临沂市兰山区2015年会计继续试题

2015 年临沂市兰山区会计人员继续教育试题 （长期股权投资、职工薪酬、2015 企业纳税实务与技巧） 一、单项选择 1、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照（账面价值 ）计量， 合并价差应当调整（ 资本公积） 。 2、承包所得以其实际承包、承租经营的（按月数 ）作为一个纳税 年度计算纳税。 3、委托加工应税消费品的组成计税价格为(材料成本+加工费) (1-消费税税率 ） 4、进项税额认证期为 180 天， 5、自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用 于居住的，按（12% ）的税率征收房产税。 6、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠， 应将总的销售金额按各项商品的（ 公允价值）的比例来分摊确认各 项的销售收入。 7、存货单笔（单项）损失超过（500 ）万元的，无论何种因素形成 的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 8、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之 日起（15 ）日内缴纳税款 9、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照 该产品的（公允价值 ）和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪 酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与 正常商品销售相同。 10、应税消费品的销售额为：含增值税的销售额/（1+增值税税率或 征收率 ） 11、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳 企业所得税时，实行（ 三免三减半）政策。 12、混合销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务 13、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15% ）的税率征收 企业所得税。 14、长期股权投资适用权益法作后续计量的是（联营企业、合营企 业 ）。 15、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，应计入（营 业外收入 ）科目。 16、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由（实际使用人 ） 纳税。 17、当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平 显著高于以前年度时，企业应当按照（直线法 ）将累计设定受益计 划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计 划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 18、营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（500 ）万以上的， 应核定为一般纳税人。 19、不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并， 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（管理费用 ）。 20、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（成本 (1成本利润率)/（ 1营业税税率） ） 21、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实 际利润额或应纳税所得额不超过(10 万元 )的，可以享受优惠政策. 22、我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（ 营业税 ） 23、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（5% ）的 从价税 24、我国税法规定，稿酬所得，按（20%减征 30% ）征收个人所得 税。 25、自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用 于居住的，按（4% ）的税率征收房产税。 26、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（成本 (1成本利润率)/（ 1营业税税率） 二、多项选择 1、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（ AB） A. 书面合同约定的收款日期的当天 B. 无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C. 签订合同的当天 D. 全部收到货款的时间 2、下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境 内所得（ABD ） A. 出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。 B. 得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。 C. 转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。 D. 提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源 地。 3、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 4、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ ABCD） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 5、利润分享计划同时满足下列哪些条件，企业应当确认相关的应付 职工薪酬（AC ） A. 企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义 务 B. 企业因现在事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义 务 C. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 D. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额不能够可靠估 6、不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD ） A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳 保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票 B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务 总局另有规定的除外） C. 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的 D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的， 可向主管税务机关申请代开） 7、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ABCD ） A. 在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 B. 购进免税农产品时，要使用正规的收购发票 C. 将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用 时再做进项税额转出 D. 采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例 8、无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ACD ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总账 D. 明细账 9、长期股权投资适用权益法作后续计量的是（AC ） 。 A. 联营企业 B. 控制子公司 C. 合营企业 D. 无重大影响的在活跃市场上没有公开报价的投资 10、设立公司需要办理哪些证照（ ABCD） A. 营业执照 B. 组织机构代码证 C. 税务登记证 D. 开户许可证 11、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ ABCD） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 12、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ABCD ） A. 工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 稿酬所得 D. 利息、股息、红利所得 13、下列哪些物品要征收消费税（ABCD ） A. 化妆品 B. 小汽车 C. 实木地板 D. 酒 14、企业所得税的征税对象包括（ABCD ） A. 销售货物所得 B. 提供劳务所得 C. 转让财产所得 D. 租金所得 15、下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 合理的工资薪金支出 B. 劳动保护支出 C. 利息支出 D. 借款费用 16、下列哪些税种属于财产税（ACD ） A. 资源税 B. 消费税 C. 土地税 D. 房屋税 17、农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取 利润的部门。它包括（ ABCD） A. 农业 B. 林业 C. 畜牧业 D. 渔业 18、持有待售资产的确认条件有（ ABD） 。 A. 已经就处置该项资产做出决议 B. 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 C. 该项转让将在半年内完成 D. 该项转让将在一年内完成 19、下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ABCD ） A. 国债利息 B. 福利费、抚恤费、救济金 C. 保险赔款 D. 代扣代缴手续费 20、在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（BCD ） A. 销售货物 B. 有偿提供应税劳务 C. 转让无形资产 D. 销售不动产 21、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（AB ） A. 书面合同约定的收款日期的当天 B. 无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C. 签订合同的当天 D. 全部收到货款的时间 22、下列哪些企业符合小型微利企业（BD ） A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 200 人，资产总额不超过 5000 万元 B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 2000 万元。 D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 23、我国税率的形式主要有（ACD ） A. 比例税率 B. 固定税率 C. 累进税率 D. 