2014继续教育东奥考试答案

1.自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数） 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 A.6 B.10 C.20 D.30 【正确答案】 A 2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20% 【正确答案】 C 3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 A境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 B减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 C检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 D清算期间不可依法弥补亏损 【正确答案】 D 4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不 得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A50%；5 B60%；5 C50%；1% D60%；1% 【正确答案】 B 5.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 A批发零售企业 B建筑企业 C农业企业 D制造业 【正确答案】 A 6.某境内公司 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 1500 万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增 值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4）出租财产取得其他业务收入 40 万元； （5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元； （6）全年销售成本 1 000 万元；营业税金及附加 100 万元； （7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招 待费 80 万元；全年财务费用 45 万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 A调增应纳税所得额 160 万元 B调增应纳税所得额 145 万元 C调增应纳税所得额 137.2 万元 D调增应纳税所得额 137.5 万元 【正确答案】 A 7.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C海水养殖、内陆养殖 D中药材的种植 【正确答案】 C 8.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B15% C20% D25% 【正确答案】 B 9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14% 【正确答案】 D 10.农、林、牧、渔业属于（ ）。 A工业 B农业 C交通运输业 D其他行业 【正确答案】 B 11.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 A工程监理费 B结算审核费 C工程保险费 D为业主代扣代缴的公共维修基金 【正确答案】 D 12.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 A收入的金额能够可靠地计量 B已提供劳务可可靠计量 C交易的完工进度能够可靠地计量 D交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B 13.研发费用形成无形资产在税前摊销的。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（ ）年。 A3 B5 C7 D10 【正确答案】 D 14.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围， 以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在 ERP、SAP 等信息技术广泛使用 的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 A当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 B目前行之有效的规定和做法 C企业会计准则的有关规定 D行业特点和企业实际情况 【正确答案】 A 15.企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用属于（ ）。 A制造费用 B间接材料 C直接材料 D直接人工 【正确答案】 A 16.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？ A两 B三 C四 D 五 【正确答案】 A 17.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A5% B10% C12% D15% 【正确答案】 C 18.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术， 采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 A完工百分比法 B约当产量法 C原材料扣除法 D作业成本法 【正确答案】 D 19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下 列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税 【正确答案】 B 20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限 最长不得超过（ ）。 A1 年 B3 年 C5 年 D10 年 正确答案】 C 21.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的 原则或者（ ）等设置成本项目。 A变动成本 B固定成本 C成本性态 D成本核算 【正确答案】 C 22.享受减免企业所得税优惠的技术转让，是指居民企业转让其拥有规定技术的所有权或（ ）年以上全球独占许可使用权的行为。 A1 B3 C5 D7 【正确答案】 C 23.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发 生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法 【正确答案】 B 24.能量作业层次的基础分配是（ ）。 A原材料消耗量 B生产数量 C工作量 D主要成本 【正确答案】 D 25.企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收 企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20% 【正确答案】 D 26.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查 账征收方式。 A100 万元 B200 万元 C300 万元 D500 万元 【正确答案】 C 27.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金 【正确答案】 D 28.2013 年某居民企业取得营业收入 4 000 万元，发生营业成本 2 450 万元，发生销售费 用 750 万元（其中广告费 620 万元），管理费 500 万元（其中新产品技术开发费用 80 万元） ，财务费用 50 万元，营业税金及附加 50 万元。该企业的应纳税所得额为（ ）。 A180 万元 B220 万元 C200 万元 D160 万元 【正确答案】 A 29.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影 响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院 D省级人民政府财政部门 国家税务总局 【正确答案】 A 30.批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。 A直接 B间接 C按标准 D按计划 【正确答案】 A 31.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A20% B15% C30% D25% 【正确答案】 A 32.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报 【正确答案】 A 33.企业取得收入的货币形式是（ ）。 A固定资产 B生物生产 C应收账款 D无形资产 【正确答案】 C 34.下列选项中，不适用于企业所得税法的纳税人是（ ）。 A国有企业 B股份制企业 C合伙企业 D外国企业 【正确答案】 C 35.