成立审计监察部的必要性

成立审计监督部的必要性 公司加强内控，旨在通过管理层和全体员工的共同实施，合理保证 实现以下基本目标： （一）企业战略目标 （二）企业经营的效率和效果 （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 （四）资产的安全完整 （五）遵循国家法律法规和有关监管的要求。 审计监督部即是公司实施内部控制管理的参与者，又是内控执行情 况的评价者，是公司实行内控的一个重要机构。 1、成立审计监督部是公司发展和完善公司组织机构设置的需要 企业经营规模的扩大、管理层次的增多是内部审计发展的源动力。 内部审计是为了满足企业多层次分权经营管理的需要而产生的。而内部 审计部门作为企业内控的执行部门之一，代表企业对内实行经济监督， 强化服务职能，确保企业经营战略、方针目标、规章制度的贯彻实施。 随着公司规模的扩大和经营业务的不断拓展，公司管理层级增多， 包括：公司领导、公司各部门、项目部等，致使公司管理层很难对各项 目部各种经营活动直接进行管控。 2 2、成立审计监督部是公司加强自我约束,企业管理标准化、工作流 程规范化的需要。 企业内部审计制度是企业自我约束机制的一项重要内容。由于内审 部门在企业内部具有独立性，与其它部门不存在经济利益关系，不直接 参与企业经营活动。因此，它可以对企业内部其它各项约束机制进行评 价和测试，检查和监督,不断完善企业自我约束机制,改善关键业务的管 理,从而降低经营成本，合理调配资源，增加对优势业务的投入，达到 规范企业经营活动的目的。 公司根据目前的生产发展状况，需要对原有的不适应生产发展的管 理办法和规章制度进行增加、修订和补充完善，使之成为系统的和可执 行的。同时要加大管理办法和规章制度的执行力度，保证其严肃性。公 司要通过内审部门对制度执行情况进行检查监督、考核(与绩效挂钩)和 跟踪反馈，最终务部门按反馈意见不断改进并运用到工作中。具体过程 为：公司制定制度各执行层（各部门）按制度办事内审部门汇同公 司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部门、绩效考核小 组等）进行检查考核反馈意见公司修正制度或各执行层（部门或 分公司）改进工作中的不足各执行层（部门或分公司）按制度办事 内审部门汇同公司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部 门、绩效考核小组等）进行检查考核反馈意见通过这样一个长期的 重复性博弈改进机制,公司希望在不久的将来能形成一个自动解决问题 的机制，让事情到了公司，在透明清晰的操作流程的指引下可以自动被 解决。这不但能降低公司的管理成本，同时能加强对各项事项事前、事 3 中的管理，保障公司的经营效率和效果，还能将潜在发生舞弊和低效率 行为的风险降到最低。 3 、成立审计监督部是以人为本的体现，能有效增加职工的收入。 公司实施内控管理，是一个全员参与的工作，它涵盖公司经营管理 的各个层级、各项业务和各个环节，需要各部门紧密配合，形成一个规 范、完整的工作体系,不是由某一个部门可以单独完成的。而所有员工 （包括公司领导者）在公司的内部控制系统中都既是监督者也是被监督 者，只有大家协调一致，才能推动内部控制的有效运转。 通过内控管理，公司要让工作程序和流程尽可能的制度化、透明化 和可操作化，让各个层级的员工真正得到工作上的自主权，并承担相应 的责任，真正实现责任落实到人。明确知道自己在这个岗位上要干什么， 怎么干！而不是拿到一份工作时无所适从，不知道该怎么做！事情都等 管理者来决定做不做？如何做？一件事反复上下请示，进度缓慢。当一 名员工在自己的工作岗位上有自主权，可以决定应该怎么干，怎么干能 最快最好，并且他做出的工作能有对等的回报（包括公司对他的认可及 物质的奖励）的时候，那一定也是他工作最积极和最能发挥他效用的时 候。当公司把这种权利和信任交给了员工后，员工也就担负起完成好这 份工作的使命，而这种使命是由员工内心自发产生的。