3、项目成本管理工作流程

1、项目成本管理工作流程按照交通土建工程标后预算实施办法规定，公司编制的标后预算切块比例即为公司确定的项目经理部成本总体控制目标；项目经理部必须按照局交通土建工程标后预算实施办法和交通土建工程施工预算实施办法的相关规定，编制成本控制计划，其目标值不得低于标后预算切块比例。项目成本管理包括成本预测、成本控制、成本核算、经济活动分析。一、 成本预测：项目经理部按局及公司规定编制施工预算，对项目的经营成本做实际的预测。制定项目的成本计划。成本计划是以货币形式编制施工在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。二、 成本控制：（一） 成本控制工作的基本原则：开

2、源与节流相结合的原则、全面控制的原则、中间控制的原则、目标管理的原则、节约原则、责、权、利相结合原则。（二） 成本控制的对象：以项目成本形成的过程作为控制对象、以施工项目的职能部门、施工队和生产班组作为控制对象、以分部、分项工程作为项目成本控制对象、以对外经济合同作为成本控制对象。（三） 成本控制的方法和途径：以施工预算控制成本支出、以施工预算控制各种资源消耗、应用成本与进度同步跟踪的方法控制成本、加强质量控制，控制质量成本、加强合同管理，注意工程变更对项目成本的影响、定期开展“三同步”检查，防止项目盈亏异常（三同步为统计核算、业务核算、会计核算的同步）、运用成本分析报表控制项目成本、坚持现场

3、管理标准化，堵塞浪费三、 成本核算依据局及公司的规定，项目经理部要对项目的经营情况进行成本核算，填报“项目经营情况月报表”。项目经营情况月报中关于本期末开工累计实际成本的说明：开工累计实际成本分包成本（包括人工、劳务分包、租赁设备成本）材料实际摊销成本项目管理费用其中1、 分包成本已结算成本未结算成本（预提）2、 材料实际摊销成本材料部摊销成本材料已调到各施工队伍但施工队未用（包括施工队伍的库存及半成品）的材料成本施工队伍的库存及半成品需项目经营部、材料部及现场技术人员每月底进行现场盘点。3、 项目管理费用：由项目财务总门提供。详见局关于填报“项目经营情况月报表”通知。四、 经济活动分析经济活

4、动分析包括经营成本分析；营业收入、结算收入、施工产值三者之间的分析；计划与统计（即进度）分析。经济活动分析由项目经营部牵头，财务部、材料部、工程部、施工部、办公室配合。（一） 经营成本分析1、 采购主要材料分析（钢材、水泥、地材等）（1） 材料部对每次进场的材料登记台帐，对每个劳务队伍要建立调拨及供应台帐，进行材料使用和库存跟踪，材料部于每月工程结算前向经营部提供每个劳务分包队的材料调拨及供应数量、库存数量及金额，以便核算。（2） 每月现场技术负责人与经营部人员、财务人员根据本月劳务分包队完成的工程量开具工程量签认单，对截至每月最后一天的已完但未开签认单的工程及未完工工程半成品进行统计并核算所

5、用材料数量，上报经营部。（3） 材料部与经营部、财务部每月要组织相关人员到工地对已发出还未使用的各作业队的材料进行盘点，根据进场的材料总量计算应库存量及应摊销量，上报经营部及财务部。（4） 经营部根据材料部计算的每月材料应库存量及应摊销量及现场技术员统计的已完但未开结算单的工程和未完工工程半成品所用材料数量对材料进行核算。核算的方法为：将施工队实际完成工程所需要的材料数量和各施工队实际使用的材料数量进行对比分析，核算出量差和价差，最终用每项材料的总价除以材料的设计数量计算出每项材料的实际单价。以便每项细目的成本分析。 2、 分包成本的分析（人工、机械、劳务分包）（1） 人工成本：也就是临时使用

6、的人工费用，依据临时用工合同结算直接计入成本。（2） 机械租赁成本：项目部直接租赁的机械设备，依据租赁合同结算直接计入成本。（3） 劳务分包成本：依据劳务合同结算，将累计结算成本折算成工程量清单每项细目的劳务成本，以便每项细目的成本分析。3、 项目现场管理费用的分析项目现场管理费用：由财务部门提供给经营部门，经营部门直接计入成本，不作分析，由财务部门做详细的分析。4、 成本分析附表：见后成本分析附表营业成本的分析，最终是要做实际成本与施工预算差额的分析。找出差距原因所在，制定下一定改进措施。（二） 营业收入、结算收入、施工产值三者之间的分析项目经营部每月及季度要对项目的营来收入、结算收入、施工

7、产值做一分析，以清楚项目的当前真实的利润。施工产值营业收入财务利润项目的当前真实利润（三） 计划与统计（即进度）分析对于未完成计划的原因要进行分析：（1） 项目本身原因分析（2） 业主原因分析（3） 地方原因分析（4） 改进措施一、附件：关于填报“项目经营情况月报表”通知二、成本分析附表1、 施工实际成本工程量清单2、 施工实际成本单价构成表3、 进场材料台帐4、 进场材料汇总表5、 材料出库台帐6、 实际进场材料单价表7、 实际施工配合比表8、 涵洞、通道实际成本预算表9、 实际施工成本汇总表附件：中交第一公路工程局有限公司预算合同处一局预函字2007003号 签发：王秋胜 关于填报“项目经

