基础会计 结转 及 期末帐项调整 分录.ppt

1、1、结转本月生产并全部完工入库的900件A产品，其单位实际成本为10元。 借：库存商品 9000 贷：生产成本 9000 2、结转本月份发生的全部制造费用5280元。 借：生产成本 5280 贷：制造费用 5280 3、结转本月已销售产品实际生产成本10000元。 借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000,1、银行存款支付上月份的水电费5 600元。 借：其他应付款 5600 贷：银行存款 5600 2、计提本月水电费5 600元。 借：管理费用 5600 贷：其他应付款 5600 3、本月份分摊房屋租金or财产保险费2 000元。 借：管理费用 2000 贷：其他应收款 200

2、0 4、预付明年一季度的房屋租金or财产保险费 24000元。 借：其他应收款 24000 贷：银行存款 24000,5、支付本季度借款利息3 300元(其中2200为前两月)。 借：财务费用 1100 应付利息 2200 贷：银行存款 3300 6、计提本月借款利息 1100元。 借：财务费用 1100 贷：应付利息 1100 7、预收销货款80 000元。 借：银行存款 80 000 贷：预收账款 80 000 8、预收出租厂房租金60 000元。 借：银行存款 60 000 贷：其他应付款 60 000,（一）应计收入 1、帐户： （主营） 应收账款 （非主营） 其他应收款 2、分录：

3、应计的收入先估计入账 实际收到款项时 （二）预收收入 1、帐户： （主营） 预收帐款 （非主营）其他应付款 2、分录： 取得预收款 按期确认收入,（三）应计费用(计提、预提、计算) 1、帐户： 应付利息 其他应付款 2、分录: 计提时 支付时 （四）预付费用（预付、摊销、分摊) 1、帐户： 其他应收款 2、分录： 预付时 分摊时,（一）应计收入 P182 1、帐户： 主营 ： 应收账款 非主营： 其它应收款 （利息收入） 先估计入账： 借：应收账款其他应收款 贷：主营业务收入其他业务收入财务费用 收到款项时： 借：银行存款 贷：应收账款其他应收款 例：作业2上 习题六 第6小题,（二）预收收入

4、 1、帐户： 主营 ：预收帐款（产品定金 ） 非主营：其他应付款（固定资产租金、包装物收入等） 2、会计分录 取得预收款 ： 借：银行存款 贷：预收帐款其他应付款 按期确认收入： 借：预收帐款其他应付款 贷：主营业务收入其他业务收入 例：作业2上 习题五 3 6 8 习题六 3 5,（三）应计费用(计提、计算、预提) P183 本期应该负担但未支付的费用 银行借款利息 主要有： 房屋租金 水电费用 设备修理费 1、帐户：应付利息其他应付款 计提时 借：相关成本费用项目 贷：应付等负债类科目 支付时 借：应付等负债类科目 贷：银行存款 例：作业2上 习题五 2 习题六 4,（四）预付费用(预付、

5、分摊、摊销) P184 （预付代表后期要摊销；摊销代表前期预付过） 预付 房屋租金 主要有 预付 财产保险费 预付 报刊订阅费 1、帐户：其他应收款 2、分录： 一次支付时： 借：其他应收款 贷：银行存款 分期负担时： 借：管理费用制造费用 贷：其他应收款 例：作业2上 习题五 1 5 （注意预付材料款，并不是预付费用范畴） 习题六 2,利润业务结转分录 1、将收入类转入本年利润： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、将费用类冲减本年利润 借：本年利润 贷：管理费用销售费用营业税金及附加 主营业务成本 其他业务成本,3、交所得税 1）计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 2）费用冲减利润 借：本年利润 贷：所得税费用 4、算出净利润，并转入利润分配 =本年利润贷方发生额-本年利润借方发生额 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润,1、未分配利润明细账转到利润分配提出法定盈余公积、利润分配应付股利 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积