00233税法赠送历年真题不含答案

全国 2007年 7月高等教育自学 考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(每小题 1分， 共 30分) 1.一般认为，税收的固有特征 是（） A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 2.根据各级政府对税收的管理 权限划分税类，属于中央税的 税种是（） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资 源税 3.对财务制度不健全的增值税 一般纳税人，其税务处理方法 是（） A.采用一般纳税人的税率，并 允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但 不允许抵扣进项税金 C.按小规模纳税人对待，允许 抵扣进项税金 D.按小规模纳税人对待，但不 得抵扣进项税金 4.增值税小规模纳税人的计税 依据是（） A.含增值税税额的销售额 B.不含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的 销售额 D.含增值税税额的销售额扣除 成本费用后的余额 5.根据消费税法律制度规定， 应征收消费税的事项是（） A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B. 商店销售卷烟 C.加油站销售汽油 D.汽车制造 厂生产销售卡车 6.纳税人自产自用应税消费品， 用于连续生产应税消费品的， 关于其税务处理的说法中，正 确的是（） A.视同销售应税消费品纳税 B. 按组成计税价格作为计税依据 C.在移送使用时纳税 D.不纳税 7.中央铁路运营业务的纳税人 是（） A.铁道部 B.各车务段 C.铁道部直属各铁路局 D.铁道 部直属各铁路分局 8.根据现行税收法律制度规定， 典当物品的销售业务（） A.按服务业征收营业税 B.按金 融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销 售货物征收增值税 9.纳税人销售不动产，其营业 税申报纳税的地点为（）A.纳 税人居住地 B.纳税人注册地 C. 纳税人机构所在地 D.不动产所 在地 10.关于城市维护建设税的说法 中，错误的是（） A.实际上是附加税 B.采用比例 税率 C.计税依据是纳税人实际缴纳 的增值税、消费税、所得税税 额 D.此税开征的目的是为了保 证有可靠的城市维护建设资金 11.土地增值税计税时，允许扣 除的与转让房地产有关的税金 是（） A.增值税、城市维护建设税、 教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、 教育费附加 C.营业税、城市维护建设税、 教育费附加 D.增值税、营业税、城市维护 建设税 12.我国内资企业所得税纳税人 的职工教育经费扣除标准是 （）A.按计税工资总额 1.4%扣 除 B.按计税工资总额 1.5%扣除 C.按实发工资总额 14%扣除 D.按实发工资总额 15%扣除 13.在计算企业所得税应纳税所 得额时准予按实际发生数扣除 的支出项目是（）A.纳税人支 付给职工的工资 B.与纳税人生 产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利 息支出 D.纳税人提取的职工福利费 14.我国税收法律、法规规定的 解决企业所得税纳税人国际重 复征税的方法是（） A.免税 B.税收饶让 C.税收抵免 D.加速折旧 15.外商投资企业的外国投资者 获得再投资退税的情形是（） A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于 再投资 C.将分得的税后利润直接用于 再投资 D.将接受的捐赠款直接用于再 投资 16.根据个人所得税法规定，属 于应征收个人所得税的事项是 （） A.省政府颁发的科技创新奖金 B.商业保险赔款 C.国债利息 D. 转让旧电脑所得 17.股息、利息、红利所得的个 人所得税应纳税所得额是（）A.每 次收入额 B.每月收入额 C.每季 收入额 D.每年收入额 18.个体工商户的生产经营所得， 减除成本、费用以及损失后， 其缴纳的税收是（） A.个人所得税 B.企业所得税 C.个体工商户所得税 D.独资企 业所得税 19.在中国境内两处或两处以上 取得工资、薪金所得的纳税人， 其纳税地点为（） A.纳税人户籍所在地 B.收入来 源地 C.税务部门指定地 D.由纳税人 自己选择纳税地 20.根据资源税法律制度规定， 属于资源税应税产品的是（） A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D. 原油 21.2006年 1月 1日起，我国 取消了 1958年开始征收的（） A.农业税 B.城市房地产税 C.车船使用牌照税 D.契税 22.以房屋租金为计税依据计算 缴纳房产税的，其税率为（） A.1%B.1.2%C.2%D.12% 23.城镇土地使用税的计税依据 是（） A.纳税人超标准占用的土地面 积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积 24.应当征收耕地占用税的项目 是（） A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利 C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业 25.关于房产税缴纳的说法中， 正确的是（） A.按季计征，分期缴纳 B.按年 计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按 年计征，一次性缴纳 26.