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（ D ）。 A按 10%的税率缴纳企业所得税 B按 20%的税率缴纳企业所得税 C按 25%的税率缴纳企业所得税 D免征企业所得税 【正确答案】 D 36.企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。 A实际发生 B会计上已作损失处理 C实际发生或会计上已作损失处理 D实际发生且会计上已作损失处理 【正确答案】 D 37.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发 生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法 【正确答案】 B 38.某建筑公司签订了一项合同总金额为 1 500 万元的固定造价合同。合同规定的工期为三 年。假定经计算第一年完工进度为 30%，第二年完工进度已达 70%，经测定前两年的合同预 计总成本均 1 200 万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本 1 250 万元。该公 司第二年确认的收入为（ ）万元。 A450 B600 C1 050 D1 500 【正确答案】 B 39.自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元） 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A10% B15% C20% D25% 【正确答案】 C 40.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A个人独资企业 B合伙企业 C中外合资企业 D个体工商户 【正确答案】 C 41.企业产品成本核算制度（试行），在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是 （ ）。 A2014 年 1 月 1 日 B2015 年 1 月 1 日 C2016 年 1 月 1 日 D2017 年 1 月 1 日 【正确答案】 A 42.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核 算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会201317 号企业产品成本核 算制度（试行）,将于（ ）起执行。 A2013 年 1 月 1 日 B2013 年 8 月 1 日 C2013 年 8 月 16 日 D2014 年 1 月 1 日 【正确答案】 D 43.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 A管理费用 B生产成本 C营业外支出 D制造费用 【正确答案】 D 44.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B15% C20% D25% 【正确答案】 B 45.享受税收优惠政策的节能服务公司, 投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的 （ ）。 A50% B60% C70% D80% 【正确答案】 C 46.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 A原材料扣除法 B约当产量法 C完工百分比法 D定额比例法 【正确答案】 C 47.双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。 A.年折旧率2预计使用寿命（年）100% B.年折旧率1预计使用寿命（年）100% C.年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和 100% D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100% 【正确答案】 A 48.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至 该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 A3 年 B5 年 C7 年 D10 年 【正确答案】 B 49.企业产品成本核算制度（试行），在除（ ）之外的大中型企业范围内施行。 A建筑业 B软件及信息技术服务业 C金融保险业 D交通运输业 【正确答案】 C 50.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10% 【正确答案】 C 二、多项选择题 （本题共 30 小题，每小题 1.0 分，共 30.0 分。每小题备选答案中，至少有两个符合 题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.变动成本包括（ ）。 A直接材料 B直接人工 C变动制造费用 D变动财务费用 【正确答案】 A, B, C, D 2.在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知中，将有关行业划分为十 类，包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（ ）。 A基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，有助于保 持政策的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施 B与国民经济行业分类标准基本一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行 业的企业理解和操作 C涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型，确保企业产品成本核算制度适应经济 社会发展要求，具备广泛适用性 D考虑到金融业企业在成本核算对象、业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融 业企业不适用本制度 【正确答案】 A, B, C, D 3.分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。 A按照客户订单组织生产的企业 B品种经常变化的小型企业 C试制新产品的车间 D承揽修理业务的加工厂 【正确答案】 A, B, C, D 4.文化企业一般设置（ ）等成本项目。 A开发成本 B转包成本 C制作成本 D其他成本 【正确答案】 A, C 5.制造企业辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（ ）。 A交互分配法 B耗用量分配法 C直接分配法 D间接分配法 【正确答案】 A, C 6.依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 A商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施 有效控制 C收入金额能够可靠地计量 D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】 A, B, C, D 7.可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。 A营业税 B增值税 C消费税 D房产税 【正确答案】 A, C, D 8.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A职工福利费 B职工教育经费 C工会经费 D五险一金 【正确答案】 A, B, C, D 9.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式有（ ）。 A应纳所得税额=应纳税所得额适用税率 B应纳税所得额=应税收入额应税所得率 C应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率） 应税所得率 D应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入 【正确答案】 A, B, C 10.属于制造费用分配的作业层次有（ ）。 A单位作业 B批作业 C产品作业 D能量作业 【正确答案】 A, B, C, D 11.产品成本核算的目的主要包括（ ）。 A满足政府、股东、债权人等利益相关者的外部信息需求 B满足其他与企业利益相关者的外部信息需求 C为企业内部管理服务 D切实提高企业的经济效益答案 【正确答案】 A, B, C, D 12.根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转 让应符合以下（ ）条件。 A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C境内技术转让经省级以上科技部门认定 D向境外转让技术经省级以上商务部门认定 【正确答案】 A, B, C, D 13.企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个 月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。 