在河南中烟工业有限责任公司财务审计工作会议上的讲话

在河南中烟工业有限责任公司财务审计工作会议上的讲话 （2011 年 4 月 6 日） 杨自业 同志们： 这次公司财务审计工作会议，是在“十二五”开局之年，公司上下全力推进黄金叶品 牌发展上水平、全面实现河南中烟新跨越的新形势下，召开的一次重要会议。昨天，留木 同志和王萍同志分别作了财务和审计工作报告，对公司去年及“十一五”期间的财务审计 工作进行了全面总结，对今年及“十二五”时期的财务审计工作做了具体安排，讲得很好， 我完全同意，请大家认真贯彻落实。与会代表围绕如何服务公司改革发展大局、提升财务 审计工作水平进行了认真讨论，提出了很好的意见和建议，请有关部门会后进一步梳理， 并在工作中牵头抓好落实。 公司党组对财务审计工作高度重视，赵九来总经理会前分别听取了财务部和审计部工 作汇报，充分肯定了财务审计工作去年和“十一五”期间取得的成绩，对今年和“十二五” 时期的工作提出了明确要求，我们一定要认真学习，深刻领会，以更加有力的措施，贯彻 落实好公司党组和赵总的工作要求，不断提升公司财务审计工作整体水平，为全面实现河 南中烟新跨越做出新的更大贡献。 下面，我就公司的财务审计工作，再讲两点意见： 一、充分肯定去年和“十一五”期间公司财务审计工作取得的成绩 2010 年，财务审计工作在公司党组的正确领导下，紧紧围绕促进黄金叶品牌上水平的 主要任务，打基础、重运行、抓监管、强队伍，各项工作都取得了明显成效，为公司品牌 建设和改革发展做出了积极贡献。公司全年实现税利 174.83 亿元，比上年增加 30.67 亿元， 增长 21.27%，其中税金 149.5 亿元，比上年增加 26.38 亿元，增长 21.43%，利润 25.33 亿 元，比上年增加 4.29 亿元，增长 20.36%，超额完成了目标任务。特别是公司实现税利、 税金、利润增幅首次同时超过 20%，表明企业发展质量进一步有效提升，企业发展后劲持 续增强。 过去的五年，是公司改革力度最大、发展质量最好、取得成绩最为明显的时期，公司 年实现税利由 67.52 亿元增加到 174.83 亿元，年均增长 20.96%，增幅高于全国卷烟工业平 均水平。财务审计部门围绕中心，服务大局，认真履职，扎实工作，为提高公司经济运行 质量和效益发挥了重要作用。 （一）管理体制不断创新。财务工作积极适应公司一体化运行的管理要求，构建全面 预算、分级控制、集中管理、统一核算的财务管理体制，建立母分公司财务运行模式和 “谁使用、谁管理、谁核算”的会计核算模式，顺利实现一个账套内多点核算，为资源整 合提供了有力支撑。按照国家局要求，顺利实施审计委派制改革，建立“双重领导、垂直 管理、监督驻地、参审异地”的审计管理模式。成立招标采购管理办公室，工程投资、物 资采购、宣传促销等重点领域的采购活动更加规范。 （二）运行机制逐步完善。坚持“全面完整、效益优先、积极稳健、权责对等、全员 参与、全过程控制”的原则，实施全面预算管理；围绕资金流、物流、信息流的高度集成， 实施会计核算系统，逐步推进财务业务一体化，财务管理水平不断提高。审计环境不断优 化，审计机构明显加强，审计业务逐步由分散管理转向集中统一。招标工作更加规范，公 司评委资源库和招标代理机构备选库不断充实优化，管理制度逐步完善，工作效率明显提 高。 （三）监管能力显著增强。切实提高对严格规范重要性的认识，并将其作为企业持续 健康发展的“生命线” ，全面加强财务审计内部监管，顺利通过行业财务收支审计、全国税 务大检查、审计署授权地方审计、 “小金库”专项检查等各项检查活动，国家和行业财经法 规制度在公司得到较好落实。不断加大审计招标工作力度，项目审计和工程项目过程跟踪 审计水平明显提高，累计为企业节约资金 3 亿多元，为公司防范风险、提高效益发挥了重 要作用。 （四）资产质量不断提高。按照总公司要求，完成全省卷烟工业资产上划，理顺了企 业产权关系。通过开展产权登记、权证管理和国有资产经营管理业绩考核，强化了资产管 理意识，提高了资产管理质量。认真开展清产核资，本着依法依规、实事求是的原则，积 极妥善处理各类资产损失 2.38 亿元，摸清了家底，做实了资产。 “十一五”期末与期初比， 企业资本保值增值率由 112%提高到 119%，总资产贡献率由 56.81%提高到 93.75%，资产 负债率下降 23.36 个百分点。 （五）队伍素质明显提升。财务审计部门不断充实管理队伍，加强自身建设，积极开 展全方位、多层次、多渠道专业知识和技能培训，队伍整体素质明显提高。截止目前，公 司共有专职财务管理人员 103 人，其中高级职称 3 人、中级职称 67 人；专职审计人员 41 人，其中高级职称 5 人、中级职称 28 人。各级部门和相关人员认真研究政策，主动适应卷 烟消费税改革等政策变化，积极争取行业和地方支持，先后获取行业和地方政府技改扶持 资金、企业发展资金等共计 19.36 亿元。 回顾过去 5 年的财务审计工作，成绩来之不易。这是公司党组坚强领导的结果，是各 单位、各部门特别是各级财务审计工作者辛勤汗水的结晶。在此，我代表公司党组，向大 家长期以来的勤奋工作和艰苦努力，表示衷心的感谢和崇高的敬意! 二、紧扣育牌主线，服务发展大局，全面提升公司财务审计工作整体水平 “十二五”时期，是我省卷烟工业改革发展的关键时期。年初召开的公司工作会议， 在全面总结“十一五”改革发展经验，深入分析当前面临形势基础上，提出“十二五”期 间要唱响发展主旋律，打好育牌攻坚战，全面实现河南中烟新跨越。就公司财务审计工作 而言， “十二五”期间的工作任务艰巨、使命光荣，既要为促进黄金叶品牌上水平提供服务， 又要为重点项目建设筹措资金，同时还要进一步加强运行管理，强化内部控制，提高公司 整体运行质量和水平，这对我们的工作提出了新的更高的要求。各级财务审计部门和人员， 要进一步增强责任感和使命感，抓住机遇，迎接挑战，创新工作，提升水平，努力为促进 公司又好又快发展做出积极贡献。 根据新的形势变化，研究确定公司“十二五”时期财务审计工作的指导思想是：认真 贯彻落实“卷烟上水平”的基本方针和战略任务，以全面预算管理为抓手，以审计监督、 成本费用控制和招标管理为重点，以财审信息化建设为支撑，以财审队伍建设为保证，提 高企业运行质量，提升资产管理水平，为促进黄金叶品牌上水平和全面实现河南中烟新跨 越提供有力支撑。 根据公司“十二五”期间的财务审计工作指导思想，为把各项管理措施落到实处，未 来 5 年要重点抓好以下四项工作。 （一）紧紧围绕“河南中烟新跨越”配置资源，努力促进预算管理上水平。根据全面 实现河南中烟新跨越的发展目标， “十二五”末公司年实现税利 350 亿元以上，比 2010 年 翻一番，期间企业年均税利增幅要保持在 15%左右。要完成这样一个艰巨的任务，实现这 样一个宏伟的目标，必须从企业战略控制的高度，充分运用好全面预算管理这个抓手，优 化资源配置，推进资源整合，切实做到“算着花”而不是“花着算” ，以高质量的预算管控 保证各项目标顺利实现。一是提高预算管理的全面性。预算管理是一项系统工程，抓好预 算管理，关键是增强各业务部门自我管理的意识，调动各部门的主观能动性。财务部门要 承担好编制主体责任，各业务部门尤其是营销、原料、科研、装备等部门要承担好控制主 体责任，紧紧围绕公司整体战略做好各自的预算编制，在提高预算管理的全面性上取得实 效，从不同角度支撑企业和品牌实现跨越式发展。二是提高预算编制的科学性。长期以来， 我们大多实行基数法预算，这种方式简单粗放，不能科学反映生产经营变化，难以满足精 细化管理的要求。要改革预算编制方法，逐步推行以成本费用标准定额为依据，以生产经 营作业为成本费用动因的零基预算，提高预算编制的准确性、科学性和可操作性，使财务 管理和生产经营准确对接。这项工作难度大、要求高，有关部门和各单位要积极探索，大 胆推进，确保通过一个时期的艰苦努力，在工作模式和工作成效上取得重大突破。三是提 高预算考核的约束性。要建立完善预算考核制度，按照“谁控制，对谁考核”原则，将预 算目标分解到相关责任中心进行考核和管理，把预算执行指标和责任中心利益有效挂钩， 切实强化预算的硬约束，以此保证各项预算目标顺利实现。 （二）紧紧围绕“黄金叶品牌上水平”强化管理，努力促进成本费用控制上水平。促 进黄金叶品牌上水平，结构提升是核心，规模扩张是关键，成本费用控制是基础。要紧紧 围绕黄金叶品牌发展上水平这个主要任务，进一步改进加强成本费用控制和管理，努力打 造企业低成本竞争优势。一是要有效加强控制。