2015部门决算编报说明讲解.ppt

1、2015年度部门决算,省财政厅绩效评价处 2015年12月,第一部分 部门决算编报体系 第二部分 部门决算修订情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 部门决算填报说明 第五部分 部门决算分析评价指标 第六部分 部门决算管理工作,信息 发布,第一部分,部门决算编报体系,部门决算,行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。,部门决算报表反映了预算单位财政收支、资产和人员机构的管理状况，是财政支出预算在部门和单位执行的具体体现。,反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等

2、信息。,一、基础数据表,二、填报说明,对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。,三、分析评价表,通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。,四、分析报告,根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。,返回,第二部分,部门决算修订情况,科学、合理、简便、适用,一、修订原则,二、修订思路,（一）根据预算法和全国人大常委会对决算草案编

3、制和决算公开的新要求。,（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。,（三）结合财政财务政策的新变化。 部门预算、政府收支分类、政府采购、国有资产和预算绩效等财政财务政策的新变化。,三、2015年度主要变动,2015年部门决算修订内容包括两个方面： 1.决算报表8项内容： 基础数据表、编制说明、填报说明、分析报告提纲、分析评价指标及量化评价方案、审核模板、会计科目与部门决算报表对应关系表和编审问答。 2.决算软件2项内容： 单机版决算软件和网络版管理系统,（一）新增指标和说明 落实预算法、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加1个报表指标和3个说明事项 在收入支出决算总表和财政拨款收入支

4、出决算总表两张主表中增加“调整预算数”。 在填报说明中增加3个说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和预算绩效情况。 将“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”,（二）精简报表指标 在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按“管理有用”的思路精简报表指标。 将中央单位外交支出基本数、中央单位驻外机构人员基础数字表和住房公积金业务收支情况表等决算附表调整为填报说明附表。 精简国有资产统计相关指标。 删除收入决算表中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。,（三）细化量化评价方案 推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价方案 增加“人员情

5、况”（一级指标） 在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标） 在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）,优化审核功能，实现“一键审核”。 改进决算软件功能。 梳理完善决算审核公式和审核模板。 调整软件枚举字典。,返回,（四）优化决算软件 根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统,返回,第三部分,部门决算报表编制说明,总体编制要求,（一）单位范围： 包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团； 未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。,（二）资金范围： 包括预算单位的全部收支情况

6、,一、编报范围：与预算口径衔接一致,按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。 根据省财政厅关于开展省级2015年部门预算编制工作的通知（粤财预2014180号）：,2015年度省级部门预算编制要求,纳入2015年部门预算编报范围的收支：,二、填报口径,（一）偿还性资金 本套决算收支报表均不包括偿还性资金。,（二）基本建设资金,按照基本建设财务管理规定管理的资金 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出 未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报,（三）会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关

7、系表”设定的口径填报本套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则,变动内容,修订依据： 减少重复说明内容，相关指标已在报表说明中详细解释口径。,删除： 财政拨款结转和结余、财政专户管理资金口径解释。,三、录入级次,四、填报要求,（一）一级预算单位审核、汇总 剔除重复汇总数,（三）非本级财政拨款 根据情况，编制“经费差额表”或不编报决算,（二）代编决算 不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,（四）户数核对 检查新报因素和上年代码填报是否正确,（五）枚举字典检查 检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范,（六）审核公式,基本平衡公式： 用

8、于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。,逻辑性公式： 用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。,核实性公式： 用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。,（七）审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整 ，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,（八）政府收支分类科目 填列到最底级的科目,（九）金额单位 元， 2位小数（地市纸质汇总报送时：万元，2位小数）,（十）填报

9、说明 按照规定格式编写,（十一）报送格式 A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表,部门决算报表填报方法,一、封面,单位名称（全称或规范简称） 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次（预算管理权限和经费领拨关系） 单位基本性质（叠加汇总不填） 单位执行会计制度（叠加汇总不填）,预算管理级次（五级财政） 国民经济行业分类（国民经济行业分类） 隶属关系、部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码,！常见问题,如何避免,严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。,如何审核,除了审核公式外，用好封面的审核模板，既

10、可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。,部门决算报表体系（主表）,部门决算报表体系（附表）,资产类,机构人员类,非税收入类,F01资产情况表,F02国有资产收益 征缴情况表,F03基本数字表,F04机构人员情况表,F05非税收入征缴 情况表,报表格式及录入方式,浮动表：数据行次可变动 1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附03表。 2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附05表。,固定表：数据行列均固定 在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、04表等。,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的预、决算收支和年末

