xx战略规划——附战略、财务规划模板

兴唐公司战略规划草案 二 OO一年八月六日 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 战略规划流程的要点与预期效果 要点 战略规划流程作为财务规划（包括经 营和预算）、资金管理和业绩管理等 其他管理流程的起点，必须制度化、 严格执行 战略规划必须每年滚动修订，必须以 对市场、竞争情况的严谨分析为基础 ，充分考虑外部因素对集团的威协及 机会，并结合集团内部实际情况，制 订相应的战略 战略质询会作为集团每年最重要的管 理会议之一，由总裁及高层领导对各 业务单元的战略进行质询 预期效果 建立必要的制度，培养相应的 战略规划能力，确保集团在快 速变化的市场中，制订新的发 展方向及战略，以求能够 “跳跃 性非常规 ”发展 帮助总裁及高层领导将精力集 中于最重要的领域，通过对战 略规划的质询、指导来领导集 团发展，而不再是日常工作中 的干预、 “救火 ” 各业务单元制定部 门发展战略 质询 /批准 /公布战 略规划战略议题分析及解决 集团总部制定 /确认 集团战略 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 2 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 4 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 市场与竞争环境 技术趋势 政策环境 市场需求 竞争态势 小结 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 5 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.1 市场需求市场历史增长 销量 销售额 人民币 97 98 99 00 年递增率 = 97 98 99 00 年递增率 = 6 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.1 市场需求市场预测 主要驱动力 2001 2002 2003 2004 2005 年递增率 2001-2005 X X X X X 单位：百万美元 product1 product2 X% X% X% X% X% X% X% X% X% X% X% X% X% 100%= X% product3 X% X% X% X% X% 7 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.1 市场需求客户群分析 主要客户 客户需求 市场份额 8 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.2 竞争态势 竞争集中力度 市场份额 百分比 厂家数量 销售额 前三名 前十名 其它 100%= 9 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.2 竞争态势主要竞争对手情况 国内竞争对手 国际业者 主要对手 主要产品 优势 市场占有率 主要客户劣势 10 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.3 技术发展趋势 主要特点 主要功能 11 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 1.4 政策环境分析 政策对需求的影响 政策对供给的影响 政策可能的变化及启示 12 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 13 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 研发 生产 营销 /销售 2.1 大唐内部实力评估 X 业务资源现状 分类 分公司 1 分公司 2 分公司 3 (人数 ) 分公司 1 分公司 2 分公司 3 分公司 1 分公司 2 分公司 3 产品 1 产品 2 分公司 1 分公司 2 分公司 3 14 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 研发 生产 营销 /销售 2.1 大唐内部实力评估 X 业务资源现状 分类 产品 1 产品 2 好 差 产品 n 产品 4 产品 3 15 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 电信设备厂商关键成功因素 高素质研究人员 招聘吸引顶尖科 学家 有效的激励机制 保留和发展人才 合理立项 重点突出，集中 管理 高精尖前沿技术 “人无我有 ” 创新实用的文化 宽松的创新环境 以市场需求为导 向 项目管理 严格的进程控制 资源的合理配置 以成果为导向 知识产权管理 内部知识的积累 与共享 产权的有效保护 人员 完整的梯队 人员连贯性 立项 优先排序及筛 选 充分利用外部 IPR 项目管理 严格控制阶段 性成果 严格控制上市 时间 挖掘项目间协 同效应 成果导向 与营销销售队 伍合作，确保 满足客户需求 制造前期准备 易生产性 (原料 ) 易调试 稳定性 强大的供应商 网络 多厂商供货 长期供应商 管理 (如： RF 芯片） 信息共享， 平衡供需 合同管理 付款规划 订货量 /周期 优化 物流 运输 库存 充分利用 IT工 具 B2B工具 与供应商系 统接口 外包决策 成本优势 质量保证 释放内部资源 产能规划 需求预测精度 制造能力 质量，产能 柔性 迅速上量的能 力 物流 运输 库存 交货时间短 需求分析 需求量 需求特征 未来展望 竞争对手分析 国内 国外 确定价值组合 促销 定价体系 渠道设计 品牌管理 统一品牌 消费品牌拉力 B2B品牌 良好的政府关 系 积极参与产品 设计 健全销售网络 （有效覆盖） 