强化重点税源分析监控的途径和方法

强化重点税源分析监控的途径和方法 重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入 的变化，且影响力是持续和较稳定的。通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发 展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。因此，重 点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。如何提高税源管理水平，加强税源 监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。 一、重点税源分析监控方面存在的突出问题 1、对重点税源分析监控的重要性认识不够 长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实 现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税 源企业缺少必要的分析与监控。对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、 纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监 控管理的质量和效率。 2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面 目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息， 税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有 量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。业务流程仅局限于对重点税源企业的 静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和 非财务信息的比对、印证。特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围， 导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。另一方面由于种种原因， 企业上报数据失真，可信度大打折扣。如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出 错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。从而监管的结果只 能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是 纸上谈兵。 3、重点税源选户不合理，缺乏代表性 在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没 有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变 化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。在实 际工作中将纳税大户作为重点税源管理，但是重点税源和重点户不相一致，重点户不一定 是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。如一部分国有控股企 业财务会计制度健全，会计核算准确，纳税申报数字相对比较真实，纳税能力较强，大部 分被纳入监控范围，这是十分必要的。但随着非公有制经济比例的不断上升，一部分私营 企业虽然不是当地的纳税大户，但这类纳税人产品相对畅销，销售收入增长快，但向税务 机关提供的相关报表与资料，真实性存在很大问题，税负比较低，隐匿收入和少报收入现 象大量存在，账外经营比较普便。如果不纳入监管，税务机关很难真实掌握其经营状况， 起不到实际监控、分析的作用，也会给一些蓄意偷逃税的纳税人以可乘之机，存在很大的 隐患。 4、 重点税源电子信息利用程度低 一是现在重点税源户采集的涉税数据数量比较少，涉及面比较窄，时效性比较差。不 同部门采集的数据各自为政，缺乏沟通和交流，造成纳税人对税务机关的涉税数据采集比 较抵触和敷衍。二是对于采集的数据缺乏强有力的分析，软件开发的滞后导致对数据的抽 样分析比对停留在税收管理员各做各的，没有统一的数据共享平台和统一的分析监控标准。 三是对分析的结果利用性不高，仅仅应用在写报告写调研文章时使用，在管理第一线没有 实际参考和使用价值。 5、社会综合治税机制有待加强 税收协调机制的欠缺削弱了重点税源监控的能力。社会各部门、多方位的社会税收协 调机制尚未建立完善，无法实现经济、税收信息共享。在重点税源监控过程中，税务机关 和各相关部门之间的信息交换渠道不畅通，与相关经济主管部门、行业主管部门、公安、 工商、银行、国税之间未能建立有效的沟通和信息交换机制，不能及时了解和掌握一些影 响企业生产经营变化的有用信息，从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息，造成了 组织收入工作的被动和盲目。加之部门工作的不协调，客观上削弱了税源监控的能力，造 成了采集信息难、收集证据难、税收执法难、税款征收难的局面。 二、 加强重点税源监控的途径和方法 1、提高对重点税源分析监控重要性的认识 税务部门的天职是组织收入，重点税源监控管理是实现组织收入目的的有效手段。从 本分局的实际来看，年纳税额 20 万元以上的重点税源占分局税收收入的 85%以上。管住了 重点税源，就牢牢地掌握了组织收入工作的主动权。从这个意义上讲，重点税源监控管理 是组织收入工作的重中之重，也是税收征管工作的重中之重。