11、结转结余情况。 年初预算数：填列经同级财政部门批复的年初预算数。 调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出,调整基本支出和项目支出明细指标： 删除“赠与” 和“贷款转贷及产权参股”。,变动内容,增加： “调整预算数”,调整支出功能分类科目： 删除“国债还本付息支出”，增设“债务还本支出”和“债务付息支出”。,三、财政拨款收入支出决算总表 （财决01-1表） 变动同财决01表,本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。

12、 年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨款年初预算数。 调整预算数:填列经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数据：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。,四、收入支出决算表 （财决02表） 无变动,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、其他） 年末结转和结余,！常见问题,！常见问题,！常见

13、问题,五、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。 其他收入：从本级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非本级财政部门取得的经费，以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。,注意事项： 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）,变动内容 删除“其他收入”栏下“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”,！

14、常见问题,六、支出决算表（财决04表）无变动,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,注意事项： 基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。,！常见问题,！常见问题,！常见问题,七、支出决算明细表（财决

15、05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。,变动内容,删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股” 在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股” 在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”。,将“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”。,“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。,！常见问题,“其他支出”栏：科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。” 解读：专用科目，一般单位不应使用。 基本支出中不易对应经济分类科目的支出明细：应根据支出具体用途，属于

16、人员支出的，可参考“其他工资福利支出”或“其他对个人和家庭的补助支出”反映；属于日常公用支出的，可参考“其他商品和服务支出”或“其他资本性支出”反映。,八、基本支出决算明细表 （财决05-1表） 变动同财决05表,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项： 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出,九、项目支出决算明细表 （财决05-2表） 变动同财决05表

17、,本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项： 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 区分：基本建设支出、其他资本性支出 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出,！常见问题,十、项目收入支出决算表 （财决06表） 无变动,本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。 本表可自动生成 。,十一、行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表） 无变动,本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根

18、据单位项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 资金来源 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余),！常见问题,十二、基本建设类项目收入支出决算表,本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 资金来源（基本建设支出拨款） 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余),（财决06-2表） 无变动,！常见问题,十三、一般公共预算财政拨款收入支出决算表 （财决07表）,本表反映单位本年度从本级

19、财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,注意事项 本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款。（与财政部门对账一致） 本年支出：填列单位本年度一般公共预算财政拨款支出情况。 变动内容 报表名称中“公共预算财政拨款”改为“一般公共预算财政拨款”。,十四、一般公共预算财政拨款支出决算明细表 （财决08表）,本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。 变动内容 报表名称变动同财决07表（加一般） 其他变动同财决05表,与财决05表

20、对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 常见问题及有关审核意见同财决05表。,注意事项,十五、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决081表） 变动同财决08表,本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点

21、核实 常见问题及有关审核意见同财决05表,十六、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决082表） 变动同财决08表,本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 区分：基本建设支出、其他资本性支出 与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实 常见问题及有关审核意见同财决05、052表,十七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）

22、 无变动,本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,十八、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表） 变动同财决05表,本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。,注意事项 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 常见问题及有关审核意见同财决05表。,十九、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决101表） 变动同财决05表,本表反映单位从本级

23、财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实 常见问题及有关审核意见同财决05表,二十、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决102表） 变动同财决05表,本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，根据单位项目

24、支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 基本建设支出：根据科目口径不填此栏 与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实 常见问题及有关审核意见同财决05、052表,二十一、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决11表） 无变动,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,！

25、常见问题,二十二、资产负债简表（财决12表） 无变动,本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业化管理事业单位、民间非营利组织） 指标填报口径参见2015年度会计科目与部门决算报表对应关系表,注意事项 将单独核算的基本建设投资并入会计“大账” 事业单位对应填列其他净资产,！常见问题,！常见问题,！常见问题,二十三、资产情况表 （财决附01表）,本表反映单位各类资产年初及年末的价值和数量。本表各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明细账和实物台账分析填列。,变动内容,删除： 数量和价值的“本年增加”和“本年减少”栏目。,精简：

26、将20万元以上的设备的明细项修改为“单价20万元（含）-200万元”和“单价200万元（含）以上”两行。,注意事项 资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致。 流动资产：含短期投资。 年末单位负担费用的供暖面积：含已过户，但仍负担供暖费用的。 年末单位出租出借房屋面积：含无偿出租出借的。,！常见问题,二十四、国有资产收益征缴情况表（财决附02表）,本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的征缴情况。根据单位执行会计制度、国有资产收益的实际征缴情况及有关明细账分析填列。,变动内容,删除： “单位资产收益收入”、“单位资产收益支出”栏目。,删除： “企业资产有偿

