个人所得税练习题(2013年6月)

个人所得税练习题（2012 年 12 月） 一、单项选择题 1.（2010 年）下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ） 。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 2.（2008 年）王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2007 年度的利润方 案为每 10 股送 3 股，并于 2008 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣 缴王某的个人所得税（ ） 。 A.300 元 B.600 元 C.1500 元 D.3000 元 3.（2008 年）作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得 税（ ） 。 A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元 4.下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的有（ ） 。 A.自然人转让投资企业股权 B.以股票形式向股东个人支付股息、红利 C.转让限售股取得的所得 D.个人举报违法行为而获得的奖金 5.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ ） 。 A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权 B.个人将珍藏的古董拍卖所得 C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得 D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项 6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价 （施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目 为（ ） 。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得 7、张某 6 月以拍卖方式支付 100 万元购入大华公司 “打包债权”200 万元，其中甲 欠大华公司 120 万元，乙欠大华公司 80 万元。11 月张某从乙债务人处追回款项 50 万元。 张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ） 。 A.0.2 万元 B.2 万元 C.4 万元 D.10 万元 8、某画家出版个人专辑取得稿酬 50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐 款 5000 元，则其应纳个人所得税为（ ） 。 A.3920 元 B.4900 元 C.5040 元 D.5600 元 9、下列各项中，符合个人所得税法有关规定的是（ ） 。 A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 B.对个人转让已自用 1 年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税 C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租 个人缴纳个人所得税 D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现 住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 二、多项选择题 1.（2010 年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ） 。 A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳 税人 B.连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得 并由境内支付的部分免税 C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30 天的个人，为 非居民纳税人 D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中， 凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 2.（2009 年）下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ） 。 A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 3.（2008 年）下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ） 。 A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 4.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（ ） 。 A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B.出租境外房屋而取得的收入 C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权 5.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ） 。 A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税 费 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 6.2010 年 1 月王某出售自有住房，取得转让收入 100 万元，并以纳税保证金形式向当 地主管税务机关缴纳了个人所得税 5 万元，该住房于 2007 年购入。2010 年 12 月王某以 80 万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有（ ） 。 A.全部退还纳税保证金 B.退还纳税保证金 4 万元 C.退还纳税保证金 5 万元 D.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入 国库 7.在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（ ） 。 A.投资者的工资支出 B.从业人员工资支出 C.投资者及其家庭发生的生活费用 D.财产保险支出 8、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ） 。 A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税 B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税 9、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的（ ） 。 A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D.个体工商户在住所所在地主管税务机关申报 3、计算题： 1.中国公民张某为某大学教授，2013 年 16 月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还 取得以下几项收入： （1）2 月 10 日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬 5000 元。 （2）3 月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬 3200 元和 4500 元。 （3）4 月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人 民币 62000 元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600 元。 （4）6 月 6 日因购物取得一张发票，中奖 1000 元；6 月 8 日又因购物取得发票，中奖 200 元。 （5）68 月录制讲座课程取得劳务报酬 45000 元，与报酬相关的个人所得税由支付 单位代扣代缴。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某 2 月 10 日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某 3 月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）张某 4 月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）张某 6 月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）张某 68 月份录制课程支付单位应代扣代缴的个人所得税。 2.亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定， 约翰已经在中国境内居住满 4 年，2012 年是在中国境内居住的第 5 年且居住满 1 年，2012 年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 （2）每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元。 （3）从境内外商投资企业取得红利 12000 元。 （4）10 月份取得境内某公司支付的独立董事费收入 30000 元，通过国家机关向农村义 务教育捐款 10000 元。 （5）通过拍卖行将 3 年前购入的一幅字画拍卖，取得收入 300000 元，购买时实际支付 的价款 50000，拍卖时支付相关税费 4000 元。 要求： （1）计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税； （3）计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税； （4）计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税； （5）计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。 3.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2012 年除工资外还取得以下所 得： （1）2 月份，为某企业提供技术服务，取得报酬 60000 元，与其报酬相关的个人所得 税由该企业代扣代缴。 （2）4 月 1 日6 月 30 日，前往 B 国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授 课，取得课酬折合人民币各 10000 元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租 给他人使用，每月取得租金 5000 元。 （3）7 月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬 56000 元，李某与杰克事先约定按 64 比例分配稿酬。 （4）11 月份，以每份 218 元的价格转让 2008 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870 元；债券申购价每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元；转让 A 股股票取得所得 24000 元。 （5）112 月份，与 4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将 30 万元生产经营所得 在合伙人中进行平均分配。