实施重点税源管理是促进收 入增长的最重要的途径，是适应税收精细化管理的要求，是规范征管、建立新型征纳税系 的前提，是打造服务型税务机关的需要。重点税源监控是深化税收分析、加强税收管理的 一项重点工作，也是税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查互动机制的重要 环节和内容。要切实提高各级领导干部及每一名税收管理员对重点税源管理重要性的认识， 将其作为强化税收征管的第一道关口抓紧抓好。 2、 加强专业培训，造就高素质的重点税源管理队伍 从事一线税源监控的人员必须具备较高的业务素质和综合协调能力，尤其是在全面实 施信息化征管方式的新形势下，对税源监控岗位干部的要求也越来越高。只有建立一支既 懂经济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方 法的税收分析队伍，才能保证重点税源管理工作质量。一是要抓好业务培训，优化重点税 源监控人才。选拔业务骨干充实税源监控力量，通过学习培训和能级管理等激励创新机制， 促进不断提高税源监控整体水平，为加强税源监控提供组织保障。同时还要及时总结、推 广、交流工作经验，不断开拓管理思路，提高队伍的整体素质。二是要加强对重点税源监 控工作的管理、监督和考核。健全综合性评价税源监控工作水平的指标体系，并建立相应 的考核制度和奖惩制度，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性。在明确责任区、责 任人在税源管理工作中职责的同时，充分发挥征收、管理、稽查等部门协调配合作用，充 分发挥各部门工作的积极性、能动性，结合执法过错责任追究制和税源管理考核制度和目 标，加大考核力度，确保重点税源管理质量和效益。 3、加大投入，创新重点税源监控管理的新途径 一要强化税收分析和预测，建立良性互动机制。建立动态组合模型库，应用计算机进 行统计、分析、处理，形成不同地区、行业和税种的税源预测分析模型，作为税源监控的 基础。利用各税种与相关经济指标的对比分析方法、时间序列趋势分析预测方法、回归模 型建立方法等，来判断税收增长与企业发展是否协调、税收征管是否到位、税收政策执行 是否准确。按照税源专业化管理要求，完善“税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查” 的联动机制，加强部门协作，加快信息在各部门之间的传递，促进税收征管质量和效率的 全面提升。今年分局在市局计财处的支持下，参与市局收入预测分析模型创新工作项目， 利用科学的模型对收入情况进行预测，取得了良好的效果，并将在全市进行推广。二要健 全完善重点税源监控管理机制。建立重点税源管理责任人制度，正确处理“管事与管户” 的关系。管理责任人要从日常事务入手，经常深入企业，充分了解和掌握企业经营情况、 资金流向、产销变化、发展趋势等动态信息，加强重点部位和环节的跟踪管理和动态监控。 要求重点税源大户对发生的重大事项，如产业政策变动、产业结构调整、增资扩股等，都 必须及时向税务机关报送。同时，税务机关有针对性地对重点税源企业进行定期走访，使 税务机关能够更加及时地掌握企业的经营动态和相关重大涉税信息，做好重点税源的事前、 事中、事后监控管理。三要优化重点税源企业的税收服务。在重点税源管理过程中，在高 度重视纳税人满意度、加强与纳税人的沟通的同时，要对纳税人进行细分，使纳税服务在 普遍化的基础上兼顾个性化。加大政策宣传力度，提高公民纳税意识、纳税能力和业务整 体水平，建立自觉依法纳税的良好社会氛围，为税源监控工作提供保障。加大执法力度， 对依法纳税和偷逃税款正反两方面给予公开曝光，促进依法纳税观念和良好执法环境的形 成，全面发挥税务检查的法制威慑力，检验并规范征纳行为。 4、提高信息化应用水平和层次 税源管理必须走科技加管理的路子，充分运用信息网络技术，建立和完善以现代技术 手段为支撑，以信息管理为主、事务管理为辅、科学严密的税源监控体系，实现信息化和 专业化的税源管理。信息化是深化税收征管改革的方向，也是强化重点税源监控的重要的 技术保障。明确重点税源专业化管理目标，实行个体化、综合式、深入型管理。一是以税 务管理信息系统为依托，通过“江苏地税省级大集中税收信息管理系统”上线运行的契机， 实现重点税源的现代化管理新模式，全面提升税收管理与服务水平。二是要全面推行并使 用税控装置，建立严密的防伪系统，使税源监控方式更加科学、严密、规范，不断增强 “以票控税”的能力。目前苏州地税系统全面运用了税控装置和网上开票系统，对偷逃税 款采取了有针对性的防范措施，对监控纳税人的应税收入，保证公平税负、促进依法治税 起着十分重要的作用。三是要积极与工商、银行、国税等部门实行计算机联网，确保计算 机中数据的真实性、准确性和可靠性。努力探索运用电子化实施监控管理的途径，达到人 工监控与网络监控并行，提高监控的科技含量和水平。 5、建立行之有效的社会综合治税机制 充分调动社会各阶层人员的积极性，紧紧抓住江苏省地方税收征管保障办法正式 实施的契机，建立以“政府领导、地税主管、部门协作、社会参与、信息支撑、司法保障” 为主要内容的综合治税体系建设，实现多渠道监控，增强依法治税的工作合力。加强完善 与各部门，尤其是国税、工商、银行、海关等部门的数据交互和信息共享，不断扩大税源 监控的领域和范围，切实增强重点税源监控的针对性和时效性。一是加强系统数据利用和 运维管理。加大信息采集力度，最大限度的发挥相关信息在税收管理中的作用，努力探索 运用电子化实施监控管理的途径，优化管理决策系统，注重数据的集约管理与分析应用， 促进信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主 动权。同时加强系统运行维护，进一步增强安全防范能力，建立健全信息安全长效管理机 制，确保系统安全稳定运行。二是建立工作例会制度。定期召开各成员单位参加的协税护 税工作例会，按时召开，广泛听取各成员单位的意见