根据契税法律制度规定，应 当缴纳契税的项目是（） A.赠予房产 B.城镇职工第一次 购买公有住房 C.等价交换房产 D.转移农村集 体土地承包经营权 27.王某是一辆卡车的所有人， 2006年 1月 1日，他与李某签 订了为期一年的租赁合同，约 定本年度该车由李某使用，但 是合同中未明确这一年的车船 使用税由谁交纳。根据有关规 定，该辆卡车本年度的车船使 用税纳税人应是（）A.王某 B. 李某 C.王某和李某都是纳税人 D.由税务机关指定王某或李某 纳税 28.赵某向国家专利局申请发明 专利，取得专利权证书。该证 书的印花税纳税人是（） A.国家专利局 B.赵某 C.国家专 利局和赵某都是纳税人 D.专利 的实际使用人 29.纳税人有意识地用欺骗、隐 瞒等手段逃避履行纳税义务的 行为，属于（） A.欠税 B.偷税 C.抗税 D.骗税 30.根据税收法律制度规定，不 能从事税务代理的机构是（） A.律师事务所 B.会计事务所 C. 审计事务所 D.税务机关 二、多项选择题(每小题 2分， 共 10分) 31.一般认为，税法的基本原则 包括（） A.税收法定原则 B.税收公平原 则 C.税收效率原则 D.税收对等原 则 E.税收优惠原则 32.我国现行实行定额征税的税 种有（） A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船使用税 E.耕地占用税 33.根据营业税法律制度规定， 免于征收营业税的事项有（） A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人本人提供的营业税应 税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.托儿所提供的托儿服务 34.根据个人所得税法规定，应 按特许权使用费所得征收个人 所得税的事项有（）A.专利权 使用费所得 B.非专利技术使用 费所得 C.商标权使用费所得 D. 稿酬所得 E.提供著作权的使用 权所得 35.根据税收征收管理法规定， 税收强制执行措施适用于（）A.从 事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 E.纳税代理人 三、简答题(每小题 4分，共 12分) 36.税收法律关系有哪些特征？ 37.简述印花税的征税范围。38.简 述外商投资企业和外国企业所 得税的纳税主体及适用的税率。 四、论述题(本大题 12分) 39.税收征管法对税收保全 措施作了怎样的规定？ 五、案例分析题(每小题 12分， 共 36分) 40.某企业（增值税一般纳税人） 2006年 8月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验 收入库，取得的增值税专用发 票上注明的价、税款分别为 30 万元、5.1 万元； （2）购进原料钢材一批，已验 收入库，取得的增值税专用发 票上注明的价、税款分别为 8 万元、1.36 万元； （3）从某农产品销售部门购进 用于生产加工的农产品一批， 取得的增值税专用发票上注明 的价、税款分别为 20万元、2 万元; （4）销售税率为 17%的产品一 批，取得收入 56万元（不含税 价） 。 2 根据上述资料，依据税法规定， 计算该企业本期应纳增值税额， 并说明理由。 41.某企业某年生产经营情况如 下： （1）产品销售收入 1820万元； （2）产品销售成本 1400万元； （3）产品销售费用 70万元； （4）增值税 58万元，消费税 85万元，城建税 10.01万元， 教育费附加 4.29万元；（5） 向银行借款 50万元，用于生产 经营，期限半年。银行贷款年 利率 6%，支付利息 1.5万元； 向非金融机构借款 60万元，用 于生产经营，期限 8个月，支 付利息 4万元；（6）管理费用 137万元。 根据上述资料，依据税法规定， 计算企业该年度应纳所得税额， 并说明理由。 42.朱某在某外商独资企业任职， 2006年 7月份其获得的收入有： （1）工资收入 6000元；（2） 午餐补贴 1000元；（3）月奖 金 2500元；（4）休息日临时 受聘担任会议翻译，取得收入 5000元；（5）购物抽奖收入 200元。 根据上述资料，依据税法规定， 计算朱某 2006年 7月份应缴纳 个人所得税额，并说明理由。 附：个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 级 数 全月应纳税所得额 税率 （%） 速算扣 除数 1 不超过 500元的部分 5 0 2 超过 5002000元的 部分 10 25 3 超过 20005000元 的部分 15 125 4 超过 5000-20000元 的部分 20 375 全国 2008年 4月历年自考税法 试卷 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1分，共 30分) 在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选或未选均无分。 1.税收法律关系的要素是() A.税收法律关系的内容 B.税收 法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D. 税收法律关系的主体、内容、 客体 2.根据税收征收管理法规定， 属于纳税人权利的事项是() A.依法办理税务登记 B.依法办 理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申 请减免税 3.流转税法属于() A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收权限法 D.