27、使用收入”、“企业资产处置收入”栏目。,修改： 表名修改为“国有资产收益征缴情况表”。,资产有偿使用收入： 单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。 资产处置收入： 单位对国有资产产权进行转移及核销所取得的收入（包括对外投资） 资产收益征缴情况： 填列行政事业单位利用国有资产所取得收入的实际征缴情况。,国有资产收益管理有关规定,二十五、基本数字表（财决附03表）,本表反映单位年末机构、人员情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列。 所有指标均不包括编制外长期聘人员、遗属和临时工。,变动内容,将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“

28、一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。,注意事项 机构和人员数不得重复填列：按支出功能分类科目填报 年末机构数：年末独立核算 编制人数：包括工勤编制人数 年末实有人数：准确填报在职人数 一要严格按照编制内实有人数填列，不能随意将编制外人数填报在此； 二要注意与部门预算中在职人员口径衔接； 三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核,注意事项 一般公共预算财政拨款开支人数：含参照公务员法管理的事业人员 一般公共预算财政补助开支人数：不含参照公务员法管理的事业人员 年末学生人数：不包括学前教育学生数,！常见问题,！常见问题,二十六、机构人员情况表（财决附04表）,本表反映单位年末

29、机构设置和人员编制及实有情况。,变动内容 将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。,注意事项 其他人员：由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。 年末实有人数：按政府编制管理部门核定，不一致时，按财政部门实际供给经费情况对应填列。,！常见问题,！常见问题,二十七、非税收入征缴情况表 （财决附05表） 无变动,本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。 纳入预算/财政专户管理 已缴国库/财政专户 应缴未缴国库/未缴财政专户,填报说明附表,（一

30、）年初结转和结余调整情况表 本表反映部门和单位年初结转和结余调整及增减情况，由年初结转和结余发生变动的部门和单位填报（未调整变动的也要填报，中间调整情况不填）。 调整前年初结转和结余为上年度财政审核批复的部门决算年末结转和结余数；调整后年初结转和结余为本年度调整后年初结转和结余数。 备注栏应写明作为调整依据的文件。,填报说明附表,（二）资产负债简表年初数变动情况表 本表反映部门和单位年初资产负债简表年初数变动情况，由资产负债简表年初数发生变动的部门和单位填报（未变动的不需填报）。 调整前年初数为上年度资产负债简表年末数，调整后年初数为本年度根据变动事项调整后的年初数。,填报说明附表,（三）主要

31、指标变动情况表 按照主要指标变动的标准和要求进行说明原因。 （四）其他收入明细情况表 对其他收入栏进行细化，分类填报。 （五）部门决算相关信息表 主要填报“三公”经费支出情况、机关运行、国有资产占用情况的统计数。,填报说明附表,（六）政府采购情况表 主要填报各部门单位纳入部门预算范围的各项政府采购预算及支出情况，表中数据应与政府采购信息统计表中的“政府采购资金情况表”一致。 （七）住房公积金业务收支情况表 由住房公积金管理中心按照要求填报，其他单位不用填报。,常见问题汇总,一、预算管理类： 1.项目经费开支不规范，如在项目经费中开支在职或离退休人员经费。 2.国有资产出租出借收入、处置收入未缴

32、留用。 3.基本支出经费用于项目支出，或者项目支出经费用于基本支出。 4.误填国有资本经营预算收支。 5.反映非预算范围资金，如红十字会反映了捐赠专户资金，社保经办机构反映了社保基金。 6.误填财政专户报表。,常见问题汇总,二、收支科目类 1.住房改革支出不规范，如未在归口科目反映，或住房改革支出经费安排用于商品和服务支出。 2.离退休支出科目经费使用不规范，如安排用于在职人员工资福利支出。 3.公务用车运行维护费填报不规范，如专业技术用车费用在其他交通费用列支。 4.误填基本建设经费，如政府性基金误填入“基本建设支出”，或误填为“商品和服务支出”。,常见问题汇总,5.支出明细表的其他项目支出