8、营情况月报表”的通知各施工单位、股份公司：根据局领导要求，从2007年2月起将建立局“项目经营情况月报表”制度，请你们尽快组织相关部门及人员落实具体事宜，并按照报表要求如实填写、及时上报。一、须知：1、报表由项目逐月向公司（处）呈报、公司（处）汇总之后将其中亏损项目的相关数据逐月报局预算合同处。2、报表周期为月度，项目应在次月15日前填报当月数据、公司（处）于次月20日之前填报；3、报表应由经营部门填报，财务、材料、机械、人事等部门等相关业务部门提供有关数据；4、公司（处）填报时以本期末开工累计利润额为基准，当本期末开工累计利润额0时即为亏损；5、公司（处）以email（或rtx）呈报局预算合

9、同处即可。email: rtx路径：rtx/公路一局机关/预算合同处/缪化雯二、填报说明：1、表中（7）条-（10）条为项目初始数据，请结合建造合同有关要求填写。其中（9）=（7）-（8）-初始预计税金、管理费及财务费用；2、表中（11）条-（14）条为截止到报告期时项目预计值，当初始预计未发生变化时，应与初始预计值相等，请结合建造合同有关要求填写；（13）=（11）-（12）-当前预计税金、管理费及财务费用； 3、表中（16）条为（15）条中业主未予确认的工程变更、索赔金额，请结合建造合同有关要求填写； 4、表中（17）条为累计到报告期末已发生实际成本，由财务部门提

10、供数据。当发生以下情况时，请注意如实填报： （1）当累计到报告期末各业务部门未及时将结算单提交到财务部门但已经发生成本时，应在备注中计列该部分数据并予以说明，由经营、材料、机械、人事等部门提供数据； （2）当报告期末各业务部门对未形成施工产值的成本提前予以摊销时，应在备注中计列该部分数据并予以说明，由经营、材料、机械、人事等部门提供数据； 5、表中（18）条为本期末开工累计税金、管理费及财务费用，由财务、经营部门提供数据； 6、表中（19）条为应收帐款坏帐准备，主要指应收工程款预计损失，由财务部门提供数据； 7、表中（20）=（15）-（17）-（18）； 8、表中（22）=（20）-（21）

11、； 12、表中（23）=（20）/（15）； 13、表中（24）条为公司（处）与项目签订的“经营承包合同”中所确定的标后预算切块比例，由经营部门提供。预算合同处 2007.2.26中交一公局 年 月项目经营情况月报填报单位：第一工程有限公司 填报时间： 单位：万元序 号单 位项目名称合同金额合同工期(月)初始预计当前预计本期末开工 累计施工产值本期末开工累计实际成本本期末开工累计税金、管理费及财务费用（万元）本期末开工累计利润额上期末开工累计利润额本月利润额本期末产值利润率(%）标后预算切块比例（%）总收入总成本利润总额利润总额占总收入%总收入总成本利润总额利润总额占总收入%施工产值其中：业主

12、未确认工程变更、索赔小计其中：应收帐款坏帐准备123456789101112131415161718192021222324一公司经营负责人：填报人：附表一、施工成本工程量清单施工项目名称：清单编号工程项目名称单位数量单价（元）金额（元)附表二、施工成本单价构成表施工项目名称：清单编号工程名称单位单价工序1工序2工序3工序4工序5工序6分项单价1分项单价2分项单价3分项单价4分项单价5分项单价6附表三、材料进场台帐材料名称：进场日期规格进场数量单位单价金额（元）备注合计附表四、材料进场汇总表施工项目名称：序号材料名称单位累计进场数量累计金额（元）平均单价备注合计附表五、材料进出库台帐施工项目名

13、称：序号材料名称单位设计总量进场数量出库数量库存数量备注本次数量累计数量劳务队伍名称本次数量累计数量附表六、实际进场材料单价表施工项目名称：序号名称单位平均单价（元）附表七（1）、路面混合料实际施工配合比混合料名称：材料名称规格配比每方用量单位单价合计每方混合料费用：附表七（2）砼实际施工配合比序号砼标号配合比水泥标号及生产厂家合计 金额材料名称及费用砼成本合计散装水泥(kg)砂(kg) 碎石(kg) 水(kg)外加剂(kg)每方砼用量材料 单价小计每方砼用量材料 单价小计每方砼用量材料 单价小计每方砼用量材料 单价小计每方砼用量材料 单价小计附表八、涵洞通道实际成本预算表序号项目名称涵长（m)工序单位数量（工+附材）砼（钢筋）砼拌运合计单价小计总计综合单价附表九、实际施工成本汇总表施工项目名称：序号费用名称