税收处罚法 4.某毛绒玩具店（增值税小规 模纳税人）在某一纳税期限内 购进某款式奥运吉祥物 200套， 并以每套 300元的含税价格全 部零售出去。该商店销售这批 吉祥物应纳增值税的计算式为() A.3006%200B.3004%20 0 C.300（1+6%） 6%200D.300（1+4%） 4%200 5.固定业户纳税人申报缴纳增 值税的纳税地点是() A.机构所在地 B.经营业务所在 地 C.住所地 D.购货所在地 6.根据增值税法律制度规定， 属于增值税兼营非应税劳务的 事项是() A.某企业销售货物并负责运输 所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同 时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设 快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程 并为该项工程提供建筑材料 7.根据消费税法律制度规定， 采用从量定额征收消费税的商 品是() A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒 D.摩托车 8.我国现行消费税应税消费品 中，比例税率最高的商品类别 是() A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品 D.石油类商品 9.邮政部门销售集邮邮票() A.按销售货物征收增值税 B.按 邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税 D.按混合销售行为征收增值税 10.根据营业税法律制度规定， 以下单位收取的费用，应征收 营业税的是() A.婚姻登记机关按规定收取的 结婚证书工本费 B.法院按规定收取的诉讼费 C.家政公司收取的服务费 D.作家协会收取的会员费 11.纳税人转让专利权缴纳营业 税，其申报纳税地点为() A.纳税人居住地 B.转让专利权 合同签定地 C.纳税人机构所在地 D.专利权 使用地 12.对进口货物征收关税时，其 原产地的确认权属于() A.国务院 B.海关 C.财政部 D.国家税务总局 13.2005年度，某内资企业所 得税纳税人在中国境内无所得， 在境外取得应税所得，经审核 折合人民币 15万元。该纳税人 当年计征企业所得税适用税率 为() A.15%B.18% C.27%D.33% 14.根据现行内外资企业所得税 法律制度规定，内外资企业纳 税人在缴纳所得税前允许扣除 的项目中，两者规定相同的事 项是() A.公益捐赠在税前的扣除标准 B.工资费用在税前的列支标准 C.境外所得已纳税款的扣除方 法 D.税收优惠项目 15.设在深圳经济特区的某生产 性内资工业企业，2006 年 5月 终止经营。根据税法规定，该 企业应在停止生产之日起一定 期限内向当地税务机关办理所 得税汇算清缴。该期限为 () A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 16.一般情况下，对在中国境内 未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的外国企业征 收预提所得税，其适用税率为() A.10%B.15% C.20%D.24% 17.根据个人所得税法规定，属 于非居民纳税人的情形是() A.在中国境内有住所，但目前 未居住 B.在中国境内无住所且不居住， 但有来源于中国境内所得 C.在中国境内无住所，但居住 时间满一个纳税年度 D.在中国境内有住所，但连续 十年未居住 18.某退休工程师某月取得的收 入中，属于免税事项的是() A.退休金 2000元 B.从事技术咨询，获得咨询费 850元 C.出版专著，获得稿酬 8000元 D.购买家用电器，参加抽奖获 得价值 300元自行车一辆 19.我国个人所得税法对劳务报 酬所得实行加成征收的是() A.一次性取得收入超过 20 000 元 B.一次性取得收入超过 50 000 元 C.一次性取得应纳税所得额超 过 20 000元 D.一次性取得应纳税所得额超 过 50 000元 20.某进出口公司进口一批金属 矿石，该矿石在进口环节除了 缴纳关税外，还需缴纳() A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 21.根据土地增值税法律制度规 定，应当征收土地增值税的事 项是() A.出租国有土地使用权 B.转让 房地产并取得收入 C.继承房地产 D.赠予房地产 22.在甲城市注册的某房地产公 司，在乙城市建房，在丙城市 设立销售处，其土地增值税的 纳税地点为() A.甲城市 B.乙城市 C.丙城市 D.甲城市或丙城市 23.我国耕地占用税的税率形式 是() A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税 率 24.我国城市维护建设税的开征 时间是() A.1985年 B.1988年 C.1995年 D.2000年 25.属于房产税征税对象的房屋 是() A.国家机关办公用房 B.个人自 住别墅 C.公司管理机关办公用房 D.部 队营房 26.根据契税法律制度规定，房 屋、土地权属发生变化，但不 缴纳契税的是() A.土地使用权出让 B.土地使用 权转让 C.房屋买卖 D.农村集体土地承 包经营权转让 27.根据各级政府对税收的管理 权限不同划分税类，消费税属 于() A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.附加税 28.我国现行车船使用税的税率 形式是() A.地区差别比例税率 B.幅度比 例税率 C.地区差别定额税率 D.