2015年上半年山西省注会《税法》：符合城市维护建设税纳税地点规定模拟试题

2015 年上半年山西省注会税法：符合城市维护建设税 纳税地点规定模拟试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是_。 A林业系统的森林公园 B名胜古迹场所设立的照相馆用地 C公园内设立的影剧院用地 D中国农业银行及所属分支机构自用的土地 2、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是 _。 A受让或购进某项新技术的支出 B按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D支付给关联企业的管理费 3、某书画院 2009 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个 人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收 入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画 院当月应纳营业税为_万元。 A0.76 B0.98 C0.84 D1 4、企业资金运动的前提是_。 A筹集资金 B资金的投放与使用 C资金的收回 D资金的分配 5、下列项目按 6%征收率征税的是_。 A寄售商店销售寄售货物 B典当行销售死当物品 C一般纳税人销售其使用过的固定资产 D销售建筑用的砂土 6、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应_。 A不征增值税或营业税 B按劳务报酬征收个人所得税 C征收营业税 D征收增值税 7、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资 源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品 取得的收入，减按_计入收入总额。 A90% B85% C80% D70% 8、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是_。 A国务院组成部门 B国务院直属部门 C国务院办事机构 D国家部委管理的国家局 9、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩 色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费 300 元，商店该月代销 100 台，按工厂指定单价 3000 元销售，并将销售额 30 万元全部支付给工厂，则该 百货商店当月应纳流转税为_。 A增值税 0.51 万元，营业税为 0 B增值税 5.1 万元，营业税为 0 C增值税 0.51 万元，营业税为 0.15 万元 D增值税 0 万元，营业税为 0.15 万元 10、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照_规定定 罪处罚。 A偷税罪 B骗取出口退税罪 C抗税罪 D逃避追缴欠税罪 11、A 公司应纳营业税税额为_万元。 A180 B186 C171 D165 12、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业 利润的是_。 A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C可供出售金融资产期末市价下跌的损失 D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 13、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两 处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。 A收入来源地 B个人户籍所在地 C税务局指定地 D由纳税人从收入来源地选择并固定一地 14、我国民事诉讼法规定的管辖种类不包括_。 A级别管辖 B职能管辖 C地域管辖 D移送管辖 15、某 B 地矿山为增值税一般纳税人，2008 年开采铜矿石 80 万吨，在 A 地收 购未税铜矿石 8 万吨；销售铜矿石 50 万吨(其中销售收购的铜矿石 5 万吨)。该 企业应就上述业务在矿山所在 B 地税务机关申报缴纳资源税_万元。(矿山铜矿 石资源税额为 2.6 元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2 元/吨) A54 B56 C117 D153.76 16、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金应交增值 税”科目转入_。 A未交增值税 B应交消费税 C应交资源税 D应交营业税 17、按企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，用于评价企业财务效 益状况的是_。 A已获利息倍数 B资本积累率 C资本保值增值率 D销售增长率 18、河北某市外贸生产企业在 2008 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元， 免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。 该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。 A0 B2.2 C2.8 D2 19、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。 A行政程序法律关系 B职务代表关系 C平等主体关系 D外部行政管理关系 20、按中华人民共和国矿产资源法第_条规定“矿产资源属于国家所有， 地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使 用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个 人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护 工作” 。 A二 B三 C四 D五 21、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述， 不正确的是_。 A企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除 B附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企 业 C企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除 D企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的 50%， 直接抵扣当年应纳税所得额 22、下列各项符合房产税规定的是_。 A对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值 B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据 C对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定 D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、下列项目中，应计入存货成本的有_。 A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税 B生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C为生产工人缴纳的工伤保险金 D为特定客户设计产品而支付的设计费 E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 2、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有_。 A投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的 额外报酬 B标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高 C风险报酬系数是企业承担风险的度量 D投资的风险价值用相对数表示 E投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均 数 3、以下关于车辆购置税的表述，正确的是_。 A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税 B车辆购置税税款应当一次缴纳 C车辆购置税实行一车一申报制度 D车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布 E某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税 4、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起_内按规定设置账簿。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日 5、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。 A审查购进材料的买价、采购费用 B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C审查购进材料的运输方式 D审查估价入账的材料重复入账的问题 6、根据侵权责任法律制度的规定，下列各项特殊侵权行为适用无过错责任原则 的有_。 A国家赔偿 B高度危险作业致人损害 C建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害 D污染环境致人损害 E地面施工致人损害 7、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际 税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为_日。 A30 B60 C90 D183 8、下列有关职工薪酬的说法，正确的有_。 A离退休人员的工资属于职工薪酬，通过“应付职工薪酬 ”科目核算 B企业以权益结算的股份支付不通过“应付职工薪酬”科目核算 C企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债， 同时计入当期损益 D企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应 付职工薪酬，同时计入当期损益 E对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计 划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工 薪酬 9、对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183 日但不满 1 年的个人征收个人所 得税时，下列表述正确的有_。 A对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都要征税 B只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税 C对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征 税 D担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事 费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税 10、飞捷运输公司和另 3 家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备， 至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费 100 万元，而后飞捷公司和另 3 家 公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税_元。 A500 B125 C250 D300 11、该企业 2000 年 12 月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为_元。 A7500 B18180 C26160 D27600 12、税务机关的税款征收权主要包括_。 A税务检查权 B依法计征权 C核定税款权 D税收保全和强制执行权 E追征税款权 批准税收减、免、退、延期缴纳税款权 13、下述陈述不正确的是_。 A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时 的价格作为完税价格 B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格 C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的 1 计算运输及相关费用、保险费 D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型 E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内 14、销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是_。 A销售自产的综合利用生物柴油 B煤层气 (煤矿瓦斯)抽采 C利用风力生产的电力 D以垃圾为燃料生产的电力 E污水处理费 15、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价发展能力状况的 基本指标包括_。 A资本保值增值率 B销售增长率 C盈余现金保障倍数 D年销售平均增长率 E资本积累率 16、关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是_。 A税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票 B增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发 票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单 C现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比 对 D计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并 存 E税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票 17、依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用 13增值税税 率的有_。 A粮店加工切面销售 B食品店加工方便面销售 C粮食加工厂加工玉米面销售 D食品厂加工速冻水饺销售 E商贸公司销售棕榈油和副食品 18、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有_。 A中华人民共和国个人所得税法 B中华人民共和国增值税暂行条例 C中华人民共和国税收征收管理法 D中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 19、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元设备合同，为购买此 设备向商业银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融 资租赁合同，租赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为_元。 A1500 B6500 C7000 D7500 20、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是_。 A纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况， 均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 B实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式 C纳税