 的防控起到了很好的监督制约作用。 “平行监督”，建立了 责任区部门传递审查制度，提升 了责任区的内在制约力。建立了责任区同岗制度，做到监 督无缺位。 “社会监督”，建立了责任区民主监督制度，解决了干 部职工全员参与监督的问题。建立了责任区外部监督制度。 解决了 纳税人和社会各界参与监督的问题。 二、把握防控点，强化权力监督运行，监督执行到位 在第一阶段工作的基础上，我局通过公开示权、科技制 权、规范行权、案例警权四个步骤，又把权力运行监督作为 关键。 在公开示权上，对内将内控机制建设印书成册发给每个 干部，让干部熟知各岗位风险点；对外全面落实公开办税制 度，利用电子显示屏或电视等媒体公开接受纳税人和社会的 监督。 在科技制权上，针对 33 个税收管理信息系统，制作了信 息化监控权力运行风险图，把各岗位、监控内容、负责科室、 风险点、传递部门、监控权力、防控的措施一一列明，防止执 法的随意性，实现了机器管人。 在规范行权上，对各项权力从适用法律、执法主体、执 法程序、执法证据等方面进行梳理，发至每名干部遵守执行， 解决了错误运用法律、执法程序违法等诸多问题。通过强化 权力监督机制，形成了内外结合、制度与科技结合、预防与 规范并重的权力监督体系，在全局实现了办税服务“零距离” 、 办税质量“零差错” 、服 务对象“零投诉”、办税流程“ 零障碍”。 在案例警权上，将预防涉税职务犯罪引入内控机制建设， 针对 20 项涉税职务犯罪，明确每项犯罪的构成要件，分解犯 罪的主体和客体、立案和量刑标准，配上税务系统真实发生 的案件，剖析案例所涉及的风险点，分析犯罪的原因和应吸 取的教训，起到了良好的廉政警示作用，确保了权力在监督 之下运行。 三、紧扣关键点，落实长效机制，防控措施到位 在前两个阶段的基础上，我局又从六个方面推动落实风 险防范长效机制。 在“廉政教育明辨风险”上，先后开展了一系列教育活动。 一是开展了依法治税教育。组织学习行政诉讼法、行政许可 法、行政处罚法等十项与税务工作密切相关的法律知识；学 习税收征管法、增值税暂行条例和企业所得税法等六项涉税 相关法律；学习党内监督条例、党内纪律处分条例，学习领导 班子和领导干部监督管理办法、税务违法违纪行政处分暂行 规定、领导干部行政问责暂行办法等五项党纪条规，强化了 干部职工知法、懂法、用法、守法意识。二是开展了廉洁自律 教育。认真执行民主集中制六项原则，严格遵守四大纪律、 八项要求，学习贯彻廉洁从政 52 不准，增强了干部职工的廉 洁从政意识。三是开展了职业道德教育。明确了税务人员职 业道德的基本内容和标准，树立起“爱岗敬业、公正执法、诚 信服务、廉洁奉公”的良好职业道德形象。四是开展了工作作 风教育。严守两个务必，倡导八个坚持，八个反对，严格遵守 工作纪律规定，深入开展治懒、治浮、治散、治拖等工作作风 十项治理工程。县局通过鼓励个人自学，开展读书活动，聘 请专家讲座，组织测试验收，观看警示教育光碟等活动，着 力健全教育防范机制，筑牢“不想为”的思想防线。 在“系统监控提示风险”上，我局不断强化适时提醒力度。 一是在各办公室显著位置设立风险提示牌，明确责任区和责 任人，岗位级别，风险级别，风险点和防控措施，起到了风险 提示作用。二是通过“ 规范税收行政执 法管理系统” 的两个子 系统进行风险提示， “规范执法监督系统 ”设“代办提醒”、 “示警 校验” 、“强 制监控”等五个监控模块， “税收 执法公示系统” 设 “办 税服 务 指导” 、“办税服务流程”、 “纳税 风险防范”等七个监 控模块，全面发挥信息化监控作用。县局通过适时提醒、系 统监控，着力健全信息监控机制，筑牢“不易为”的保障防线。 在“明察暗访深挖风险”上，我局开展各类执法检查、执 法监察和效能监察。一是定期开展执法检查，明确执法检查 主要内容，工作程序，有针对性地开展税收执法综合检查， 形成执法检查工作报告，对相关责任人适当处理。二是定期 开展税收执法监察，明确执法监察主要内容，工作程序，开 展解剖一个行业税额核定情况、检查一个重点执法环节等 “八个一” 专项监 察，形成 执法监察工作通 报，对相关责任人 适当处理。三是不定期开展税收效能监察，明确行政不作为， 效率低下、纪律松懈等效能告诫十项内容，制定效能告诫书 ，切实保证内控机制建设各项制度高效执行。通过加大明查 暗访力度，县局深挖执法风险和廉政风险，纠正违规违纪行 为，着力健全纠风惩治机制，筑牢“不敢为”的威慑防线。 在“一案双查”治理风险上。我局建立税务稽查和纪检监 察部门联席会议制度。税务稽查部门在对纳税人实施税务检 查中，发现的税务人员存在失职、渎职、滥用职权、贪污受贿 或者利用职权侵犯权利等九项内容，涉嫌违法违纪的问题， 应制作税务机关（人员）违法违纪线索转交单，收集保存证 据材料，一并移交，负责对纳税人处理；税务监察部门有权调 阅稽查部门案卷，填写监察部门调阅稽查案件单，发现线索， 自行立案，严肃查处。受理税务稽查部门移交案件，核实补 充证据材料，对税务人员违规违纪违法行为严肃处理。通过 一案双查，拓展案源，治理风险，纠正违纪违法行为，着力健 全案件查办机制，筑牢“不可为”的惩戒防线。 在“三员三述”治理风险上，我局积极调动税收征收员、 税收管理员和税收稽查员工作积极性。严格实行征收员一窗 通办制度，执行管理员制度和稽查操作规程，年终，向纳税 人述职述廉，接受纳税人监督和测评，改进工作，预防风险。 着力健全监督制约机制，筑牢“不应为”监督防线。 在量化考核评议风险上，我局从三个维度进行量化考核。 责任区内部管理考核分三项：一是考核 13 项配套制度执行 情况，二是考核内控机制领导小组工作情况，三是考核责任 区两会执行情况。责任区成员管理考核分三项：一是考核个 人廉政承诺执行情况，二是考核责任区平行监督执行情况， 三是考核责任区风险防控知识掌握情况。上级综合考评分三 项：一是上级巡查下级工作情况，二是各类税务检查错误认 定情况，三是责任区人员责任追究情况。局通过量化考核， 定期检查责任区制度执行情况，认真整改，严肃问责，着力 健全责任追究机制，筑牢“不能为”的约束防线。 “六不防线”构筑了全市国税系统防范权力运行风险总 体框架，作为“落实长 效管理机制” 的有效手段，将深入持久 开展下去。 通过责任区内控机制的建立，使全市国税系统实现了 “知 风险 、不冒 险、防 风险、不走险、求保 险”的工作目标。便 于落实责任，形成纵向覆盖、横向制约、权责明晰、责任连带 的格局；便于监督制约，实现了层级负责、反馈及时