定额税率 24、下列销售额哪些含增值税（ABCD ） A. 普通发票上注明的销售额 B. 需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C. 销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D. 商业企业零售价 25、下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国 境内所得（ ABD） A. 出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。 B. 得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。 C. 转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。 D. 提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源 地。 26、下列产品已缴消费税可以扣除的有哪些（ABCD ） A. 外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 B. 外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品 C. 外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 D. 外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 27、纳税筹划原则（ ABCD） A. 服从于企业财务总体目标的原则 B. 合法（不违法）原则 C. 综合性原则 D. 事先筹划原则 28、下面哪些行为属于视同销售行为（ABCD ） A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 销售代销货物 C. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构 移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费 29、职工薪酬包括哪些（ABCD ） A. 短期薪酬 B. 离职后福利 C. 辞退福利 D. 其他长期职工福利 30、下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投 资风险的行为 B. 在投资后转让其股权的 C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收 回自然资源使用权的行为 D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地 所有者的行为 31、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括哪些 部分（ABC ） A. 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的 设定受益计划义务现值的增加或减少。 B. 计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息 净额中的金额。 C. 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产 的利息净额中的金额。 D. 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之后所计量的 设定受益计划义务现值的增加或减少。 32、不准抵扣的进项税额有哪些（ABC） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票 33、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按 实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （BCD ） A. 业务招待费 B. 广告费 C. 日常办公费 D. 业务宣传费 34、合伙企业设立的条件有哪些（ABCD ） A. 有 2 个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B. 有书面合伙协议 C. 有各合伙人实际缴付的出资 D. 有合伙企业的名称 35、持有待售资产的确认条件有（ABD ） 。 A. 已经就处置该项资产做出决议 B. 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 C. 该项转让将在半年内完成 D. 该项转让将在一年内完成 三、判断题 1、销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销 售额和非增值税应税劳务的营业额 () 2、投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控 制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量核算，其在丧失共同控制或重大影响 之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。（ ） 3、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划 计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （ ） 4、我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征 分期预缴三种形式（） 5、应纳税所得额的基本公式：应纳税所得额=收入总额不征税收 入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损（ ） 6、“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企 业（） 7、在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、 房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（） 8、企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣（ ） 9、根据财税201227 号规定，企业外购的软件，凡符合固定资 产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算， 其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）（ ） 10、国务院总理李克强 2015 年 4 月 21 日主持召开国务院常务会议， 部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件 限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（ ） 11、一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值 率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（） 12、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利 息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ( ) 13、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应 按实际收取的含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税（ ） 14、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使 用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 （） 15、企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列。 （ ） 16、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按 工资、薪金所得征收个人所得税（ ） 17、制造费用明细账是所有企业都必须设置的（） 18、对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待 售资产的，投资方应当按照企业会计准则第 4 号固定资产的 有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应 当采用成本法进行会计处理。（ ） 19、对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续 或累计工作超过 90 日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连 续或累计居住超过 183 日但不满 1 年的个人，其来源于中国境内的 所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个 人雇主支付，均应缴纳个人所得税。 （ ） 20、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费 后的余额为营业额。（） 21、2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税 人，销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定 资产，按照 3%征收率减 2%征收增值税，可以开具增值税专用发票 （ ） 22、自 2014 年 1 月 1 日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受 小型微利企业所得税优惠政策。（ ） 23、财税2003158 号文关于规范个人投资者个人所得税征收 管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独 资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又 未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者 的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 （） 24、消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间 基本一致。（） 25、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计 算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（ ） 26、采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投 资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长 期股权投资的账面价值。（ ） 27、采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。（ ） 28、销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的 销售额和非增值税应税劳务的营业额（ ） 29、 财税 2000 25 号文规定，一般纳税人销售自行开发的软 件产品，其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退