大红鹰第2章货币资金练习题

第二章 货币资金练习题 一、单项选择题： 1如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A“其他应收款”科目 B“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目 C“库存现金”科目 D“应收账款”科目 2银行汇票是由( )签发的。 A企业 B收款人 C银行 D持票人 3银行汇票付款期限为自出票日起（ ）。 A2 个月 B1 个月 C3 个月 D6 个月 4使用银行本票支付各种款项，适用于（ ）。 A不同票据交换区域 B同一票据交换区域 C同域异地均可 D异地票据交换区域 5银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ ）。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月 6商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A2 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年 7在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A库存现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票 8对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（ ）。 A根据银行对账单金额入账 B根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C在编制“银行存款余额调节表”时入账 D待有关凭证到达时入账 9支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A3 日 B5 日 C10 日 D20 日 10信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 11企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的， 应事先报（ ）审查批准。 A企业负责人 B上级主管部门 C开户银行 D财税部门 12信用卡的透支期限最长为( )。 A10 天 B20 天 C30 天 D60 天 13托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A3 天 B5 天 C10 天 D15 天 14企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。 2 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 15企业因特定用途需要开立的账户为( )。 A一般存款账户 B临时存款账户 C基本存款账户 D专用存款账户 16. 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。 A 财务费用 B 管理费用 C 销售费用 D 营业外支出 17. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款 18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科 目是( )。 A.银行存款 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.其他货币资金 二、多项选择题 1企业的货币资金包括( )。 A库存现金 B应收票据 C银行存款 D其他货币资金 2商业汇票可以由( )。 A付款人签发并承兑 B银行签发并承兑 C收款人签发，由付款人承兑 D银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发 3商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。 A收款人 B付款人 C商业 D银行 4使用托收承付结算方式的收付双方，必须是( )。 A国有企业 B供销合作社 C个体工商户 D经营管理较好，并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业 5不得办理托收承付的款项为( )。 A因商品交易而产生的劳务供应的款项 B代销商品的款项 C寄销商品的款项 D赊销商品的款 6企业的其他货币资金包括( )。 A银行存款 B外埠存款 C银行汇票存款 D银行本票存款 7外埠存款的特点是( )。 A不计利息 B除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账 C可以随时收付 D只付不收 8.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A.备用金 B.存出投资款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款 三、判断题 3 1我国会计上所说的现金，一般指企业的库存现金。 ( ) 2商业汇票的付款期限最长不得超过年。 ( ) 3支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。 ( ) 4汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。 ( ) 5委托收款结算方式在同城或异地均可使用。 ( ) 6办理托收承付的款项必是商品交易。 ( ) 7企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。 ( ) 8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 ( ) 9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制 凭证予以入账。 ( ) 10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。 ( ) 四、实务题： 1宏泰公司2011年8月份发生下列经济业务： （1）开出现金支票一张，向银行提取现金800元。 （2）职工李才出差，借支差旅费1 000元，以库存现金支付。 （3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额10 000元，用以归还上月所欠货款，支票已 送交银行。 （4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000 元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，A材料已验收入库。 （5）职工李才出差回来报销差旅费，原借支1 000元，实际报销1 100元，差额100元即用 现金补付。 （6）将现金1 500元送存银行。 （7）企业在现金清查中发现库存现金短缺100元，原因待查。 （8）上述短款原因已查明，是出纳员陈刚工作失职造成的，决定从陈刚的工资中扣款100 元以做赔偿。 （9）公司向银行申请开出银行汇票12 000元，有关手续已办妥，采购员李伟持汇票到外 地S市采购材料。 （10）李伟在S市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元， 货款共11 700元。公司已用银行汇票支付12 000元，多出差额300元对方立即采用汇兑结算 方式汇回，材料已验收入库。 （11）公司委托银行开出银行本票10 000元，有关手续已办妥。 （12）公司购买办公用品1 500元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭 4 证及所附账单，经审核无误。 要求：根据以上业务编制有关会计分录。 2. A 企业 2011 年 5 月 31 日银行存款日记账账面余额为 465000 元，银行对账单上企业 存款余额为 468500 元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业开出支票 2000 元，持票人尚未到银行办理转账。 （2）企业送存支票 6400 元，银行尚未入账。 （3）银行划转企业银行借款利息 600 元，尚未通知企业。 （4）企业委托银行代收款项 10000 元，银行已收款入账，但尚未通知企业。 （5）银行代企业支付的电话费 1500 元，尚未通知企业。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 近三年经典试题回顾 一、单项选择题： 1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。 (2011年初级会计实务试题) A. 借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B. 借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C. 借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D. 借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 二、多项选择题: 1. 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。 （2010 年初级会计实务试题） A企业持有的 3 个月内到期的债券投资 B企业为购买股票向证券公司划出的资金 C企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D企业向银行申请银行本票时拨付的资金 三、计算分析题 1. 甲公司 2008 年 12 月份 发生与银行存款有关的业务如下：(2009 年初级会计实务试题) （1）12 月 28 日，甲公司收到 A 公司开出的 480 万元转账支票，交存银行。该笔款项 系 A 公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 5 12 月 29 日，甲公司开出转账支票支付 B 公司咨询费 360 万元，并于当日交给 B 公司。 （2）12 月 31 日，甲公司银行存款日记账余额为 432 万元，银行转来对账单余额为 664 万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 甲公司已 12 月 28 日收到的 A 公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 B 公司尚未将 12 月 29 日收到的支票送存银行。 甲公