A 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证 明资料及有关情况的说明 B被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D主管税务机关要求报送的其他资料 【正确答案】 A, B, C, D 14.我国现行企业所得税税前扣除的原则有（ ）。 A权责发生制原则 B配比原则 C合理性原则 D相关性原则 【正确答案】 A, B, C, D 15.依据企业所得税法及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（ ）。 A动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 B提供劳务所得，按照机构所在地确定 C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【正确答案】 A, D 16.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。 A运输费 B装卸费 C保险费 D其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用 【正确答案】 A, B, C, D 17.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得 【正确答案】 A, B, C, D 18.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A农、林、牧、渔业项目 B劳务服务 C符合条件的环境保护、节能节水项目 D国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 【正确答案】 A, C, D 19.企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权 投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无 重新恢复经营改组计划 C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位 因连续 3 年经营亏损导致资不抵债 D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以 上的 【正确答案】 A, B, C, D 20.在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知中的“工业”包括（ ）。 A制造业 B采矿业 C电力燃气业 D水的生产和供应业 【正确答案】 A, B, C, D 21.（ ）等不能计入产品成本。 A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 资产减值损失和公允价值变动损失 【正确答案】 A, B, C, D 22.下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（ ）。 A除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过 工资薪金总额 25%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除 B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除 C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除 D新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年 一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改 变 【正确答案】 B, C, D 23.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。 A反倾销提起 B反倾销调查 C反倾销应诉 D维护社会治安 【正确答案】 A, B, C 24.制造企业发出材料成本的计量方法为（ ）。 A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D后进先出法 【正确答案】 A, B, C 25.在财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知中，保留了传统的（ ） 经典的成本计算方法。 A品种法 B批量法 C分批法 D分步法 【正确答案】 A, C, D 26.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（ ）。 A补贴 B加班工资 C职工教育经费 D住房公积金 【正确答案】 A, B 27.对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ）。 A是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索 B是适应完善企业会计准则体系的需要 C是服务经济社会发展的重大举措 D可以扩大销售渠道 【正确答案】 A, B, C 28.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C林木的培育和种植 D中药材的种植 【正确答案】 A, B, C, D 29.制造企业可以选择（ ）等方法，恰当地确定完工产品和在产品的实际成本。 A原材料消耗量 B约当产量法 C原材料扣除法 D完工百分比法 【正确答案】 A, B, C, D 30.企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项 所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A公共污水处理 B沼气综合开发利用 C节能减排技术改造 D海水淡化 【正确答案】 A, B, C, D 三、判断题 （本题共 20 小题，每小题 1.0 分，共 20.0 分。） 1.企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度 应税项目亏损。（ ） 【正确答案】 对 2.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。（ ） 【正确答案】 对 3.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或 者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的 工作量确认收入。（ ） 【正确答案】 对 4.对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过 12 个月 的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩 短折旧年限的方法。（ ） 【正确答案】 对 5.企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上， 对有关费用进行归集、分配和结转。（ ） 【正确答案】 对 6.作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成 本系统中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。（ ） 【正确答案】 对 7.企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ ） 【正确答案】 错 8.企业产品成本核算制度（试行）不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 【正确答案】 对 9.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ） 【正确答案】 对 10.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百 分比）法确认提供劳务收入。（ ） 【正确答案】 对 11.原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各 月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ） 【正确答案】 对 12.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ ） 【正确答案】 对 13.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 对 14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊 销扣除。（ ） 【正确答案】 错 15.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并 作为成本核算对象。（ ） 【正确答案】 对 16.