幅度定 额税率 29.根据印花税法律制度规定， 应缴纳印花税的凭证是() A.向福利院捐赠财产协议 B.房 屋产权证副本 C.企业法人营业执照 D.劳动合 同书 30.根据税收征收管理法规 定，从事生产、经营的纳税人 向税务机关申报办理税务登记 的期限为() A.自领取营业执照之日起 15日 内 B.自领取营业执照之日起 30 日内 C.自筹建之日起 30日内 D.自 开业之日起 30日内 二、多项选择题(本大题共 5小 题，每小题 2分，共 10分) 在每小题列出的五个备选项中 至少有两个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选、少选或未选 均无分。 31.我国现行税法中采用的税率 形式有() A.比例税率 B.全额累进税率 C. 超额累进税率 D.超率累进税率 E.定额税率 32.根据增值税法律制度规定， 适用 13%税率征收增值税的货 物有() A.报纸 B.鲜奶蛋糕 C.方便面 D.化肥 E.农药 33.根据消费税法律制度规定， 征收消费税的商品有() A.数码相机 B.金银首饰 C.电脑 D.汽油 E.柴油 34.根据我国税收法律制度规定， 现行由财政机关征收的税收有() A.契税 B.耕地占用税 C.房产税 D.筵席税 E.固定资产投资方向 调节税 35.在计算企业所得税时，准予 在税前扣除的项目有() A.按国家规定交纳的职工养老 保险费 B.按国家规定交纳的职工失业 保险费 C.按国家规定投保的医疗保险 费 D.按国家规定投保的工伤保险 费 E.按国家规定为特定职工投保 的人身安全保险费 三、简答题(本大题共 3小题， 每小题 4分，共 12分) 36.简述税法原则。 37.营业税有何特点？ 38.简述按照房地产评估价格计 算征收土地增值税的情形。 四、论述题(本大题 12分) 39.试述偷税行为的法律责任。 五、案例分析题(本大题共 3小 题，每小题 12分，共 36分) 40.案例： 某洗衣机厂（增值税一般纳税 人）本纳税期限内发生下列业 务： （1）向某商业批发公司销售甲 种型号洗衣机 500台，每台 950元（不含税） ； （2）向某零售商店销售乙种型 号洗衣机 100台，每台 1404元 （含税） ； （3）向某敬老院赠送丙种型号 洗衣机 10台，每台 1000元 （不含税） ； （4）外购机器设备 1台，价值 200 000元，取得专用发票， 机器设备已验收入库； （5）外购洗衣机零配件支付 50 000元，专用发票注明税款 8500元。其中 10 000元配件 因质量不合格而退货，并收回 税款 1700元； （6）该洗衣机厂在销售洗衣机 的同时提供运输劳务，本期取 得运输劳务费收入 10 000元。 根据上述资料，依据税法规定， 计算该厂本期应纳增值税额并 说明理由。 41.案例： 某企业 2005年生产经营情况如 下： （1）产品销售收入 850万元； （2）出租固定资产收入 50万 元； （3）国债利息收入 15万元； （4）产品销售成本 550万元； （5）产品销售费用 70万元； （6）增值税 130万元，其他流 转税金 20万元； （7）清理固定资产净损失 3万 元。 根据上述资料，依据税法规定， 计算该企业 2005年度应纳所得 税额并说明理由。 42.案例： 作家吴某，自由职业者，同时 自己开了一家书店，取得个体 工商户营业执照。吴某 2005年 收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺 晚会组聘为顾问，取得顾问费 4000元； （2）在某高校中文系兼课，每 月两次，每次课酬 400元； （3）出版个人作品集，取得收 入 20 000元； （4）书店全年销售额 90 000 元，扣除进货成本、税金、费 用后，纯收入 30 000元。 根据上述资料，依据税法规定， 计算吴某本年度应纳个人所得 税额并说明理由。 个人所得税税率表（个体工商 户生产、经营所得适用） 级 数 全年应纳税所得额 税率 （%） 速算扣除 数 1 不超过 5000元的部分 5 0 2 超过 500010 000元 的部分 10 250 3 超过 10 00030 000 元的部分 20 1250 4 超过 30 00050 000 元的部分 30 4250 5 超过 50 000元的部分 35 6750 全国自考 2008年 7月税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1分，共 30分) 在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税收法律关系的表述， 说法错误的是() A.税收法律关系发生在国家和 纳税人之间 B.税收法律关系因征纳税双方 意志表示一致而产生、变更和 终止 C.税收法律关系具有单方面的 权利或义务性质 D.税收法律关系具有财产权利 的单向转移性 2.某超市（增值税一般纳税人） 采取以旧换新方式销售某型号 电冰箱，每台零售价为 2 000 元，本纳税期内售出该型号电 冰箱 100台，旧电冰箱每台折 价 250元，共收回 100台。该 项业务的销项税金计算公式为() A.2 000100（1+17%）17% B.2 00010017% C.（2 000-250） 100（1+17%）17% D.（2 000-250）10017% 3.根据增值税法律制度规定， 我国现行免征增值税的货物是() A.小学教材 B.古旧图书 C.中草药 D.中成药 4.根据我国消费税法律制度规 定，应在零售环节征收消费税 的是() A.金银首饰 B.香烟 C.高级白酒 D.镀金首饰 5.目前我国对特定消费行为征 收的税种是() A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税 6.