按照对标工作要求，结合企业实际情况， 研究确定先进、科学的成本控制定额标准，制定包括设计研发、叶组配方、能源消耗、人 工成本等各领域、各阶段的成本控制目标，明确控制人和责任单位，形成以效率标准控制 时间成本，以技术标准控制设备成本，以用工标准控制劳务成本，以能耗标准控制消耗成 本，以配方标准控制原料成本的生产经营全过程成本控制体系。要认真开展目标成本差异 分析，查找原因，制定措施，消除差异，确保成本控制取得实际效果。二是要切实保障重 点。在严格成本费用整体控制的同时，也要坚持区别对待、有保有压的原则，着眼企业参 与市场竞争、保持持续发展、实现追赶跨越的现实需要，加大对产品研发、基地建设、技 术创新、重点项目建设等的投入力度，打牢发展基础，积蓄发展后劲，努力促进黄金叶品 牌可持续发展。 （三）紧紧围绕“严格规范”抓好监管，努力促进审计监督上水平。严格规范是保持 企业持续健康发展的生命线，是我们必须坚持长期抓好的一项重要任务。审计工作要紧紧 围绕“严格规范” ，认真履行职责，切实抓好监管，不断提升水平。一是强化经济责任审计 监督。认真贯彻落实党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定 ，切实加 强对所属单位负责人的经济责任审计。对多元化企业负责人的审计监督，要注重重大经营 决策的程序与效果，注重国有资产质量、资本运营情况和保值增值能力，注重从机制、制 度层面分析反映问题，提出具有针对性、可操作性的管理建议，注重审计意见执行与整改 情况。对非法人实体的审计监督，要在去年试点的基础上，开展好卷烟厂非法人经济责任 审计，并逐步将销售、技术研发等职能部门负责人纳入经济责任审计对象，积极探索预算 控制下的经济责任审计方式。二是拓展审计监督范围。在加强日常审计监督的同时，要按 照“全方位、全过程、抓关键”的要求，把工程投资、物资采购和宣传促销领域作为审计 监督的着力点。对工程投资项目审计，公司审计部要协调、配合中介机构做好跟踪审计工 作，严格按照行业工程项目审计办法要求，对三个重大工程建设项目全部经济活动的真实 性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计，及时总结成熟经验和做法，运用到今后 类似的项目管理中。对物资采购和宣传促销审计，要按照国家局制定的物资采购和宣传促 销审计办法组织开展好审计工作，将程序性审计、实质性抽查和全过程跟踪审计有机结合 起来，评价内控制度的健全性和有效性，监督立项、实施、合同签订、验收和付款结算等 环节业务的真实性、规范性，重点检查行业与公司的制度规定是否严格执行。三是加强招 标管理监督。认真执行公司招标采购管理办法 ，严把立项关、招标方式关，严禁将必须 进行招标的项目化整为零或以其他方式规避招标，能公开招标的一律不得采取邀请招标或 谈判、询价方式；切实加强过程控制，确保程序不错，环节不漏，避免招标采购工作流于 形式；加强开标评标现场管控，避免出现虚假招标、围标、串标及评标不公正等情况。 （四）紧紧围绕“职能转变”推进创新，努力促进基础管理上水平。伴随企业的快速 发展，公司资产规模、资金流量不断扩大，业务流程复杂多变，要求财务审计工作必须适 应形势变化，加快职能转变，切实打牢管理基础。一是转变管理理念。广大财务审计人员 要进一步加强思想和作风建设，提高业务能力，着力改变不适应、不符合财务管理科学发 展的思想观念，加快财务管理从审批、核算向分析、理财转变，从事后监督向全过程控制 转变，从单一会计控制向财务业务一体化管理控制转变。二是完善管理体制。重点完善落 实好审计委派制度，要按照工作计划、组织项目、调配资源、工作标准、培训教育、考核 评价“六统一”要求，探索以审计业务为载体，以 8 个专业小组为主体，推行项目负责制 和定期轮岗制，组织开展各项审计工作，并在实践中不断检验完善。要优化审计人员配置， 注重发挥整体优势，做到既能满足驻地审计工作需要，又能集中组织审计大型项目。三是 创新管理手段。要以财务审计信息系统为平台，以会计核算软件数据库为基础，以规范、 准确、效率为目标，抓住流程这条主线，统筹考虑资金、国有资产、预算和审计信息系统 建设，进一步提高财务审计管理的深度和广度。要按照“统筹规划，系统设计，整体推进” 的原则，加快财务信息系统与业务信息系统的融合，努力实现财务业务一体化，充分发挥 信息化对提高公司管理水平和管理效率的支撑作用。四是加强资产、核算管理。要加强对 公司固定资产、实物资产、流动资产以及往来账中的资产管理，加大对不良资产的