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（ ） 【正确答案】 错 17.企业产品成本核算制度（实行）的通知不适用于金融保险业的企业。（ ） 【正确答案】 对 18.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ ） 【正确答案】 错 19.企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的 计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方 法进行核定。（ ） 【正确答案】 对 20.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征 或者免征。（ ） 【正确答案】 错 3.为了保证成本信息的真实、完整，以及保证成本核算制度的规范化，企业需要统一规范 的内容是（ ）。 A产品成本核算方法 B产品数量计数方法 C产品质量衡量标准 D产品销售数量标准 【正确答案】 A 4.某境内居民企业 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 2 000 万元； （2）出租财产取得其他业务收入 10 万元； （3）全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80 万元； 则该企业对招待费的纳税调整额为（ ）。 A48 万元 B10.05 万元 C69.95 万元 D80 万元 【正确答案】 C 7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 A企业之间支付的管理费用 B企业之间支付的利息费用 C企业之间支付的股息红利 D企业内机构之间支付的租金 【正确答案】 B 8.（ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 A作业成本法 B传统成本法 C直接成本 D间接成本 【正确答案】 A 10.某机械制造企业 2012 年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处置旧厂房 取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。业务招待费支出 50 万元， 所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A21 B21.25 C30 D50 【正确答案】 A 11.企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发 生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 A期间费用 B间接费用 C损耗 D资产损失 【正确答案】 B 12.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资 产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A2 年 B3 年 C5 年 D1 年 【正确答案】 A 13.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所 得税的计税依据。 A会计利润总额 B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额 【正确答案】 D 14.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下 列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税 【正确答案】 B 15.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 A收入的金额能够可靠地计量 B已提供劳务可可靠计量 C交易的完工进度能够可靠地计量 D交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B 16.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20% 【正确答案】 C 17.居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受 技术转让减免企业所得税优惠政策。 A100% B50% C30% D20% 【正确答案】 A 18.（ ）是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中 国境内的企业。 A境内企业 B境外企业 C非居民企业 D居民企业 【正确答案】 D 19.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A生产经营 B劳务服务 C环境保护、节能节水项目 D国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 【正确答案】 D 20.自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元） 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A10% B15% C20% D25% 【正确答案】 C 21.下列选项中，不属于企业不得代替实际成本的是（ ）。 A计划成本 B标准成本 C定额成本 D耗用直接材料 【正确答案】 D 22.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？ A两 B三 C四 D 五 【正确答案】 A 23.（ ）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设 立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 A居民企业 B非居民企业 C境内企业 D境外企业 【正确答案】 B 24.下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 A收付实现制原则 B配比原则 C相关性原则 D合理性原则 【正确答案】 A 25.财政部敢于印发企业产品成本核算制度（试行）的通知，自（ ）实施。 A2013 年 1 月 1 日 B2013 年 12 月 31 日 C2014 年 1 月 1 日 D2014 年 12 月 31 日 【正确答案】 C 26.企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收 企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20% 【正确答案】 D 27.企业产品成本核算制度（试行），在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是 （ ）。 A2014 年 1 月 1 日 B2015 年 1 月 1 日 C2016 年 1 月 1 日 D2017 年 1 月 1 日 【正确答案】 A 28.根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是（ ）。 A高新技术的生产企业 B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 【正确答案】 B 29.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 A应收账款 B银行存款 C主营业务收入 D劳务成本 【正确答案】 D 30.能量作业层次的基础分配是（ ）。 A原材料消耗量 B生产数量 C工作量 D主要成本 【正确答案】 D 31.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术 转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。 A200 B500 C1000 D2000 【正确答案】 B 32.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高 不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A50%；5 B60%；5 C50%；1% D60%；1% 【正确答案】 B 33.企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区 分产品成本和期间费用。下列选项属于生产成本的是（ ）。 A为销售产品而发生的广告费 B车间管理人员的工资及福利费 C单位向银行支付的银行利息 D超市商品的物流运费 【正确答案】 D 34.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A1.5% B2% C6% D14% 【正确答案】 D 35.（ ）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。 A营运费用 B运输工具固定费用 C非营运期间费用 D业务费用 【正确答案】 A 36.