如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告

如何编写土地整治项目 竣工财务决算报告 土地开发整理项目竣工财务决算报告是项目竣工验收报 告三个附件之一，是项目竣工验收报告的重要组成部分。项目 竣工财务决算报告是由项目承担单位根据项目财务运行状况 和财务结果编写。从近几年我州验收的竣工项目来看，许多单 位的项目竣工财务决算报告编写不规范，主要是报告格式不 正确、内容不完整、报表不齐全、数据不准确，造成财务会计 资料不能完整反映项目财务成果，给项目竣工验收工作带来 了一定的影响。为此，笔者根据云南省土地开发整理项目管 理实施细则、云南省土地开发整理项目资金管理暂行办法 等有关规定，结合近年来我州土地开发整理项目实施管理情 况，谈谈如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告，以供 各县( 市)国土资源局土地开发整理机构参考。 一、土地开发整理项目竣工财务决算报告的性质和作用 土地开发整理项目竣工财务决算报告，是项目承担单位 向项目主管部门报告土地开发整理成果和财务状况的总结性 文件，是项目主管部门综合地全面地向各级政府和国家报告 土地开发整理成果和财务状况的重要方法。它对项目主管部 门总结土地开发整理过程的财务管理工作，检查竣工项目设 计、资金预算和土地开发整理计划的执行情况，考核投资效果， 积累技术资料，办理财产移交等都具有十分重要的作用。同时， 土地开发整理项目竣工财务决算报告的质量直接关系到主管 部门及时、准确地报告财政预算支出，对于主管单位制定下年 度项目预算也具有积极的参考价值。 二、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制原则 1、真实性原则。财务决算报告所反映的内容要真实可靠、 依据充分，坚持实事求是，不弄虚作假、不隐瞒事实。 2、完整性原则。财务决算报告必须按国家和主管部门编 审要求和统一表式、内容进行编写。保证报告格式规范，内容 全面完整。报表所列指标填报齐全，不得自行取舍和漏报。 3、准确性原则。报告和报表数据从专账帐簿上各科目中 来，项目竣工报告和财务决算报告(报表)及其它资料上的数据 要准确统一，一个内容不能有多种数据出现。 4、及时性原则。财务决算报告必须按国家和主管部门规 定的时间编报，不得迟报、缓报、拖报。项目工程竣工后，应及 时进行工程结算，完善帐务处理和科目结转，出具财务决算报 告。 三、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制程序 1、编制前的准备工作。为确保项目竣工财务决算编制的 科学性、准确性，必须收集整理所需相关的文件资料，主要包 括：国家及主管部门有关法规制度；项目竣工报告和项目竣工 验收的自验报告；批准的项目规划设计和预算；批准的项目计 划和投资预算；工程承包合同或施工协议书；设计变更相关手 续、资料；工程竣工验收与结算相关资料；会计核算资料与统 计资料；工程监理单位的施工监理报告；工程可能涉及的预算 定额、费用标准及其他相关的文件资料。 四、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制依据 土地开发整理项目竣工财务决算报告必须在项目整体竣 - 3 - 工验收自查自验合格后编制，其编制依据如下： 1、国家和国土资源行政主管部门有关法规制度； 2、工程建设竣工报告和工程建设竣工验收自查报告； 3、经批准的项目规划与预算书； 4、经批准的项目投资计划与支出预算； 5、工程建设承包合同或施工协议书； 6、工程建设竣工结算表及相关资料； 7、会计核算资料与统计资料； 8、工程监理单位的施工监理报告； 9、工程招投标文件资料； 10、审计部门的审计报告； 11、其它相关的文件资料。 五、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制要求 在项目竣工财务决算报告编制中应做好以下几个方面的 工作：认真组织工程建设竣工自验；认真核实项目拨款和各项 收支；正确计算工程建设成本和费用开支；及时清理资产和债 权债务。 六、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制内容 土地开发整理项目竣工财务决算报告主要包括两个部分， 一是财务决算报表，二是财务情况说明书。目前主要的做法是 将财务情况说明书当成财务决算报告，将决算报表作为报告 的附件，这样做也可以。 财务决算报表主要包括资产负债表、收入支出总表、支出 专款明细表、拨出专款明细表、事业支出明细表、固定资产移 交明细表等。报表的编制比较简单，只要根据正确无误的会计 资料和统计资料就可以计算填列。 财务情况说明书是以文字的形式对竣工项目整体财务状 况和资产情况进行报告的总结性文件，是对财务决算报表的 重要补充，使财务决算报告使用者全面了解竣工项目资金使 用情况和管理情况。财务情况说明书主要说明的内容包括以 下几个方面： (一) 项目实施情况 简单介绍项目名称、项目所在地、项目性质、项目类型、 开竣工时间；项目规划设计与建设任务完成情况(规划和实际 完成的建设规模和新增耕地面积、新增耕地率，主要工程内容 和完成的工程量等)；项目规划设计变更情况；项目资金来源与 投资情况；项目实施组织形式，项目单位责任分工；工程施工 方式( 是否招投标) 和施工单位，工程施工质量与监理情况；项 目实施管理中有关项目管理制度建设情况和执行情况及其实 际效果；工程施工合同履行情况，包括出包工程合同的执行结 果，是否存在尚未解决的合同纠纷，对项目竣工决算有无影响 和影响的程度，工程结算情况等；项目竣工自检自查结果等情 况。 (二) 项目资金管理和制度建立情况 主要说明项目财务管理现状，财务机构及会计人员配备 情况，采用的会计核算形式，执行的会计制度和主要会计政策 等；是否制定了相关的项目资金管理制度或办法，是否设置了 专账按项目核算，专款专用原则贯彻情况；在控制成本方面采 取了哪些措施及其效果；土地开发整理有关财经制度和财经 纪律的贯彻执行情况，项目资金的管理和使用中是否存在违 - 5 - 规违纪现象，是否纠正和处理；财产物资清理及向使用单位移 交情况；涉及竣工项目的债权债务清偿情况，尚未清偿的原因 等。 (三) 项目预算执行情况 主要说明项目预算分解下达情况；项目预算有调整时的 调整情况，包括调整事项、内容、原因、报批手续等；项目预算 执行情况，包括总预算和分项预算执行情况(预算执行措施、 执行进度、执行结果等)，发生超支或节约的原因等；项目资金 到位情况，包括实施单位应拨、已拨、未拨、结存情况；项目主 要工程任务实际完成情况等。 (四) 项目资金收支情况 1、收入情况。包括拨入的项目经费、存款利息及其它收 入；上级下达项目资金的到位情况，如有未到位资金说明是哪 一级欠拨，如何处置。 2、支出情况。工程施工费支出情况，要求以单项工程为 单位，分别列出土地平整、农田水利、田间道路、生态防护和 其它工程支出；事业支出情况，包括前期工作费、工程监理费、 竣工验收费、业主管理费、拆迁补助费、不可预见费。与预算 进行比较，分析各项支出是否节超及节超的原因。 3、结存情况。包括结余情况和超支情况的处理。 (五) 主要经验与建议及其他说明 主要说明土地开发整理项目资金管理中取得的主要经验 和教训，对进一步加强和完善项目资金管理的意见和建议；对 项目竣工决算报告中需要进一步说明的其他事项。 七、其他情况说明 土地开发整理项目竣工财务决算报告的装订顺序为：“XX 项目竣工财务决算报告”封面、财务情况 说明书(或项目竣工 财务决算报告)、财务决算报表。报告封面要有单位公章和项 目负责人、财务主管、制表人签字盖章，以示负责。 项目建设单位向审计部门提