某增值税一般纳税人已取得 的外购货物增值税专用发票中， 可以抵扣进项税额的是 () A.外购检测仪器 B.外购修理用 配件 C.外购办公用中央空调 D.外购 发给职工的节日慰问品 7.根据营业税法律制度规定， 属于营业税纳税人的是() A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某 房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所 售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服 务的商场 8.根据营业税法律制度规定， 我国目前征收营业税的业务是() A.金融机构从事的金融期货业 务 B.非金融机构买卖金融期货 业务 C.金融机构代客买卖货物期货 业务 D.非金融机构从事的货物 期货业务 9.纳税人从事运输业务的，其 营业税的纳税地点为() A.纳税人居住地 B.纳税人注册 地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发 生地 10.关税的纳税人在因海关误征 多缴纳税款的情况下，有权向 海关申请退税，其申请期限应 当为() A.自缴纳税款之日起 6个月内 B.自缴纳税款之日起 1年内 C.自缴纳税款之日起 3年内 D. 自缴纳税款之日起 5年内 11.对内资企业征收所得税，我 国行使的税收管辖权形式是() A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.级别税收管辖权 D.居民税收管辖权和来源地税 收管辖权相结合 12.我国内资企业所得税纳税人 的职工福利费扣除标准是() A.按计税工资总额 5%扣除 B.按 计税工资总额 14%扣除 C.按实发工资总额 5%扣除 D.按 实发工资总额 14%扣除 13.内资企业所得税纳税人在计 算应纳所得税时，允许在税前 扣除的项目是() A.为职工缴纳 150万元社会保 险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元 C.税收滞纳金 1万元 D.非广告 性赞助支出 5万元 14.设在经济特区的某外商独资 工业企业，其适用的所得税税 率为（不包括地方所得税） () A.15%B.24% C.30%D.33% 15.经营期在 10年以上，从开 始获利年度起，可享受两年免 税、三年减半征税的外商投资 企业是() A.中外合资经营的广告公司 B. 中外合作经营粮油加工的企业 C.专门从事投资业务的外国企 业 D.从事中介服务的外资企业 16.我国个人所得税法中的居民 纳税人是指在中国境内有住所， 或者无住所而在境内 () A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人 17.计算个人所得税时，以每次 收入额为应纳税所得额的是() A.财产租赁所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.股息红 利所得 18.从我国境外取得所得的个人 所得税纳税人，应当在纳税年 度终了后的一定期限内将应纳 税款缴入国库，并向税务机关 报送纳税申报表。该期限为() A.30日内 B.60日内 C.1年内 D.2年内 19.张某通过中国红十字会向南 方某灾区捐款，在计算其应纳 个人所得税时，对该公益捐款 的税务处理是() A.不得在税前扣除 B.可以在税前全部扣除 C.可以在税前扣除，但不得超 过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超 过其应纳税所得额的 30% 20.我国目前尚未征收资源税的 资源产品是() A.盐 B.非金属矿产品 4 C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然 气 21.我国现行土地增值税采用的 税率形式是() A.超额累进税率 B.超率累进税 率 C.地区差别比例税率 D.幅度差 别比例税率 22.城镇土地使用税的计税依据 是纳税人实际占用土地的() A.评估价格 B.成交价格 C.面积 D.原值 23.我国目前免征耕地占用税的 是() A.部队非军事设施占用耕地 B. 机场职工宿舍占用耕地 C.职工再就业培训中心占用耕 地 D.敬老院占用耕地 24.应缴纳城市维护建设税的纳 税人行为是() A.购买房产 B.取得利息收入 C.转让专利权 D.为本单位提供 加工劳务 25.以房产价值计算缴纳房产税 的，其税率为() A.1%B.1.2% C.2%D.12% 26.甲向乙出售一幢价值 60万 元的房屋，其契税的纳税人是() A.甲 B.乙 C.甲和乙都是纳税人 D.由税务 机关确定纳税人 27.车船出租且租赁双方未商定 纳税人的，则车船使用税纳税 义务的承担者是() A.车船所有人 B.车船承租人 C.车船使用人 D.由税务机关确 定纳税人 28.1993年我国工商税制改革 中新开征的税种是() A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.土地增值税 29.根据印花税法律制度规定， 属于缴纳印花税的凭证是() A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本 C.企业财产保险合同 D.银行与 企业间贴息贷款合同 30.根据税收征收管理法规 定，税务机关工作人员进行税 务检查时，必须出示的证件是 () A.税务机关介绍信 B.税务检查 证 C.税务人员工作证 D.税务检查 人员身份证 二、多项选择题(本大题共 5小 题，每小题 2分，共 10分) 在每小题列出的五个备选项中 至少有两个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选、少选或未选 均无分。 