高效销售流程 售前：需求分 析、系统设计 、应用案例 售中：安装、 调试、按时按 预算完工 全程培训 强干的销售队 伍 销售技巧 技术实力 关键客户管理 方案订制 前瞻性设计 长期关系培养 客户信用及应 收款管理 确保功能实现 定期回访，反 馈客户意见及 需求 技术骨干专人 负责 快速反应 24x7x365 紧急服务队 伍 即时处理问 题能力 专家库 基础研究 产品开发 样机生产 供应商管理 规模化生产 市场营销 销售 服务 研发 生产制造 营销与销售 整体规划 战略一 体化 预算 联盟伙伴管理 部门间协作 信息系统整合与共享 具备 “攻关 ”能力 的突击小组 明确指标 (Bug 数、成本、规 格） 卡死期限 标准化的实施 流程 合理的体系架构 及功能实现 结构设计 功能实现 接口定义 详尽有序的测试 子模块测试 总装测试 申报与质检 用户测试 前期排错能力 “精、准、快 ”的 文化 初步 所有环节： 人事激励 财务管理 16 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 2. 2 大唐内部竞争力分析 优势 劣势 威胁机会 17 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 18 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3. 战略概述 第一步：确定使命 目标和价值 第二步：构建评估业 务优先级的矩阵图 第三步：决定 “有所 为 ”和 “有所不为 ” 第四步：决定各 业务投资顺序 第五步：预测财 务投资和结果 使命 远景目标 价值 市 场 吸 引 力 大唐竞争力 弱 强 大 小 业务单元 职能部门 退出 避免投资 利润 时间 1 2 3 如有必 要可重 复进行 参与方式： 决 策 19 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3. 战略 3.1. 业务单元的使命和远景 (为何 ) 使命 远景目标 价值 使命 20 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.2. 产品与服务组合 (何处 竞争 ) 我们应该侧重于哪些产品？ 我们当前的产品结构是否合理？ 我们是否应该开发新的产品 /服务 ？ 我们业务的地域分布是否合理？ 我们今后发展的重点应该在哪里？ 我们将如何细分目标客户群？ 向这些客户群提供服务的吸引力多大 ？ 产 品 地域 客户 21 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.2 产品和服务组合决策依据 吸引力大 吸引力小 市 场 潜 力 弱 强 大唐竞争力 1. 确定各项 业务范围 业务 1 业务 2 业务 5 业务 3 业务 4 2. 评估市 场吸引力 3. 评估大唐 竞争实力 22 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.2 确定评估标准 市场吸引力 中国 (相关 )市场规模 中国 (相关 )市场增长速度 相关市场行业利润率 相关市场资产回报率 国际市场行业资本价值 大唐核心竞争力 销售额 市场份额 研发能力 生产能力 营销能力 23 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.2 构建评估业务优先级的矩阵图 吸引力大 吸引力小 市 场 潜 力 弱 强 大唐竞争力 重点扶持 集中最好的资 产设备 保证业务单元 的销售 优化人员配置 获取回报 避免过多的 追加投资 获得短期现 金回报以支持 重点开发和重 点扶持的业务 单元 重点开发 拥有最好的研 究开发力量 迅速开发业务 优化人员配置 考虑退出或 有选择发展 以破产、兼并 等方式逐步退 出 有选择地发展 几项业务 业务 1 业务 2 业务 5 业务 3 业务 4 24 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.3. 价值定位 客户群 1 客户群 2 客户群 3 客户群 4 技术、产品、服务、渠道 客 户 群 产 品 和 服 务 价 值 定 位 25 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.4. 成长阶梯 (何时竞争 ) 利润 我们能保持并提高在 中国市场的占有率吗 ？ 我们如何提高在国际 市场上的占有率？ 我们应集中渗入哪个 客户群？ 我们应该进入 /扩 张哪些新产品？ 我们什么时候进 入或加速扩张选定 的产品？ 新产品成长速度 如何？ 制定可行性方案的最 佳途径是什么？ 我们将如何安排有限 的资源？ 阶段 1 核心产品的扩张与防守 阶段 2 发展新兴的产品 阶段 3 开创未来事业机会 时间 (年 ) 26 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.4 成长阶梯企业必须对三个发展层面进行均 衡管理 利润 投资资本回报 销售收入 净现值 选择方案价值衡量标准 业务维持者 建立业务者 高瞻远瞩者员工 财务 机会 价值激励理念 利润 第一层面 拓展并确保核 心业务的运作 第二层面 发展新业务 第三层面 开创未来业 务的机会 时间安排 集中于业绩 营造创业环境 探索 /特许的地位关键成功因素 完整的能力基 础 通过购买或自己发展 需要的能力 能力要求可能不十 分清楚 能力 27 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.4 成长阶梯通过其增长战略，德国电信在电 信行业的每个领域都建立了强劲的实力 层面 2 层面 3 时间 价值 与领先的内容供 应商建立联盟， 向客户提供价值 以 IP数据网络为 基础，提供全球 的互联服务 不断更新技术， 向客户提供有线 宽带网络和安全 接入 不断拓展业务 领域 (例如 T-DI ， T-在线 )，新 业务打破地域 单独组织 通过联盟和收 购，规划在国 际市场的拓展 层面 1 传统电话服 务 结果 成为全球电信企业 前 5强之一 欧洲最大的互联网 服务供应商 业务向全欧洲发展 28 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.5. 