当员工在工作中 证实了自己的能力，取得成就感和满足感的同时，公司也得到较好的收 益。 公司完善内控管理，就是要赋予每个员工在自己的工作岗位上平等、 自主决定的权利，给员工搭建一个好的平台，让他们在工作中有成就感 4 和满足感，最终转变为对公司的忠诚和生产力。再把这种良好的情绪传 递给客户，就升华为自豪感。公司要让员工在这个健康的运行机制中， 引导员工朝公司希望，同时也是员工自己希望的方向发展，通过几年的 锻炼自动被培养为人才。 设立审计监督部，不是要通过监督考核减少员工的收入，而是要通 过合法合规的程序，使员工的收入合法化、透明化，得到应得的收入， 公司通过内审部门执行一定的检查考核程序，对各项业务成果进行及时 的审计，最终拿出评价结果。过程当中的及时奖罚，将员工承担的责 任兑现为应得的报酬，在过程中适时兑现给大家。 4、成立审计监督部是建立统一、高效、开放的信息沟通系统的需 要。 建立统一、高效、开放的信息沟通系统，及时收集外部和内部信息； 及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况；对可能发生的异常状况做 出反映，从而及时报告，防止重大损失的发生。 我们要在公司内提倡一种“释放信息”的管理方式，有的人将信息 看作一种权力或者私有财产，不进行相互沟通和共享。我们要在公司内 部创造一种相互信任、相互协助、高效率的工作氛围，提倡“放下小我， 一切为了大我（公司）的成功和发展” 。不论你是哪个部门或哪个分公 司，不论你是上级还是下级，都尽可能的将自己的目前工作状况、了解 的外围情况、遇到问题和对公司有待处理的问题的看法等公布出来。特 别是基层的员工，他们在公司经营活动中的特定区域都发挥着重要作用， 他们掌握了一些被管理层忽视的细节,只有通过信息释放，公司才能将 5 这些分散在不同员工中储存的信息进行收集整理并加以运用。 公司要为员工提供向上沟通的通道，设立奖励制度。员工的建议只 要给公司带来成本的削减或收入的增加，都将对员工进行直接的奖励。 员工一般不愿意谈企业存在的问题和提一些合理化建议，因为担心领 导不重视，说了也白说；会被认为是对直管领导的顶撞，被误解或曲 解，造成不良后果；损失一些自己的“额外”收入。员工说出自己的 真实想法的好处不得而知，而风险显而易见，员工就选择三缄其口。公 司应正面引导员工，创造一个开放的环境，领导对员工的建议持欢迎态 度，一旦员工意识到畅所欲言要付出的代价根本子虚乌有，而大胆直言 的实质收益超乎想象，那么进言就成为一种企业文化，员工就愿意为公 司的改进和发展出谋划策。 5、成立审计监督部是提升道德品行，减小职务、职位犯罪风险的 需要 在现实环境中，一个公司的运行机制不总是有效的，它必须同时具 备：好的规则+好的人（有道德的人） ，才能有效。但一个人在工作中是 否“讲道德” ，是根据环境理性的选择，而不是前提。在缺乏制度约束 的环境里，一个人可能一时“讲道德” ，却不可能时时“讲道德” 。员工 道德的形成与其“讲道德”所带来的利益密不可分。如果在“讲道德” 的情况下员工得到的利益大于或等于“不讲道德”所得的利益，那员工 必然选择做一个“讲道德”的人，而没有必要冒风险去做一个“不讲道 德”的人。特别是处于关键部门和关键岗位的人，他们从公司获得的收 益比普通员工大，如果他们选择做“不讲道德”的人，付出的成本和代 6 价就相应也会更高，这就约束了他们选择做“不讲道德”的人。 公司成立审计监督部，完善规则体系是防小人而非君子，但没有规 则，君子说不定也会变为小人。如果有了完善的规则体系，小人也会变 为君子。公司前景越好，管理规则越科学，员工收入越高，员工对“讲 道德”越有兴趣，因为不值得去冒险，成本太高。长此以往，员工形成 的组织的“道德性”一旦成为公司企业文化的一部分，道德就具有了自 我加强的趋势，那怕是新进的员工也将被公司的道德同化。 公司历经了多年的发展，如今的公司就好比是一棵大树，分公司、 项目部、就是大树的树干，