31.根据增值税法律制度规定， 征收增值税的事项有() A.用于对外投资的自产工业产 品 B.农业生产者销售的自产农业 产品 C.用于单位集体福利的自产副 食品 D.直接用于教学的进口仪器 E.将购买的货物分配给股东 32.根据税法规定的征税客体的 性质，属于流转税法的有() A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法 33.党的十一届三中全会以前， 我国的税收法制建设经历的几 个不同的阶段为() A.1950年建立全国统一的新税 制 B.1953年修正税制 C.1958年改革工商税制和统一 全国农业税制 D.1973年简并工商税制和试行 工商税 E.1975年试行分税制 34.根据企业所得税法律制度规 定，年应纳税所得额在 10万元 以下的内资企业，适用优惠税 率。这些优惠税率有() A.10%B.18% C.20%D.25% E.27% 35.我国个人所得税法规定，工 资、薪金所得包括() A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴 三、简答题(本大题共 3小题， 每小题 4分，共 12分) 36.简述我国消费税的特点。 37.简述关税的纳税人。 38.简述税法对社会分配机制的 调控作用。 四、论述题(本大题 12分) 39.试论税收效率原则。 五、案例分析题(本大题共 3小 题，每小题 12分，共 36分) 40.案例：某粮油加工企业系增 值税一般纳税人。该企业 2006 年 8月份发生下列业务： （1）从粮油供应公司购进小麦 20万千克，取得增值税专用发 票，发票上注明价款为 140 000元，增值税税款为 18 200元。该批小麦已验收入库； （2）销售自制的面粉 18万千 克，开具增值税专用发票，发 票中注明的销售额为 180 000 元； (3)销售面条 5万千克，专用发 票中注明的销售额为 60 000元； (4)销售食用植物油 2万千克， 专用发票中注明的销售额为 100 000元； (5)上期未抵扣进项税款 30 000元。 根据上述资料，依税法规定， 计算该企业本期应纳的增值税 税款，并说明理由。 41.案例：某科技咨询服务公司 2005年经营情况如下： （1）实现营业收入 860万元； （2）营业成本 320万元，营业 税等税金 35万元； （3）投资收益 10万元（其中， 国债利息收入 8万元，公司债 券利息收入 2万元） ； （4）营业外收入 30万元； （5）营业外支出 85万元（包 括赞助某项体育比赛 68万元和 代扣单位个人所得税后未缴纳 而被税务机关罚款 5万元） ； （6）管理费用 290万元； （7）财务费用 140万元。 根据上述资料，依税法规定， 计算该公司 2005年应纳所得税， 并说明理由。 42.案例：某高校老师，2006 年 5月取得收入如下： （1）工资 2 000元，奖金 800 元,“五一”过节费 500元； （2）在境外杂志上发表一篇论 文，获得稿酬 4 000元，在境 外已纳税 400元； （3）参加兄弟院校硕士生论文 评审答辩，获得评审费 1 000 元； （4）与同事甲、乙合作出版专 著一本，共得稿酬 30 000元， 甲得 4 000元，乙得 8 000元， 该老师得 18 000元，并拿出 2 000元捐赠给希望工程。 根据上述资料，依据税法规定， 计算该老师 5月份应纳个人所 得税额,并说明理由。 个人所得税税率表（工资、薪 金所得适用） 课程代码：00233 一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1分，共 30分） 在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选或未选均无分。 1根据税法规定的征税客体性 质，属于行为税法的是（） A消费税法 B营业税法 C印花税法 D契税法 2对同一课税客体或同一税目， 不论数额大小，均按同一比例 计算征税的税率形式是（） A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率 3增值税一般纳税人因当期销 项税额小于当期进项税额，其 不足抵扣部分的税务处理是 （） A用上期的余额抵扣 B结转下期继续抵扣 C不得再抵扣 D退还已纳税款 4某汽车修配厂为小规模纳税 人，2008 年 7月取得汽车修理 收入 20000元（不含税） ，其应 纳增值税的计算公式为（） A200006% B200004% C20000/（1+6%）6% D20000/（1+4%）4% 5根据消费税法律规定，进口 应税消费品实行从价定率办法 计算应纳税额的，其计税依据 是（） A关税完税价格 B消费品价格 C组成计税价格 D同类商品价格 6根据消费税法律制度规定， 纳税人自产自用的应税消费品 不缴纳消费税的是（） A用于职工福利 B用于在建工程 C用于连续生产应税消费品 D用于馈赠 7根据营业税法律制度规定， 属于营业税兼营行为的事项是 （） A饭店提供客房、餐饮服务并 设立柜台外销自制卤菜 B百货商场受托代销货物 C电脑公司销售自产电脑并提 供运输劳务 D邮政部门发行报刊 8按照销售不动产税目征收营 业税的事项是（） A某工厂将厂房改造成库房后 对外出租 B某房地产公司将一价值 100 万元的商品房无偿赠与给某电 影演员 C张三将自己价值 100万元的 住房无偿赠与给其表弟 D某公司以土地使用权投资入 股，与某房产开发公司共同开 发某商用大楼 9目前，我国对下岗职工从事 社区居民服务业取得的收入， 在一定的期限内免征营业税。 