33、占比较大。 6.“被装购置费”误填，如医院等单位误填。 7.“绩效工资”误填，如未施行绩效工资制度的单位误填。 8.“救济费”科目列支不规范。 9.非税收入科目使用不规范，如行政单位国有资产上缴收入误用事业单位科目，或事业单位误用行政单位科目。,常见问题汇总,三、财务管理类 1.事业单位提取职工福利基金比例超过非财政补助结余的40%。 2.经费超支导致结余出现负数。 3.修购基金等专用基金超支导致结余新增负数。 4.事业基金超支导致结余新增负数。,常见问题汇总,四、会计核算类 1.收支核算不规范，如应记事业收入的资金记入其他收入，应记收入的课题经费记入其他应付款。 2.经营收支余问题，如经营收

34、支不匹配，经营结余未进行分配，经营亏损用事业基金弥补。 3.会计制度执行问题，如行政单位执行事业单位会计制度。 4.专用基金支出误填，如事业单位将专用基金中核算的售房收入在收支报表重复反映。 5.事业基金反映问题，如事业单位事业基金无结余，但反映了用事业基金弥补收支差额。,常见问题汇总,五、统计指标类 1.在职人员超编。 2.“三公”经费相关实物量填报有误。 3.封面指标填报有误。 4.人员经费匹配问题： 如人员与经费开支情况不对应，有人数无支出或者有支出无人数。 如财政拨款（补助）开支人员与财政拨款人员支出不对应，有人数无支出。,常见问题汇总,5.事业单位误填其他净资产。 6.调整表使用问题

35、，如非税收入表中填报负数用以调整表分成收入已与财政总决算衔接。 7.退休人员反映问题，如实行养老保险制度改革的退休人员在原单位反映。 8.非本级预算单位填报不规范，如气象局、地震局等中央单位在地方财政汇总时重复反映固定资产和机构，人武部填报方式不规范。,其他参考：部门决算编审问答,2015年度编审问答,2005-2014年度部门决算编审问答,返回,第四部分 部门决算填报说明,主要变动,（一）调整需要说明的内容： 为落实预算法关于公开内容的规定 新增： （1）机关运行经费（同时取消对行政经费支出统计数的说明） （2）政府采购支出说明事项 （3）中央部门和单位预算绩效情况,主要变动,（二）调整填报

36、说明附表,一、决算汇编基本情况 录入户数：按“报表类型”统计 单位数：按“独立核算机构”统计 二、基础数据核对情况 与财政部门对账（部门版）/与财政总决算核对（财政版）注意差额说明原因 上年结转和结余核对以及主要指标变动情况（附表）,三、报表审核情况 审核情况：列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。 优化指标、公式和模板设置的建议。 四、决算数据其他需要说明的情况 按要求逐条对照说明 按要求填列相关附表,附表1：年初结转和结余调整情况表,附表2：资产负债简表年初数调整情况表,附表3：主要指标变动情况表,附表4：其他收入明细情况表,附表5：部门决算相关信息统计表,会审问题：“三公”经费公共预算

37、财政拨款支出情况表 漏填接待人次、批次 公务接待批次大于人次 公务用车保有量含租车、借车数量 公车购置和保有量与资产情况表不匹配 今年要求：部门决算相关信息统计表 用于统计决算公开时应披露信息 据实填报，各指标数量符合逻辑关系和表间关系,附表6：政府采购情况表,附表9：住房公积金业务收支情况表,返回,第五部分 部门决算评价指标,工作目标,通过评价，逐步建立部门决算评价指标体系，提高财政资金使用效益。,变动,增加了部门决算量化评价方案。,使用方法 各项指标均可自动取数生成 分析方法 通过排序进行比较 比较同一地区业务性质类似的单位情况 预决算差异、结余变动、资产负债 分析同一单位在不同地区的差异

38、 机构、人员、人均指标、支出结构,分析评价表,工作要求,高度重视，加强培训 认真评价，建立体系 及时反馈，提出建议 地市财政部门随2015年部门决算报表上报市本级的运用评价指标分析开展情况的报告。,返回,要充分利用同各单位财务、业务人员交流的机会，主动去了解其他单位的情况，关注相关事业发展动态，研究工作中存在的问题，提升职业判断能力。 要注意收集资料。一份好的分析报告，一定是在利用丰富资料的基础上形成的，包括决算数据资料、各类统计年鉴数据等。,返回,如何做好部门决算分析,第六部分,部门决算管理工作,部门决算管理制度,制度全文13章58条 部门决算管理制度总则 部门决算工作职责 部门决算管理内容,一、部门决算管理制度总