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 A软件及信息技术服务企业 B文化企业 C农业企业 D房地产企业 【正确答案】 A 37.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应 当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（ ）。 A变动成本 B期间费用 C可控成本 D实际成本 【正确答案】 D 38.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A个人独资企业 B合伙企业 C中外合资企业 D个体工商户 【正确答案】 C 39.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额 计算征收企业所得税的有（ ）。 A股息 B转让财产所得 C租金 D特许权使用费 【正确答案】 B 40.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 A产品数量 B产品品种 C产品质量 D产品成本 【正确答案】 B 41.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C海水养殖、内陆养殖 D中药材的种植 【正确答案】 C 42.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支 机构，2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来 自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联 系的所得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额 为（ ）万元。 A700 B750 C850 D900 【正确答案】 D 43.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资 薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6% 【正确答案】 C 44.享受税收优惠政策的节能服务公司, 投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的 （ ）。 A50% B60% C70% D80% 【正确答案】 C 45.下列选项中，不适用于企业所得税法的纳税人是（ ）。 A国有企业 B股份制企业 C合伙企业 D外国企业 【正确答案】 C 46.企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类 别，计入的方式是（ ）。 A直接计入产品成本核算对象的生产成本 B间接计入产品成本核算对象的生产成本 C直接计入产品费用核算对象的生产费用 D间接计入产品费用核算对象的生产费用 【正确答案】 A 47.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10% 【正确答案】 C 48.下列属于免税收入的是（ ）。 A政府拨款 B国债利息收入 C国务院规定的其他不征税收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【正确答案】 B 49.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术， 采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 A完工百分比法 B约当产量法 C原材料扣除法 D作业成本法 【正确答案】 D 50.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 A原材料扣除法 B约当产量法 C完工百分比法 D定额比例法 【正确答案】 C 二、多项选择题 （本题共 30 小题，每小题 1.0 分，共 30.0 分。每小题备选答案中，至少有两个符合 题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.制造企业一般设置（ ）等成本项目。 A直接材料 B燃料和动力 C直接人工 D制造费用 【正确答案】 A, B, C, D 2.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得收入，具体包括（ ）。 A销售货物收入 B利息收入 C租金收入 D转让资产收入 【正确答案】 A, B, C, D 3.依据企业所得税法及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（ ）。 A动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 B提供劳务所得，按照机构所在地确定 C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【正确答案】 A, D 4.企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B节能节水 C安全生产 D一般生产经营 【正确答案】 A, B, C 5.企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项 所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A公共污水处理 B沼气综合开发利用 C节能减排技术改造 D海水淡化 【正确答案】 A, B, C, D 6.软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ） 等确定成本核算对象。 A科研课题 B技术服务客户 C开发项目 D承接的单项合同项目 【正确答案】 A, B, C, D 7.下列（ ）属于免税收入。 A社会保障基金投资收入 B财政拨款 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D国债利息收入 【正确答案】 C 8.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A生产所得 B经营所得 C清算所得 D其他所得 【正确答案】 A, B, C, D 9.在计算应纳税所得额时，下列（ ）等支出不得扣除。 A企业所得税税款 B罚金、罚款和被没收财物的损失 C赞助支出 D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】 A, B, C, D 10.依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 A商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施 有效控制 C收入金额能够可靠地计量 D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】 A, B, C, D 11.企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权 投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无 重新恢复经营改组计划 C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位 因连续 3 年经营亏损导致资不抵债 D被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以 上的 【正确答案】 A, B, C, D 12.根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转 让应符合以下（ ）条件。 A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C境内技术转让经省级以上科技部门认定 D向境外转让技术经省级以上商务部门认定 【正确答案】 A, B, C, D 13.制造企业一般按照（ ）等确定产品成本核算对象。 A产品品种 B批次订单 C生产步骤 D销售对象 【正确答案】 A, B, C 14.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的 有（ ）。 A职工工资 B奖金 C津贴 D补贴 【正确答案】 A, B, C, D 15.（ ）不适用企业所得税法。 A个人独资企业 B合伙企业 C有限责任公司 D外资企业 【正确答案】 A, B 16.制造企业发出材料成本的计量方法为（ ）。 A先进先出法 B加权平均法 C个别计价法 D后进先出法 【正确答案】 A, B, C 17.我国现行企业所得税税前扣除的原则有（ ）。 A权责发生制原则 B配比原则 C合理性原则 D相关性原则 【正确答案】 A, B, C, D 18.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。 A运输费 B装卸费 C保险费 D其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用 【正确答案】 A, B, C, D 19.下列选项中，属于能量作业层次中能量成本的有（ ）。 A分类人员工资