该期限是（） A1 年 B2 年 C3 年 D5 年 10我国现行营业税按 20%税 率征税的行业是（） A邮电通讯业 B交通运输业 C金融保险业 D歌厅、舞厅业 11关税纳税人因违反规定造 成海关监管货物少征或者漏征 税款的，海关应自纳税人应缴 税款之日起在一定期限内追征。 此法定追征期限为（） A6 个月 B1 年 C3 年 D5 年 12我国企业所得税法的 税收优惠政策是（） A产业优惠 B区域优惠 C产业优惠为主，区域优惠为 辅 D区域优惠为主，产业优惠为 辅 13企业所得税纳税人计算企 业所得税时，准予在税前扣除 的项目是（） A资助某残疾人员创业资金 1000元 B转让固定资产支出合理费用 800元 C因未履行代扣代缴税款义务， 被税务机关罚款 5000元 D向某孤儿院赠送“六一” 儿童节礼品，价值 3000元 14企业来源于中国境外的所 得已经在境外缴纳企业所得税 的，在汇总纳税时准予扣除。 我国采取的扣除方法是（） A分国（地区）不分项的全额 扣除 B分国（地区）不分项的限额 扣除 C分国（地区）分项的全额扣 除 D分国（地区）分项的限额扣 除 15我国税务机关有权依照一 般反避税条款对企业的应纳税 所得额进行调整，但应在该业 务发生的纳税年度起一定年限 内行使调整权。该年限为（） A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 16李某 2009年 1月份的工资、 薪金所得为 2600元，依法缴纳 社会保险费和住房公积金合计 460元。李某的工资、薪金所 得个人所得税应纳税所得额的 计算公式是（） A2600 元-1600 元 B2600 元-2000 元 C2600 元-1600 元-460 元 D2600 元-2000 元-460 元 17某演员在 2008年 8月份于 甲地和乙地各演出一场，在甲 地获得报酬 4000元，在乙地获 得报酬 6000元。该演员就上述 所得当月应纳个人所得税的计 算公式为（） A （4000-800） 20%+6000（1-20%）20% B （4000-800）20%+（6000- 800）20% C6000（1-20%）20% D （4000+6000）（1-20%） 20% 18个人的财产转让所得在计 征个人所得税时，其应纳税所 得额的计算方法是（） A以财产转让收入减去财产原 值 B以财产转让收入减去合理费 用 C以财产转让收入减去 800元 费用 D以财产转让收入减去财产原 值和合理费用 19根据资源税法律制度的规 定，应缴纳资源税的纳税人是 （） A开采石油的军事单位 B销售人造石油的石化企业 C进口石油的冶炼企业 D从事石油勘察的设计院 20我国现行资源税计征办法 是（） A从价定率计征 B从量定额计征 C实行地区差别比例税率计征 D根据资源产品不同，分别实 行从价定率和从量定额计征 21属于静态财产税的税种是 （） A房产税 B契税 C车船税 D车辆购置税 22根据城镇土地使用税法律 制度规定，应缴纳城镇土地使 用税的事项是（） A国家机关自用土地 B生产企业闲置土地 C农村居民宅基用地 D直接用于农业的生产用地 23我国现行立法规定，从租 计征房产税的，其税率为（） A1% B12% C2% D12% 24城市维护建设税的税率采 用（） A比例税率 B定额税率 C地区差别比例税率 D地区差别定额税率 25根据现行房产税法律制度 规定，不征收房产税的地区是 （） A城市 B县城 C建制镇 D农村 26房屋买卖业务的契税纳税 义务发生时间是（） A签订房地产转让契约当天 B缴纳购房款当天 C房地产交付之日 D产权证签发之日 27依法应当征收车船税的车 辆是（） A110 专用车 B邮政专用车 C军队训练车 D消防车 28依法应缴纳印花税的凭证 是（） A职业技术资格证 B司法考试证 C房屋产权证 D健康证 29 税收征收管理法规定， 纳税人向税务机关办理税务变 更登记的期限为自工商行政管 理机关办理变更登记之日起一 定期限内。该法定期限为（） A7 日 B10 日 C15 日 D30 日 30一般情况下，纳税人的账 簿、会计凭证等有关纳税资料， 依法应当保存（） A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2分，共 10分） 在每小题列出的五个备选项中 至少有两个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选、少选或未选 均无分。 31应依法缴纳增值税的事项 有（） A销售自己使用过的电脑 B销售商品房 C销售自来水 D销售图书 E代销货物 32根据税收征收管理法律制 度规定，税务机关有权核定纳 税人应纳税额的情形有（） A纳税人擅自销毁账簿的 B纳税人拒不提供纳税资料的 C外国企业会计账簿以外币计 价的 D依法应当设置账簿但未设置 的 E纳税人申报的计税依据明显 偏低，又无正当理由的 33我国目前具体行使税收征 收权的征税机关有（） A税务机关 B财政机关 C银行 D海关 E工商行政管理机关 34纳税人的下列行为中，应 缴纳营业税的有（） A出租电影拷贝 B转让商标权 C转让专利权 D转让著作权 E转让商誉 35在计算企业应纳税所得额 时，可以加计扣除的项目是 （） A开发新技术发生的研究费用 B开发新产品发生的研究费用 C开发新工艺发生的研究费用 D安置残疾人员所支付的工资 E企业转型对员工进行培训所 支付的费用 三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3分，共 12分） 36分税制 37特惠关税 38纳税人权利 39税务稽查 四、简答题（本大题共 4小题， 每小题 4分，共 16分） 40.简述增值税纳税人区分为一 般纳税人和小规模纳税人的意 义。 41简述企业所得税法中“关 联方”认定标准。 42简述我国进出口货物原产 地认定标准。 43简述财产税的特点。 