价值实现 (如何竞争 ) 价值链系统 议题 研发 营销 销售 服务 我们应当涉足价值链的所有环节还是仅关注其中的某些部分？ 价值链的哪个环节具有最大的价值创造潜力？ 价值 链重点 制造 重点研究开发 哪种技术 ? 是否大规模进 入制造业？ 如何发掘最 大的客户潜 力，如何进 行有针对性 的营销？ 什么是最有 效的销售手 段和渠道？ 提供何种服 务，针对什 么类型的客 户？ 资料来源：麦肯锡分析 29 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.5. 价值实现 (如何竞争 ) 竞争战略 研发 营销 销售 服务 战略举措 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 竞争战略 制造 关键成功因素 30 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.5. 价值实现 (如何竞争 ) 所需能力 大唐目前缺 乏哪些能力 ？ 应该如何获 得这些能力 ？ 能力平台 营运能力 实现增长 的能力 特殊资产 特殊关系 购并与合并 融资、风险管理和成交能力 资产运用效率 技术专利 品牌 政府关系 互补关系 研发 生产制造 销售与服务 31 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.5. 价值实现 (如何 竞争 ) 合作与联盟战略 关键合同供货 关系 共享品牌 /共 享资源 /特许 证共享 参股 合资 购并 GSM CDMA GPRS TD-SCDMA W-CDMA 内部 自建 分拆 / 出售 CDMA2000 32 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.6. 具体的实施计划 1. 确定组织结构， 战略方向及投入 1.1 1.2 1.3 2. 建立业务发展 2.1 2.2 2.3 : : : : : 2003 主要活动 责任人 2001 7 8 9 10 11 12 7 8 9 10 11 121 2 3 4 5 6 2002 举例 33 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 3.7. 机会及风险 机会及风险 可能的对策 34 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 35 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 4. 组织结构要求 组织结构概述 36 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务战略及业务计划要点 3. 战略 4. 组织结构要求 5. 财务预测 4.1. 管理组织结构设计 4.2. 过渡计划 4.3. 组织结构重组里程碑 4.4. 可能的风险 5.1. 市场容量 5.2. 市场份额 5.3. 分产品销售额预测 5.4. ROIC及费用项目 5.5. 关键比率指标与价值 评估 2. 大唐内部竞争力分析 2.1. 优势 2.2. 劣势 2.3. 机会 2.4. 威胁 1. 市场及竞争环境 1.1. 市场需求 1.2. 竞争势态 1.3. 技术发展趋势 1.4. 政策环境 战略 3.1. 使命和远景 (为何 ) 3.2. 产品和服务组合 (何种 ) 3.3. 价值定位 3.4. 成长阶段 (何时 ) 3.5. 价值实现和能力获取 (如何 ) 3.6. 实施计划 3.7. 机会及风险 37 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 制定年度财务预算 战略规划中的财务内容 六月 七月 八月 九月 十月 十一月一月 五月 制定三年战略规划 本次讨论的财 务模型适用于 3-5年战略规划 时间跨度为 3-5年 粗略的财务估算 用于决定进入哪些业务 用于确定业务的战略原则 用于衡量业务战略的财务 影响 , 并调整战略方向 时间跨度为十二个月 详细的财务预算 用于决定次年的具体经 营目标 作为绩效考评的主要依 据之一 38 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 战略规划的财务模型按业务群建立 业务 业务群 业务 3G系统 2.5G系统 2G系统 _ _ 移动 固线 程控交换机ATM交换机 IP路由器 以太网交换机 _ _ _ _ _ 软件 _ _ 微电子 _ _ 风险投资 _ _ 传输 _ _ 业务群 示意 39 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 财务模型示例 Market size facts Global Market Size China Share of World Mkt China Market Size Target geography mkt size Tgt Sgmt as% of Tgt Geogrphy Target Market Size Target Market Size Share Revenue Gross Margin (% of revenue) Gross Profit SG 汇报本业务单元业 绩 业务单元财 务部门 在业务单元负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标 ，起草财务规划，汇总下 属产品部计划 按需要参 与质询会 修正本业 务单元计 划 为考核会 准备材料 修改 /审批经 营计划 考核会了解预算执 行情况和业绩差距 每月就各业务单 元计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异 设立本业务单 元财务规划目 标；直接领导 业务单元的财 务规划 批准本业 务单元计 划；呈报 集团总部 产品部负责 人 在业务单元负责人的直接 领导下，制订本产品部财 务规划，汇总下属经营部 门计划 参与质询 会，陈述 本产品部 计划 修正本产 品部计划 汇报本产 品部业绩 董事会 批准战略规划，设定 初步财务业绩期望 九月 十月 十月 -十一月 十二月 得到预算结果， 以供了解 84 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 4. 集团总部财务规划汇总 主要内容 主要内容 集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假 设 主要经营业绩指标及计划 2.1 年度及月度销售计划 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 主要经营举措、时间表、责任人及资源需 求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 影响经营计划目标完成的主要风险，发生 可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他 详细的财务预算计划 5.1 损益表 5.2 现金流量表 5.3 资产负债表 5.4 费用预算 5.5 固定资产预算 5.6 融资需求预算 1、 2、 3、 4、 5、 85 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务单元财务规划 主要内容 主要内容 1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 经营计划及预算计划前提和假设 2. 主要经营业绩指标及计划 2.2 年度及月度销售计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标 的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填 补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完成的主 要风险，发生可能性，影 响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 6.1 损益表 6.2 订单管理报告 6.3 现金流量表 6.4 资产负债表 6.5 费用预算 6.6 固定资产预算 6.7 融资需求预算 86 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 5. 年度财务规划质询会 会议议程及目的 参加人员： 总裁，业务单元总经理，财务 总监，战略发展、及人力资源 部门主管，财务规划科相关人 员 (列席 )，下属经营单位总经理 (只在质询本经营单位计划时列 席 ) 时间： 十二月上旬，两天 会议目的： 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业 务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标 /财务 目标实现 总裁介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标 向各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 各业务单元呈报业务单元的财务 规划，接受与会人员质询，明确 修改方向 财务总监总结发言，明确各业务 单元计划修改完成时间表 总裁宣布闭会 0.5 会议议程： 议题 时间 (小时 ) 1 3X6 1 0.5 21小时 87 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 年度财务规划质询会 会议规则 会议规则： 各业务单元的呈报 材料图表一律按要 求格式并不超过 10 页 质询及对质询的应 答要求以事实及数 据为基础 质询对事，不对人 与会人员对各业务 单元计划及预算有 质询权，总裁对修 正要求有终决权 需提前准备的材料： 材料 财务总监下达会 议议程及规则，材 料要求 财务总监下达集 团总体财务目标期 望值 各业务单元财务 规划 提前量 3周 45周 1周 会后后续活动： 财务总监总结、 分发会议关于各业 务单元计划修改的 要求及时间表 总部财务规划部 门跟踪计划的修改 ，重新汇总，直至 与集团要求达成一 致 88 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 6. 业务单元财务规划报告样板 1、战略规划第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设 89 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业务单元财务规划报告样板 目标细分 销售收入 单位价格 销量 生产成本 单位成本 销量 毛利 费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费 用 税息前营业收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2、主要经营业绩指标及计划 总计 90 管理资源吧（ ），提供海量管理资料免费下载！ 业