五、论述题（本大题 12分） 44试论我国税收行政复议应 遵循的原则。 六、案例分析题（本大题共 2 小题，每小题 10分，共 20分） 452009 年 1月，黑龙江省某 棉纺企业（增值税一般纳税人） 发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，价值 5万元，依法取得了增值税专 用发票； （2）从当地某农工商供销公司 （一般纳税人）购进棉花 40吨， 每吨 117 万元（不含税） ，依 法取得增值税专用发票； （3）本期内向一般纳税人销售 甲型号棉布 12 万米，每米 20元（不含税） ； （4）本期内向个体工商户销售 乙型号棉布 0.2万米，每米 22 元（含税） 。 问题：根据以上资料，说明该 企业上述业务税务处理的法律 依据，并列出该企业本月应纳 增值税的计算式。 46某杂志社编辑，2008 年 5 月取得收入如下： （1）工资 4000元，奖金 800 元,“五一”过节费 1000元； （2）在某文学杂志上发表一篇 小说，获得稿酬 5000元； （3）担任其他杂志评审工作， 获得评审费 1000元； 6 该编辑的上述收入应当缴纳个 人所得税的，已经由支付单位 代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支 付单位扣缴个人所得税的法律 依据，并列出计算式。 附： 个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 级 数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过 500元的部分 5 0 2 超过 500-2000元的部分 10 25 3 超过 2000-5000元的部分 15 125 全国 2009年 7月自考税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(每小题 1分， 共 30分) 1.标志着我国社会主义统一税 法制度建立的税收法规是() A.全国税政实施要则 B.商品流通税试行办法 C.工商统一税条例（草案） D.工商税条例（草案） 2.在税法构成要素中，直接关 系国家财政收入多少和纳税人 负担轻重的要素是() A.征税客体 B.税率 C.纳税期限 D.纳税环节 3.根据税法所规定的征税客体 性质分类，属于行为税的是() A.增值税 B.印花税 C.契税 D. 遗产税 4.根据我国关税法律制度规定， 有权对最惠国税率、协定税率、 特惠税率适用的国家和地区名 单作出决定的机构是() A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则 委员会 5.根据税收征收管理法规定， 不属于税务机关权利的是() A.税收法律制定权 B.税务检查 权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6.属于中央政府固定收入的税 种是() A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企 业所得税 7.属于增值税征收的事项是() A.某公司出售办公大楼 B.某电力公司销售电力 C.某公司转让土地使用权 D.某农民销售自产农产品 8.属于我国目前应征收消费税 的商品是() A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值 1.5万 元以上的笔记本电脑 9.不适用增值税 13%低税率征 税的货物是() A.粮食复制品 B.食用植物油 C.电子出版物 D.天然原油 10.根据增值税法律制度规定， 视同销售行为应当征收增值税 的事项是() A.将购买的货物用于非应税项 目 B.将购买的货物委托外单位加 工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11.根据增值税法律制度规定， 不得抵扣进项税额的事项是() A.进口材料取得海关完税凭证 上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专 用发票上注明的增值税额 C.购买低值易耗品取得增值税 专用发票上注明的增值税额 D.春节为职工购买糕点等年货 取得的增值税专用发票上注明 的增值税额 12.根据增值税法律制度规定， 属于增值税混合销售行为的是() A.中国移动通信公司销售 IP电 话卡，同时销售配套电话机 B.建材商店销售建材，并提供 装修装饰服务 C.热水器厂销售热水器的同时 提供运输劳务 D.电脑公司销售电脑，又提供 维修保养服务 13.我国现行适用比例税率征收 消费税的商品中，税率最高的 是() A.卷烟 B.金银首饰 C.游艇 D. 小汽车 14.我国目前采用定额税率征收 消费税的商品是() A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.成套 化妆品 D.成品油 15.目前，我国适用滑动税率征 收关税的商品是() A.进口石油 B.进口汽车 C.进口 图书 D.进口新闻纸 16.我国现行税收法律制度规定， 发生混合销售行为，视为提供 应税劳务，应缴纳营业税的主 体是() A.大型企业 B.一切企业、单位 及个人 C.非从事货物生产、批发或零 售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售 的企业、单位及个人 17.根据现行营业税法律制度规 定，属于营业税纳税人的是() A.转让专利权的科研机构 B.从 事汽车维修的公司 C.受托进行金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的 公司 18.纳税人承包的